admin / 10.05.2020

Выбираем налоговый режим ИП

Перед каждым предпринимателем, который только начинает путь в мир большого бизнеса, встает резонный вопрос: как выбрать систему налогообложения (СНО) для своего дела. Еще этот выбор может встать тогда, когда ИП серьезно задумывается о смене СНО, так как текущая невыгодна.

В России для ИП доступны пять налоговых режимов, причем один из них – упрощенка – в двух вариантах. Выбрать систему налогообложения можно самостоятельно. При этом стоит учитывать требования к бизнесу и ограничения на применение того или иного спецрежима. На старте нужно оценить, какая фискальная нагрузка «светит» ИП на каждом из режимов, чтобы не платить лишнего.

На примере одного предпринимателя подберем самый выгодный налоговый режим, который поможет сэкономить в первый же год больше 100 000 рублей на обязательных платежах в бюджет.

Страховые взносы для ИП

Кто платит: ИП обязан уплачивать страховые взносы за себя и за своих сотрудников, какой бы налоговый режим он не применял, поэтому начнем с них.

Сколько взносов платить:

  1. За себя ИП уплачивает фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование – в 2019 году эта сумма достигла 36 238 рублей.
  2. Также необходимо доплатить на обязательное пенсионное страхование – 1% от годового дохода свыше 300 тысяч рублей.
  3. За сотрудников ИП платит обязательные страховые взносы: 22% от начисленной зарплаты – на пенсионное страхование, 2,9% – страхование от временной нетрудоспособности, 5,1% – медицинское страхование.

В общем, более 30% от заработной платы сотрудника работодатель вносит в государственный бюджет.

Вы можете рассчитать размер обязательных страховых взносов с помощью онлайн-калькулятора на сайте налоговой службы.

Есть и добровольные взносы в ФСС – за себя и за наемных работников, их ИП уплачивает по желанию.

Пример: рассчитаем, сколько в 2019 году страховых взносов заплатит за себя ИП, если его годовой доход – 1 000 000 рублей, и у него нет ни одного наемного работника.

  • фиксированная сумма – 36 238 рублей;
  • 1% от сверхлимитного дохода – 1% * (1 000 000 — 300 000) = 7 000 рублей.

Всего взносов для этого ИП: 43 238 рублей за год.

ОСНО – общая система налогообложения

Кому подходит: любой предприниматель, чем бы он ни занимался и где бы ни работал, вправе выбрать общую систему налогообложения. Ограничений на ее применение нет.

При выборе этого налогового режима придется заполнять больше документов, подтверждать доходы и расходы, регулярно отчитываться перед налоговой и тратить на уплату налогов больше, чем на упрощенке (УСН) или вмененке (ЕНВД).

Всё это хлопотно и затратно, если сравнивать с другими налоговыми режимами.

Иногда общая система налогообложения оказывается предпочтительней спецрежимов, так как открывает дополнительные возможности для предпринимателя:

  • возможность работать со средним и крупным бизнесом. Зачастую условием сотрудничества с таким контрагентом является уплата НДС. Тогда ИП остается на общем режиме, чтобы тоже быть плательщиком НДС и не терять выгодные заказы;
  • получение налоговых вычетов. ИП на ОСНО может вернуть НДФЛ, уплаченный в бюджет. Такие вычеты даются при инвестировании, покупке жилья, лечении и обучении близких родственников. Если в ближайшие 1-2 года у вас в планах крупные траты с возможностью вычета НДФЛ, воспользуйтесь этим и выберите общую систему налогообложения, чтобы возместить свои расходы.

Тщательно взвешивайте решение о применении ОСНО. Ведь большинству малых предприятий эта система не нужна, а если выгода и есть, то она не перекрывает лишние расходы на подготовку дополнительной отчетности и уплату налогов.

Как перейти: по умолчанию считается, что ИП применяет общую систему налогообложения – для ее выбора при регистрации не нужно ничего делать. А вот о выборе спецрежима – УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН – нужно отдельно уведомить налоговую. Другими словами, при регистрации ИП в налоговой просто не отправляйте никаких дополнительных уведомлений и заявлений. Так вы автоматически станете плательщиком ОСНО.

Какой налог платить: при применении этого налогового режима предприниматели уплачивают НДФЛ и НДС.

Налоговая нагрузка для ИП при ОСНО:

  • НДФЛ – 13% от дохода. Хотя есть и уточнение – если предприниматель проводит больше, чем 183 дня в году за границей, тогда ставка НДФЛ повышается до 30%.
  • НДС – по ставке 0, 10 или 20% на доход от товаров, работ, услуг (ст. 164 НК РФ). Но налог можно уменьшить на сумму входящего НДС или отказаться вовсе, если за три месяца доход не более 2 млн. рублей (ст. 145 НК РФ).

Пример: рассчитаем налоговую нагрузку на ИП при выборе ОСНО. Для этого понадобится много исходных данных: где предприниматель работает, что именно делает, есть ли наемные сотрудники, сколько зарабатывает и сколько тратит на бизнес. У нашего вымышленного предпринимателя автосервис в городе Коломна, Московской области с годовым доходом 1 000 000 рублей и расходами в пределах 200 000 рублей. Работников в гараже нет, он работает один. При ОСНО заплатить нужно НДФЛ и НДС:

  • налоговая база по НДФЛ может быть уменьшена на сумму подтвержденных расходов, связанных с бизнесом – профессиональных вычетов (ст. 221 НК РФ). Если подтверждения нет, можно уменьшить ее на допустимый размер расходов по нормативу – 20% от выручки. У нас расходы известны – 200 тысяч рублей.

Также налоговая база может быть уменьшена на сумму страховых взносов, которые ИП оплачивает «за себя». Мы рассчитали для этого ИП общую сумму этих взносов за год: 43 238 рублей. В итоге НДФЛ составит: 13% * (1 000 000 – 200 000 – 43 238) = 92 289 рублей;

  • Наш предприниматель вправе освободиться от уплаты НДС, так как у него доход даже за год не превышает лимит в 2 млн. рублей. Он сэкономит и не будет платить НДС совсем.

Итого общая налоговая нагрузка при ОСНО для нашего предпринимателя: 92 289 рублей за год.

УСН – упрощенная система налогообложения

Кому подходит: ИП, которые соответствуют всем требованиям главы 26.2 НК РФ:

  • количество работников до 100 человек,
  • доход за год или стоимость основных средств не больше 150 млн. рублей,
  • бизнес не связан со страхованием, добычей нефти или других природных ископаемых, продажей ценных бумаг, работой банка или ломбарда.

Как перейти: выбрать УСН можно в течение 30 дней после регистрации ИП. Если ранее использовался ЕНВД, то в течение 30 дней с момента отказа от вмененки. Остальные предприниматели могут перейти на этот спецрежим с начала нового года.

Если вы готовите пакет документов для регистрации в качестве ИП с помощью бесплатного сервиса «Моё дело», то ко всем заполненным документам получаете и заявление о переходе на УСН. Удобнее всего подавать уведомление вместе с пакетом регистрационных документов.

Какой налог платить: при «упрощенке» уплачивать налоги нужно поквартально, а сдавать декларацию только один раз в год. Это проще, чем применение общей системы налогообложения, поэтому многие ИП выбирают именно УСН. Тем более, что список ограничений не такой большой, как при других спецрежимах.

Упрощенная система налогообложения представлена в двух вариантах:

  1. УСН по схеме «Доходы» рассчитывается по формуле: УСН = Доходы * Ставка 6%.
  2. УСН по схеме «Доходы минус расходы» – по формуле: УСН = (Доходы – Расходы) * Ставка 15%.

Ставка выше, зато можно уменьшить налоговую базу на сумму расходов (список подходящих затрат приведен в ст. 346.16 НК РФ).

Выбирать эту схему налогообложения целесообразно, если доля расходов в выручке свыше 60%. Если расходов больше этой планки, то можно остановиться на этом спецрежиме, а если меньше – выбрать УСН по ставке 6% от доходов.

Не все так однозначно. Нужно смотреть не только на размер своих расходов, но и на региональные нюансы применения УСН. По решению субъекта РФ в конкретном регионе и для ИП с разными видами деятельности ставки могут быть уменьшены с 6% до 0% по схеме «Доходы» и с 15% до 5% по схеме «Доходы минус расходы».

Выгоднее будет тот вариант спецрежима, по которому предусмотрены сниженные ставки в вашем регионе. Конечно, при условии, что ваш вид бизнеса попадет в список льготников. Какие льготы есть в вашем регионе, можно посмотреть на официальном сайте налоговой службы.

Пример: В Законе Московской области от 12 февраля 2009 года N 9/2009-ОЗ в списке видов деятельности, при которых положена сниженная ставка по УСН, нет авторемонта. Рассчитаем, какой налог при разных схемах УСН наш ИП заплатит по базовым ставкам, без льгот.

  1. УСН «Доходы» по ставке 6%, но из суммы налога можно вычесть сумму страховых взносов (мы ее рассчитали ранее). Получится так: 1 000 000 * 6% – 43 238 руб. = 16 762 руб.
  2. УСН «Доходы минус расходы» по ставке 15%, при этом налоговую базу можно уменьшить на размер подтвержденных расходов на бизнес (200 тыс. руб.) и на сумму страховых взносов (43 238 руб.). Тогда расчет налога будет таким: 15% * (1 000 000 – 200 000 – 43 238) = 113 514,3 руб.

Какой бы из вариантов вы ни выбрали, помните, что необходимо также заплатить страховые взносы в дополнение к рассчитанному налогу по УСН.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход

Кому подходит: вмененка подходит не для всех и не везде – в Москве ЕНВД применять нельзя. А в тех регионах, где действует этот спецрежим – он используется лишь для определенных видов бизнеса и при соблюдении ряда условий. Так, этот спецрежим подходит для розничной торговли, но только если площадь торгового зала не более 150 кв. метров. Общий список подходящих видов деятельности с перечнем условий к бизнесу приведен в ст. 346.26 НК РФ. Можно сравнить – соответствуете ли вы этому перечню и сможете ли применять ЕНВД или нет.

Как перейти: перейти на ЕНВД можно в любой момент, уведомив об этом налоговую инспекцию в течение 5 дней с даты такого перехода. Однако, стоит помнить, что уведомлять налоговую нужно по месту ведения деятельности, а не по месту регистрации. Кроме того, уведомление нужно отправлять тогда, когда вы начинаете соответствующую деятельность, а не тогда, когда вы ее только планируете начать.

Какой налог платить: единый налог на вмененный доход по этому спецрежиму рассчитывается по формуле: ФП * БД * К1 * К2 * Ставка 15%.

  • где ФП – физический показатель конкретного бизнеса: количество сотрудников, площадь торгового зала, число вендинговых аппаратов;
  • БД – базовая доходность: в ст. 346.29 НК РФ указан норматив, сколько разные виды бизнеса способны принести дохода из расчета на каждого работника или на кв.м. площади магазина;
  • К1 – единый для всех коэффициент-дефлятор, в 2019 году – 1,915;
  • К2 – региональный коэффициент для отдельных видов деятельности, разных местностей и категорий бизнеса;
  • Ставку по ЕНВД региональные власти вправе устанавливать в пределах от 7,5 до 15%.

Расчет налога зависит от местонахождения и вида деятельности, поэтому сумма ЕНВД к уплате для парикмахерской с двумя работниками в Подмосковье и на Дальнем Востоке может сильно различаться. Ищите все недостающие данные в местных нормативных актах – они размещены на официальном сайте ФНС в соответствующем разделе про применение ЕНВД в регионах, там нужно только выбрать свой субъект РФ и муниципальное образование.

Пример: Для начала, соберем все значения для показателей из формулы расчета ЕНВД:

  • ФП для автосервиса – количество сотрудников, причем сам ИП тоже считается. В нашем примере наемных работников нет, поэтому ФП = 1;
  • базовая доходность для этого вида деятельности согласно Налоговому Кодексу – 12 000 рублей в месяц, соответственно, 144 000 рублей в год;
  • коэффициент К1 в этом году – 1,915;
  • коэффициент К2 для ремонта автомобилей в подмосковном городе Коломна равен 1 (это значение из соответствующего решения городского совета депутатов);
  • ставка ЕНВД – базовая, 15%.

Перемножим все эти показатели и уменьшим получившуюся сумму на размер страховых взносов, чтобы получить ЕНВД к уплате: (1 * 12 000 руб. * 12 мес. * 1,915 * 1 * 15%) – 43 238 руб. = 41 364 – 43 238 руб. Поскольку сумма налога даже не превышает сумму страховых взносов, платить налог при ЕНВД этому предпринимателю вовсе не придется.

ПСН – патентная система налогообложения

Кому подходит: Применять этот спецрежим вправе только ИП с определенными видами деятельности, список которых утверждается региональными нормативными актами. Уточняйте, патент на какие услуги и работы доступен в вашем регионе.

Нельзя применять этот спецрежим, если у ИП более 15 сотрудников.

Патентную систему можно совмещать с другими налоговыми режимами, а еще патент можно купить на ограниченный срок от 1 до 12 месяцев.

Как перейти: перейти на патент можно добровольно в любой момент, предупредив налоговую инспекцию об этом за 10 дней.

Какой налог платить: формула расчета налога при ПСН: Налоговая база * Ставка 6%, но в ряде случаев регионы могут снизить ставку до 0%.

Налоговая база – это потенциально возможный доход, фиксированная величина. Ее размер зависит от двух параметров: регион и вид деятельности. Узнать, сколько ИП должен платить за патент, можно тоже на официальном сайте налоговой: выбирайте вид бизнеса и территорию работы, чтобы рассчитать сумму к уплате.

Пример: стоимость патента на год для автосервиса на территории Московской области рассчитывается с учетом Закона Московской области от 6 ноября 2012 года N 164/2012-ОЗ так: потенциально возможный доход для ИП, ремонтирующего авто и не имеющего сотрудников, – 208 804 руб. * 6% = 12 528 рублей. Страховые взносы никак не влияют на расчет стоимости патента и оплачиваются отдельно.

ЕСХН – единый сельхозналог

Кому подходит: использовать ЕСХН вправе ИП, работающие в сельском хозяйстве, а также главы КФХ, при условии, что 70% от выручки – это доход именно от деятельности, связанной с производством сельхозпродукции.

Как перейти: на выбор спецрежима у вас есть 30 дней после регистрации ИП. Не успели сразу – до 31 декабря текущего года можно подать заявление о переходе на ЕСХН с начала следующего года.

Какой налог платить: единый сельскохозяйственный налог – это один из спецрежимов и он предусматривает упрощенный порядок налогообложения. Заплатить предпринимателю нужно только один вид налога по формуле: ЕСХН = Доход * Ставка 6%. Причем доход может быть уменьшен на сумму расходов, связанных с бизнесом, в том числе на сумму страховых взносов.

Пример: наш условный владелец автосервиса не может выбрать ЕСХН, но он может сравнить, сколько при тех же исходных данных заплатит фермер. Для фермера с доходом в миллион рублей за год, расходами в 200 тысяч и страховыми взносами «за себя» единый сельхозналог составит 6% * (1 000 000 – 200 000 – 43 238) = 45 405,7 рублей.

Какой налоговый режим выгоднее?

Будущий предприниматель сам выбирает, какой налоговый режим применять. Сравнивайте, с какой налоговой нагрузкой вам придется столкнуться при выборе той или иной системы налогообложения, учитывайте ограничения по видам деятельности и региональные особенности расчета, обращайтесь за консультацией к специалистам.

Пример: сравним, сколько подмосковный автомеханик-ИП с годовым доходом 1 млн. рублей и расходами 200 000 рублей должен заплатить налогов при разных системах налогообложения, если у него нет сотрудников.

Налоговый режим

Сумма налога, руб.

Общая налоговая нагрузка с учетом страховых взносов, руб.

ОСНО

92 289

135 527

УСН 6% «Доходы»

16 762

60 000

УСН 15% «Доходы минус расходы»

113 514,3

156 752,3

ЕНВД

43 238

ПСН

12 528

55 766

Наиболее выгодной в рассматриваемом примере будет вмененка, потом – покупка патента, на третьем месте – УСН с 6% от доходов. Самым затратным – не общая система, а упрощенка 15% по схеме «Доходы минус расходы».

Всё изменится, если вы занимаетесь другим видом бизнеса, станете работать в другом месте, у вас будут наемные сотрудники, больше доходов и расходов. Каждый случай индивидуален, и помощь экспертов при старте бизнеса не будет лишней, она поможет сэкономить десятки тысяч рублей.

Сервис «Моё дело» консультирует на старте и помогает ИП с любой системой налогообложения рассчитать налоги и страховые взносы, оплатить их, подготовить и отправить отчетность.

В последнее время на Ярмарке Мастеров появилось много публикаций на тему, как открыть ИП. Судя по комментариям, многие хотели бы стать частным предпринимателем и работать официально с уплатой налогов. Чтобы определиться, какое налогообложение выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов.

Сравним виды налогообложения на конкретном примере. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. И если ошибиться с выбором в самом начале пути, это может привести к краху вашего бизнеса.

Исходные данные. Предприниматель планирует открыть мастерскую по пошиву юбок в г. Набережные Челны. Предприниматель шьет юбки прямого покроя из различных материалов на подкладке и продает их через магазин на Ярмарке Мавтеров. Предприниматель работает один, без наемных работников. Работает дома, аренды помещения не требуется. Предприниматель открывает ИП «с нуля»: закупает оборудование и материалы, оформляет ИП.

Прогнозируемый доход. Сначала посчитаем, сколько юбок может сшить мастер за год. Норматив времени на пошив юбки – 6 часов (Норматив взят из «Типовых норм времени на пошив и раскрой одежды»). Кроме того, после того, как юбка сшита, ее нужно сфотографировать, сделать описание и выставить в магазин, после продажи товар нужно упаковать и отнести посылку на почту и отправить. Так же требуется время на переписку с клиентом и определенные усилия по продвижению магазина. Поэтому считаем, что одна юбка требует 8 часов времени. В среднем, в каждом месяце 21 рабочий день (за исключением праздников и выходных). Тогда за год можно сшить 21*12=252 шт.

Предполагаем, что все сшитые юбки можно продать в течение года. Средняя цена на юбку — 3650 руб (цена взята из цен магазинов Ярмарки Мастеров). Следовательно, максимальный возможный доход предпринимателя составит:

252х3650=919.800 руб.

Соберем все возможные расходы в таблицу 1

Основные возможные расходы в расчете на 1 год работы мастерской *

Таблица 1

Статьи расходов

Сумма, руб

Закупка основных материалов (основная ткань на юбку, ткань на подкладку)

Закупка вспомогательных материалов и фурнитуры (флизелин, нитки, молнии, пуговицы и т.д.)

Основные средства (швейная машина, оверлок, парогенератор, раскройный стол, стеллаж для хранения материалов и готовых изделий, стул и т.д.)

Инструменты для работы (портновские ножницы, манекен, выкройки, сантиметровая лента)

Расходные материалы (иглы швейные, булавки, мел для раскроя, бумага для накладной и т.д.)

Электроэнергия (парогенератор, к примеру, требует 2квт/час)

Затраты на реализацию (магазин на Ярмарке Мастеров на 200 товаров)

Амортизация основных средств (я исходила из того, что амортизация на основные электрические средства составляет 5 лет, на мебель — 10 лет)

Обслуживание оборудования (профилактика, ремонт, вызов мастера 2 раза в год)

Итого

*Стоимость материалов и оборудования для расчета взята из интернета. Если есть вопросы по количеству и стоимости, могу ответить в комментариях.

В расчете я не учитывала покупку компьютера, принтера, стоимость оплаты интернета. Чем более тщательно вы соберете все предполагаемые издержки, тем точнее будет ваш расчет.

В России в 2018 году действуют следующие виды налогообложения для ИП:

ОСНО — общая система налогообложения;

ЕНВД — единый налог на вмененный доход;

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;

ПСН — патентная система налогообложения;

УСН — упрощенная система налогообложения.

1. ОСНО — общая система налогообложения

Общий режим налогообложения предусмотрен как для ИП, так и для всех юридических лиц.

Преимущества:

1. Отсутствие ограничений на прибыль.

2. Возможность найма любого доступного количества сотрудников, аренды любого количества помещений для деятельности (в т. ч. торговли).

3. Возможность документально подтвердить убытки от деятельности и не платить налог.

4. Опция снижения ставки для предприятий, терпевших убыток в предыдущем отчетном периоде.

5. Возможность возврата НДС.

Недостатки:

1. Сложность ведения бухгалтерского учета.

2. Особые требования к хранению документации и отчетности.

3. Большое количество статей налогообложения.

4. Возможные дополнительные отчисления в бюджеты регионов и субъектов РФ.

Вывод: данная форма налогообложения требует помощи квалифицированного бухгалтера и уплаты большого количества налогов. Для ИП без наемных работников является не рациональной.

2. ЕНВД — единый налог на вмененный доход

ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, таких как общественое питание и услуги.

Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

Преимущества:

1. Замена нескольких налогов уплатой одного, единого вмененного налога.

2. Наличие корректирующих коэффициентов К1 и К2, что позволяет снизить уплачиваемые налоги.

3. Учет периода времени, в течение которого осуществляется деятельность. Налог уплачивается не за год, а только за время осуществемой деятельности.

4. Простота составления и заполнения отчетности в ФНС.

Недостаки:

1. Ограничение по видам работ — не имеют возможности применить ИП, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.

2. Данная форма используется не во всех регионах. В Москве в 2018 она не действует.

3. Возможность нанимать свыше 100 человек.

4. Уплата налога даже при убытке.

Вывод: данная форма налогообложения не подходит предпринимателю, так как не применяется для производства товаров.

3. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН — это специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции.

Формула для расчета: налоговая база (доход-расход) х 6% (ставка).

Преимущества:

1. Простота учета и отчетности. Оплата налога производства раз в полугодие, декларация сдется один раз в год.

2. Отсутствие необходимости выплаты минимального налога при убытках, а также возможность перенесения допущенных убытков на будущие налоговые периоды.

Недостатки:

1. Применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

2. Отсутствует возможность делать вычет НДС с приобретаемых товаров, что, в свою очередь, приводит к увеличению затрат.

3. Наличие контрольно-кассового аппарата.

Вывод: данная форма налогообложения не подходит предпринимателю, так как предназначена только для производства сельхозпродукции.

Переходим к наиболее распространенным формам налогообложения для ИП.

4. ПСН — патентная система налогообложения

ПСН — самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку уплата налога заключается в уплате стоимости за патент.

Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ и региона) х 6% (ставка).

Преимущества

1. Простота учета и отчетности.

2. Оплата налога производится раз в полугодие, декларация.

3. Выбор любого удобного срока покупки патента (от 30 дней до года).

4. Работа без контрольно-кассовой машины (ККМ).

Недостатки:

1. Авансовая система оплаты патента.

2. Возможность использования только ИП при совокупном доходе не более 60 млн рублей за календарный год и численностью работников не более 15 человек.

3. В каждом субъекте Федерации требуется свой патент.

4. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов.

5. Необходимость уплаты стоимость патента, даже при отсутствии дохода.

6. Покупка патента возможна не для всех видов деятельности.

В интернете есть калькулятор расчета стоимости патента. Так, для нашей мастерской – «Вид деятельности: ремонт и пошив швейных, меховых и кожанных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий» для ИП без наемных работников стоимость годового патента составляет 18600 рублей.

Подсчитываем все расходы при форме налогообложения ПСН в таблице 2

Суммарные расходы при ПСН форме налогообложения ИП

Таблица 2

Расходы

Сумма, руб

Основные возможные издержки на функционирование мастерской

Пенсионное страхование (на 2018 г.)

Медицинское страхование (на 2018 г.)

Регистрация ИП (данные 2018 г.)

Итого:

Прогнозируемый доход — 919.800 руб.

Стоимость патента — 18.600 руб.

Дополнительные страховые выплаты: 1% от суммы прибыли, превышающей 300.000 руб.

(919.000-300.000) х 1% = 6.190 руб.

Чистая прибыль: 919.800 — 442.463 — 18.600 — 6.190 = 452.547 руб.

5. УСН — упрощенная система налогообложения («упрощенка»), эта система является самой популярной для ИП.

Имеет 2 варианта объекта налогообложения:

УСН «Доходы * 6%» — налогом облагается вся сумма поступившей выручки (то есть «доходы»).

Формула для расчета: Доходы х 6% (ставка).

УСН «Доходы — Расходы * 15%» — объектом налогообложения выступает доход, который разрешается уменьшать на сумму расходов.

Формула для расчета: (Доходы — расходы) х 15% (ставка).

Преимущества:

1. Простота учета и отчетности.

2. Отсутствие необходимости предоставления бухгалтерской отчетности в ИФНС.

3. Подача налоговой декларации только один раз в год.

4. Возможность выбора объект налогообложения (налог с «дохода» или налог с «дохода- расход»).

Недостатки:

1. Ограничения по видам деятельности.

3. Невозможность включения всех расходов в перечень при расчете уменьшения налоговой базы («доходы-расходы»).

4. Наличие убытков не освобождает от уплаты минимального размера налога, установленного законодательно (при объекте «доходы-расходы»).

Подсчитываем все расходы при форме налогообложения УСН «Доходы х 6%» в таблице 3

Суммарные расходы при форме налогообложения УСН «Доходы х 6%»

Таблица 3

Расходы

Сумма, руб

Основные возможные расходы на функционирование мастерской

Стоимость покупки и обслуживания кассового аппарата*

Пенсионное страхование (на 2018 г.)

Медицинское страхование (на 2018 г.)

Регистрация ИП (данные 2018 г.)

Итого:

*Стоимость покупки и обслуживания кассового аппарата взята из .

Прогнозируемый доход — 919.800 руб.

Расчет налога = Доход х 6% = 919.800 х 6% = 55.188 руб.

Дополнительные страховые выплаты: 1% от суммы дохода, превышающей 300.000 руб.

(919.000 — 300.000) х 1% = 6.190 руб.

Чистая прибыль: 919.800 — 465.758 — 55.188 — 6.190 = 392.664 руб.

ВНИМАНИЕ!

Так как налог в 6% (55.180 руб) выше суммы налогов, уплаченных в бюджет за пенсионное и медицинское страхование (26.545 + 5.840 = 32.385 руб.), то сумму уплаченных в бюджет платежей можно вернуть.

Прибыль после возврата уплаченных в бюджет платежей:

392.664 + 32.385 = 425.049 руб.

Подсчитываем все расходы при форме налогообложения УСН «Доходы-расходы х15%» в таблице 3

Суммарные расходы при форме налогообложения УСН «Доходы-расходы х15%»

Таблица 3

Расходы

Сумма, руб

Основные возможные расходы на функционирование мастерской

Стоимость покупки и обслуживания кассового аппарата

Пенсионное страхование (на 2018 г.)

Медицинское страхование (на 2018 г.)

Регистрация ИП (данные 2018 г.)

Итого:

Прогнозируемый доход — 919.800 руб.

Расчет налога = (Доход — Расход) х 15% = (919.800 — 465.758) х15% = 68.106 руб.

Дополнительные страховые выплаты: 1% от суммы дохода, превышающей 300.000 руб.

(919.000 — 300.000) х 1% = 6.190 руб.

Прибыль после уплаты всех налогов: 919.800 — 465.758 — 68106 — 6.190 = 379.746 руб.

Сводим полученные результаты в одну таблицу 4

Сравнение вариантов налогообложения для ИП

Таблица 4

Показатели

Виды налогообложения для ИП

ПСН

УСН
Доход*6%

УСН
(Доход-Расход) * 15%

Прогнозируемая прибыль, руб

919.800

Расходы, руб

442463

465758

Налоги, руб

18600

55188

68106.3

Дополнительные страховые выплаты (1% от суммы дохода превышающей 300.000 руб.)

6190

Чистая прибыль, руб

452547

392664

379745.7

Возврат налоговых платежей при превышении суммы уплаченных налогов, руб

невозможно

32385

невозможно

Итого:

452547

425049

379745.7

Вывод: в данном варианте расчета наиболее выгодным для предпринимателя является вариант налогообложения ПСН.

ВНИМАНИЕ!

Чтобы выбрать наиболее выгодный для вас вариант налогообложения, необходимо:

1. Тщательно посчитать все возможные статьи расходов.

2. Пользуясь инструментами маркетинга, личным опытом, здравым смыслом посчитать возможный объем реализации продукции.

3. Почитать материалы, публикуемые на сайте местной налоговой инспекции. К примеру: в некоторых субъектах Федерации налогообложение по УСН составляет не 6% и 15%, а меньше.

4. Регулярно отслеживать возможные нововведения и изменения в системе налогообложения. К примеру, в 2019 году планируется введение ККА и для ПСН (сейчас это не требуется), планируется ввести возврат налогов в размере 18.000 при покупке ККА и т.д.

5. Помнить, что необходимо регулярно подавать информацию в налоговую инспекцию.

6. Знать, что вы можете каждый год менять вариант налогообложения на более выгодный для вас.

Удачи в бизнесе!

FILED UNDER : Статьи

Submit a Comment

Must be required * marked fields.

:*
:*