Актуально на: 10 октября 2016 г.Сдают ли ИП СЗВ-М (утв. Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016…
admin / 01.04.2020
13 января 2011
Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора (ст. 16 ТК РФ). Согласно ст. 20 ТК РФ работником является физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем. В свою очередь, работодателем является физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником. При этом для целей Трудового кодекса РФ работодателями — физическими лицами признаются, в частности, физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Все работодатели (физические лица и юридические лица независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности) в трудовых отношениях и иных непосредственно связанных с ними отношениях с работниками обязаны руководствоваться положениями трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права (часть третья ст. 11 ТК РФ).
Поскольку в соответствии со ст. 56 ТК РФ трудовой договор — это соглашение между двумя сторонами трудовых отношений (работодателем и работником), являясь работодателем, индивидуальный предприниматель не может одновременно являться и другой стороной в трудовом договоре (работником). Заключение двустороннего соглашения с самим собой противоречит не только Трудовому кодексу РФ, но и здравому смыслу.
Заработной платой именуется вознаграждение, выплачиваемое исключительно в рамках трудовых отношений (ст. 56, ст. 129 ТК РФ). В связи с тем, что трудовые отношения у предпринимателя с самим собой возникнуть не могут, не может идти речи и о выплате себе заработной платы.
В силу части третьей ст. 66 ТК РФ работодатель (за исключением работодателей — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) обязан вести трудовые книжки на каждого работника, проработавшего у него свыше пяти дней, в случае, когда работа у данного работодателя является для работника основной. Трудовая книжка установленного образца является основным документом о трудовой деятельности и трудовом стаже работника.
Учитывая, что трудовые книжки ведутся на работников, с которыми работодатель заключил трудовые договоры, а индивидуальный предприниматель не может заключить трудовой договор с самим собой, он не вправе в связи с этим вести трудовую книжку в отношении самого себя, что, в свою очередь, предполагает невозможность внесения соответствующих записей в трудовую книжку.
При этом индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность, может стать работником в том случае, если заключит трудовой договор с работодателем, которым может быть как организация, так и другой индивидуальный предприниматель.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Котыло Игорь
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Кикинская Анна
Добавлено в закладки: 0
Перед государственной регистрацией предпринимательства основной задачей является определение правовой формы (ООО или ИП) и выбор налогового режима. Обычно чаша весов склоняется в сторону ИП. По сравнению с ООО, ИП начать и вести бизнес значительно проще. Кроме того, предпринимателю легче вести бухгалтерию. Что касается системы налогообложения, то ИП чаще всего используют УСН. Но, спустя время у бизнесмена возникает вопрос о собственной заработной плате. Поэтому нужно разобраться, как ИП платит зарплату и каков порядок оформления таких отчислений в году.
Содержание
Можно ли платить себе зарплату и как правильно оформить документы? На практике, такого понятия как заработная плата у предпринимателя не существует. ИП – это физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью. Средства, полученные от хозяйственной деятельности – это его прибыль.
Тогда как зарплата является вознаграждением за труд, которое выплачивает работодатель работнику по трудовому договору. При заключении соглашения участниками сделки являются две стороны (работодатель и работник). В нашем случае работодатель и работник одно лицо. Следовательно, если вторая сторона отсутствует, то заключить трудовой договор не представляется возможным.
Поэтому ИП не может выплачивать себе заработную плату. Также предприниматель не имеет права получать деньги под отчет, на командировочные расходы, выплачивать себе социальные пособия, компенсации или другие выплаты, предусмотренные законом. Если предприниматель произведет такие выплаты и отобразит их в расходах, налоговая служба их не примет.
На видео: КОГДА ДИРЕКТОР-УЧРЕДИТЕЛЬ | Взносы за директора можно не платить
Как же быть, оставаться без денежных средств? Необходимо понять разницу между выплачиваемой заработной платой наемному работнику и зарплатой ИП. Наемному работнику работодатель выплачивает зарплату на основании Трудового законодательства. Он должен платить два раза в месяц аванс и зарплату. Когда вопрос стоит о выплате заработной платы предпринимателю, то дело обстоит иначе.
Так как все средства, полученные от ведения бизнеса, за минусом расходов являются собственностью бизнесмена. Чтобы иметь деньги на личные нужды предпринимателю достаточно снять их с расчетного счета в банке по чековой книжке. Можно сделать перевод на карточный счет, а затем тратить деньги на личные нужды, как физическое лицо, совершенно бесконтрольно.
Отчитываться за потраченные средства ни перед кем не нужно. Однако бывают случаи, когда у ИП нет расчетного счета. Поэтому расчеты предприниматель проводит наличными деньгами. Обязательным условием является ведение книги учета доходов и расходов. Здесь отображаются любые операции с наличными, включая поступление денежных средств от ведения бизнеса и покрытие расходов. Издержки могут быть связаны с ведением бизнеса, например, закупкой товара или когда ИП выплачивает зарплату наемным работникам. Траты на собственные нужды не нужно отображать в квартальном (годовом) отчете.
Разберемся, как ИП выплачивает зарплату своему работнику. Предприниматель должен платить все налоги, при расчете заработной платы исходя из условий трудового договора. Обычно удержания составляют значительную сумму, поэтому чтобы снизить налоговую нагрузку оформляют еще одно ИП. Как следствие оба предпринимателя платят за себя взносы и налоги, которые значительно меньше, чем удержания из заработной платы работника.
На видео: Доходы учредителя или зарплата директора. Как получать учредительский доход
При условии ведения бизнеса в РБ совместно с родственниками возникает вопрос: как ИП должен платить зарплату своему мужу или жене? По закону все имущество, нажитое в совместном браке, является общей собственностью супругов. Сюда относится не только движимое или недвижимое имущество, но и доходы супругов.
При этом муж и жена это разные люди. Здесь вступают в силу трудовые отношения. Следовательно, вопрос может ли жена ИП платить мужу зарплату необходимо рассматривать с учетом положений ТК РФ.
Здесь потребуется оформление трудового договора как со сторонним работником. Нужно произвести запись в трудовой книжке, зарегистрировать сотрудника во всех фондах. Может ли ИП платить наличными зарплату или только перечислением на карточку? Зарплату можно платить любым удобным способом.
Что касается отчетности, то расходы, связанные с бизнесом – это приобретение товара, оплата коммунальных услуг, закупка инструментов, необходимых для работы. Все остальные траты отображать в отчетной документации не нужно. Однако это не значит, что предприниматель может потратить все денежные средства. ИП должен вести учет всех поступлений и предполагаемых трат. Это позволит контролировать наличие средств на счету, своевременно оплачивать патент, налоги и сборы, а также покрывать другие непредвиденные издержки.
На видео: Нанимайте управляющего ИП вместо генерального директора
Суммы, потраченные на личные нужды, в случае применения налогового режима «доход минус расход» к издержкам не относятся.
Предприниматель необходимо учитывать следующие моменты:
Темы: КадрыОплата трудаОрганизация бизнеса
Одним из первых шагов на пути открытия своего бизнеса является определение правовой формы организации. Если для этого выбрано индивидуальное предпринимательство, бизнесмену необходимо ознакомиться со всеми нюансами ведения своего дела, которых немало. Одним из наиболее важных является вопрос выплаты им заработной платы как наемным работникам, если таковые имеются, так и себе.
Одним из наиболее часто задаваемых вопросов, касающихся осуществления хозяйственной деятельности ИП, является следующий: «Можно ли ИП платить себе зарплату»?
Однозначный ответ дает ТК РФ, поясняющий особенности начисления заработка предпринимателю. Так в 2018 году ИП не вправе начислять заработную плату на свое имя вследствие отсутствия трудовых отношений и соответствующего соглашения. В соответствии со ст. 56 ТК РФ, заключение ИП договора с самим собой нецелесообразно ввиду отсутствия фактической сделки. Помимо этого, ст. 20 ТК РФ определяет, что сторонами трудовых отношений являются наниматель и подчиненный. На этих основаниях заработная плата ИП на свое имя не начисляется. Сотрудники Роструда подтвердили данное положение в Письме №358/6/1 от 27.02.2009г.
Помимо этого, предприниматель не вправе выписывать на свое имя средства под отчет, оформлять возмещение командировочных издержек, а также начислять себе социальную помощь и прочие компенсационные выплаты. Если ИП все-таки произведет подобную операцию, документация, подтверждающая ее правомерность, будет отклонена в налоговой инстанции.
Однако, вышеприведенное не подразумевают того, что индивидуальный предприниматель не может использовать средства, полученные от своего дела. Для него вознаграждением за труд считается чистая прибыль от его деятельности, то есть те денежные средства, которые остаются в его пользовании после вычета расходов на осуществление дальнейшей производственной деятельности и налогов. Фактически, это ― личные средства субъекта, которые он может использовать не только для развития бизнеса, но и для удовлетворения собственных нужд. При этом, деньги не являются целевыми, и предприниматель вправе их расходовать по своему усмотрению.
Он может получить требуемую сумму любым удобным способом:
Уплачивать какие-либо налоги с подобного дохода ИП не должен, поскольку он уже рассчитался с государством ранее.
ИП может получить свои законные средства путем:
Если ИП, по собственной инициативе, ведет кассовый учет на общих основаниях, то любую выдачу денег следует оформлять кассовым ордером. При этом, в строке «Основание» рекомендуется указывать «на личные траты ИП».
При любом способе востребования личных средств законодатель не обязывает предпринимателя уплачивать никакие налоги. Налоги, исходя из налоговой системы плательщика, учитываются с деятельности в отчетном периоде. К ним относятся НДФЛ, ЕНВД, патент или упрощенный налог.
Необходимость в сотрудниках может возникнуть при расширении деятельности. При этом, одновременно могут понадобиться несколько штатных единиц разной специализации. Алгоритм взаимодействия трудоустраиваемого сотрудника и нанимателя (ИП) подразумевает такие этапы:
В процессе заключения трудового соглашения между ИП и штатной единицей в тексте документа прописывается порядок расчетов с сотрудником по заработной плате.
ИП, как и любой другой наниматель, должен выплачивать наемным сотрудникам закрепленный в соглашении объем денежных средств. Законодательно установлено, что объем дохода для каждого отдельного сотрудника может исчисляться, исходя из личного решения хозяйствующего субъекта. Однако, размер зарплаты должен соответствовать квалификационному уровню сотрудника, наличию у него льгот, подразумевать возможность начисления надбавок, премий и прочих допвыплат.
Порядок выплаты зарплаты наемным работникам, пример расчета
Порядок осуществления выплат вознаграждений за труд следующий:
Так, если сотрудник отработал 18 дней из положенных 22, расчет будет выглядеть следующим образом:
ЗПф = ЗП / 22 * 18, где:
Если в отчетном периоде ИП был нанят субъект для выполнения работ по договору подряда, отчислять средства на соцобеспечение из его вознаграждения за труд не надо.
Сумма всех отчислений в обязательном порядке должна отражаться в учете.
Исчисление заработной платы к выдаче. Из рассчитанного заработка необходимо вычесть налоговые отчисления и произвести иные удержания согласно исполнительным документам (ст. 12 ФЗ № 229 от 02.10.07 г.), что позволит получить ту сумму, которая положена сотруднику к выдаче. Так, расчет выглядит следующим образом:
ЗПк = ЗПф ―13%, где:
День выдачи зарплаты должен фиксироваться в тексте договора. Нарушение установленной даты может повлечь за собой ответственность ИП.
Пример. ИП Иванов И.И. продает запчасти. В начале отчетного месяца он привлекает к работе бухгалтера Сидорову С.С. С сотрудницей заключается соглашение, в соответствии с которым:
В текущем месяце насчитывается 22 рабочих дня. При этом, Сидорова на два дня из них оформила отгул. Таким образом, фактически отработанное время составило 20 дней.
Расчет будет выглядеть следующим образом:
Длительная задержка или невыплата зарплаты сотрудникам является правонарушением и влечет административную ответственность для ИП. Основываясь на законодательстве, максимальный срок задержки оплаты труда составляет 15 календарных дней.
Отсутствие зарплаты лично у индивидуального предпринимателя более 15 дней не является нарушением закона.
Если по прошествии указанного времени наемный сотрудник так и не получил положенные ему средства, он имеет право составить заявление о нарушении сроков выдачи заработанных денег. Если ИП не реагирует на этот документ, сотрудник также вправе:
ИП также должен быть готов к тому, что работник при условии задержки выдачи зарплаты имеет следующие права:
Увольнение сотрудника за его недовольство отсутствием зарплаты или принуждение сотрудника к написанию заявления на увольнение по собственному желанию незаконно. Средняя зарплата субъекта сохраняется на период его неисполнения трудовых обязанностей по причине задолженности перед ним ИП.
Выплата зарплаты сотрудникам осуществляется на основании расчетной ведомости формы Т51. Ведомость содержит:
Необходимость оформлять подобную ведомость у ИП появляется, когда количество работников составляет 2 и более. При этом ведение ведомости и на одного наемного сотрудника не является нарушением. Составлять данный документ, если у ИП нет наемной рабочей силы, нецелесообразно.
Таким образом, выплата зарплаты ИП самому себе не является правомерной операцией. Прибыль, получаемая в ходе профессиональной деятельности ИП, является его основным источником заработка. При этом расчеты с подчиненными требуют соблюдения всех законодательных формальностей и следования стандартному порядку выдачи заработной платы. ИП же вправе получать полагающиеся ему деньги в виде прибыли без оформления дополнительных документов и без дополнительного удержания налогов.
Мирошниченко Валерий Андреевич
Индивидуальные предприниматели – это наиболее распространенная категория бизнесменов в России. Предприниматели оказывают услуги и продают товары потребителям. Для предпринимателя наиболее интересен вариант единоличной работы. В современных условиях труда работать в одиночестве достаточно проблематично, поэтому бизнесмен нанимает сотрудников. Сотрудники, при официальном трудоустройстве получают социальные гарантии и могут рассчитывать на стабильную зарплату. В этом случае неясным остается вопрос относительно самого руководителя. Рассмотрим более подробно взаимодействие предпринимателя с бюджетами.
Определение 1
Индивидуальный предприниматель – это человек, который осуществляет профессиональную деятельность с предоставлением законодательного права без образования юридического лица.
Рассмотрим преимущества предпринимательской деятельности более подробно.
Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Узнать стоимость
Рассмотрим особенности налогового учета предпринимателя.
Каждый бизнесмен, открывая свое дело, должен подумать о системе налогового учета и контроля. Для предпринимателей наиболее предпочтительной является система упрощенной налоговой отчетности, сокращенно УСН.
Замечание 1
Предприниматели выбирают данную систему потому, что налоговый учет в этом случае достаточно прост. Предприниматель может выбрать объект налогообложения, освободившись от большого числа налогов и уплаты НФДЛ.
В качестве периода налогового учета выступает один календарный год. К явным преимуществам относится не только отсутствие уплаты НДС, но и сокращение бюрократических процедур при формировании отчета.
Замечание 2
Это означает, что предпринимателю не придется переживать о доскональном соответствии документального оформления и возникновении штрафа.
К сожалению, не все предприниматели могут применять упрощенную систему. Так бизнесмен, который осуществляет страховую или юридическую деятельность, банковскую деятельность, либо имеет пенсионный фонд не может применять данную систему. Микрофинансовые предприятия и ломбарды тоже не могут работать на данной налоговой системе. Кроме представленных видов деятельности есть еще и другие, которые не имеют права применять УСН. Перейдем к тем предпринимателям, которые его уже используют.
Бизнесмены, которые уже использую УСН, должны отказаться от расширения своего предприятия. При открытии филиала, предприниматель должен будет изменить налоговую систему. В том случае, если возникли убытки, то предприниматель, стоящий на учете УСН не может отказаться от выплаты налога. Он будет минимальным, но должен быть выплачен в полном объеме и в установленный срок.
Некоторые партнеры могут отказывать предпринимателю в сотрудничестве. Причиной этому является УСН, который позволяет не платить НДС. Рассмотрим более подробно образование зарплаты предпринимателя.
Многие представители бизнеса, которые открывают собственное дело, совершают очень распространенную юридическую ошибку. Они платят себе заработную плату. По закону, предприниматель не имеет права самостоятельно начислять и выплачивать себе заработную плату.
Замечание 3
Дело в том, что при УСН, заработная плата предпринимателя состоит из его объема его доходов.
Предположим, что предприниматель выбрал один из видов УСН, то есть учитывает доходы за минусом расходов. Если предприниматель ведет такой учет, то сумма налога будет зависеть от расходов. Чем их больше, тем налог меньше.
Второй вид УСН учитывает только доходы и имеет фиксированную ставку от 1% до 6%
Замечание 4
После всех полагающихся по закону выплат, предприниматель может оставшиеся денежные средства употребить на собственные нужды. Получается что полный объем денежных средств, которые остались от выплаты налогов и сборов, предприниматель имеет право воспринимать как собственную заработную плату.
FILED UNDER : Статьи