admin / 25.04.2020

Уплата страховых взносов: сроки, КБК, образцы платежек, штрафы

Игорь Бажин 21.11.2016 171 Просмотры 0 ЭкономияSavedRemoved 0

Платежное поручение в 2017 году – это способ перевода определенной суммы с какой-то целью.

С этим финансовым инструментом сталкивается почти каждый предприниматель. В 2017 году планируются изменения в заполнении документа.

С момента государственной регистрации определённой компании вроде ООО или индивидуального предпринимателя, они становятся официальными налогоплательщиками с индивидуальным номером ИНН.

Кроме этого, они обязаны теперь своевременно предоставлять все расчеты и финансовые отчеты.

Содержание

Что такое платежное поручение?

Платежное поручение представляет собой распоряжение плательщика выбранному им банку, установленное расчетным документом, перевести финансы на расчетный счет получателя, который открыт в этом, или в другом банке.

Граждане, которые не имеют счета в этом банке, согласно п. 2 ст. 863 ГК РФ проводят описываемую операцию таким же образом.

Официально этот документ может быть оформлен как в письменном, так и в электронном варианте, но только в виде загруженного документа на официальные источники, к примеру, в системе клиент-банк.

Платежное поручение должно быть написано или загружено в 4 экземплярах:

  • 1 экземпляр необходим для осуществления банковской операции: списания средств со счета плательщика.
  • 2 экземпляр выступает в качестве подтверждения зачисления средств на указанный счет.
  • 3 экземпляр выступает в качестве подтверждения банковской проводки.
  • 4 экземпляр возвращается плательщику по окончании перевода в виде расписки о приеме операции и ее исполнении.

Платежное поручение исполняется строго в оговоренные сроки, может быть, даже раньше.

После составления документа, банковский работник должен проверить правильность заполнения всех полей, а также вписать дату, когда финансы поступят на указанный счет.

Описываемым документом может быть произведен перевод финансов:

  • для оплаты кредитов и начисленных процентов по ним;
  • в государственные бюджеты и фонды;
  • за полученные товары, расчет за выполненные работы, для предоплаты и пр.

Если это необходимо, банк имеет право привлекать другие банки для осуществления этого платежа, к примеру, если счет получателя зарегистрирован в другом банке.

Если же на счету у плательщика недостаточно финансов или предусмотрена частичная оплата, тогда платежное поручение переходит в категорию неоплаченных в срок.

Важно: банк обязан информировать плательщика обо всех операциях, производимых согласно договору.

back to menu

Как заполнить документ

Заполнение платежного поручения в 2017 году будет производится так же, как и по налогам в связи с тем, что с 1 января 2017 года ФНС будет контролировать все страховые взносы.

В таблице подробнее разбирается, какую именно информацию указывать в определенном поле и с какими нюансами может столкнуться плательщик.

Поля платежного поручения Какие сведения указывать
Платежное поручение № (поле 3) Указать порядковый номер, который должен состоять не более из 6 цифр. Если указываете от 4 до 6 цифр, то последние три не должны быть нулями.
Дата (4 поле) Указывается дата, когда документ был составлен, к примеру, 3.01.2017.
Вид платежа (5 поле) Эта строка заполняется в том случае, если документ составляется и отправляется в электронном виде. Необходимо указать «электронно». Если документ составляется в письменном виде, то это поле нужно просто пропустить.
Сумма прописью (6 поле) Сумма платежа должна указываться в рублях и копейках с заглавной буквы, при этом рубли записывают прописными буквами, а копейки – цифрами. Также обратите внимание, что нельзя делать никаких сокращений. Например, тридцать тысяч 47 копеек. Если сумма бек копеек, то запись будет выглядеть следующим образом: Двести рублей. То есть писать «ноль копеек» не нужно.
Сумма (7 поле) Теперь нужно указать сумму в численном виде. Обратите внимание: рубли от копеек необходимо отделить знаком тире: 1000-40. Если сумма платежа равна целому числу, тогда в конце необходимо поставить знак равно: 1000=
8 поле Желательно указать полное название компании, но, если оно очень длинное, тогда допускается сокращенный вариант. Здесь также пишем юридический адрес. Информация должна начинаться и заканчиваться знаком «//»: //Наименование и адрес компании//
9 поле Пишем реквизиты счета плательщика
10 поле Указываем информацию о банке: полное наименование и его месторасположение.
11 поле БИК банка
12 поле Пишем номер корреспондентского счета банка
13 поле Теперь указываем реквизиты банка получателя. В этом поле пишем полное название и его адрес.
14 поле БИК банка.
15 поле Реквизиты счета получателя.
16 поле Информация о получателе. В этом поле пишем наименование органа Федерального казначейства и налоговой инспекции\отделения ПФР\ФСС. К примеру, это может выглядеть следующим образом: УФК МФ РФ по г. Москве (ИФНС России № 12 по г. Москве)
17 поле Счет получателя, на который необходимо перевести договоренную сумму.
18 поле Указываем вид операции. Что именно тут писать, необходимо узнать у сотрудника банка, в частности, стандартно для платежных поручений – 01.
19 поле Это поле не заполняется лично вами, это делает сотрудник банка.
20 поле Вы также не заполняете это поле.
21 поле Тут указывается очередность платежа. Могут быть следующие значения: · 3 – если совершается платеж по указаниям ИФНС и др. организациями с целью принудительной оплаты задолженностей. · 5 – для самостоятельных платежей от зарегистрированных организаций.
22 поле Если получатель устанавливает необходимость заполнения этой строки, то необходимо указать УИН.
23 поле Строка заполняется только в том случае, если были оговорены какие-то дополнительные условия, и они предусмотрены другими документами.
24 поле Вся информация, которая касается назначения платежа, к примеру, это может быть основные данные, выступающие в качестве основания для свершения назначаемого платежа.
43 поле Заверенная печать от плательщика-компании, если таковой не имеется, то просто нужно написать «б\а» = без печати.
44 поле Все подписи участвующих лиц.
45 поле Строку заполняют сотрудники банка.
60 поле ИНН плательщика, при этом учитывайте, что первое и второе число не должно быть нулем. Если вы заполнили поле 108 или 22, то эту строку можете пропустить.
61 поле ИНН налоговой службы. Здесь также первое и второе число не должно быть нулем.
101 поле Статус плательщика, который узнается у сотрудника банка.
102 поле КПП плательщика – первое и второе число должно быть больше нуля.
103 поле КПП налоговой службы – правило с нулями остается в силе.
104 поле КБК, предусмотренный приказом Минфина России от 1 июля 2013 года №65н.
105 поле Код ОКТМО
106 поле Согласно п. 7 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. №107н., пишем двузначный код основания платежа.
107 поле Периодичность уплаты налогов, к примеру, это может быть раз в месяц, квартал, полгода, год.

Образец платежного поручения НДФЛ в 2017 году:

back to menu

Изменения 2017 года

В налоговой системе часто происходят какие-то изменения для упрощения определенных процессов.

Каждое юридически оформленное лицо обязано прослеживать эти изменения, поскольку в случае неправильно заполненного документа, заданная операция не будет произведена.

В январе 2017 года вступают в силу изменения по поводу заполнения платежных поручений. Это связано с тем, что теперь все страховые взносы будут автоматически обрабатываться налоговой службой.

Однако есть исключения – страховые взносы по случаю травмы застрахованного лица будет рассматривать Фонд соцстраха. Итак, рассмотрим основные изменения.

В 2016 году по каждому отдельному виду взноса необходимо было составлять отдельную платежку, к примеру, на пенсионный и медицинский взнос нужно было иметь две отдельные платежки.

В 2017 году планируется ввести одну платежку по всем видам платежей, однако точнее станет известно после утверждения Минфином новых КБК в декабре.

Важно: платежка – главный документ, на основании которого банк может осуществить перевод финансов на указанные реквизиты.

Все платежки (одна или несколько) необходимо будет оформлять по образцу налоговых. То есть, к примеру, в поле 106 и 107 нельзя будет указывать нули, о чем мы уже упоминали выше.

Также, раннее можно было делать уплату только своих налогов, а теперь вы можете оплачивать налоги и за других лиц, но только в том случае, если на вас оформлена доверенность.

Поэтому, если вы часто сталкиваетесь с проблемой неуплаты налога, то лучше всего оформить доверенность на близкого человека и позволить ему совершать платеж за вас.

В связи с чем в 101 строке в таком случае нужно будет указать число 28. Предусматривается указание мобильного телефона в качестве дополнительной идентификации лица.

Итак, среди всех изменения можно выделить ключевые:

  • Номер мобильного телефона как дополнительный тип идентификации.
  • Возможность уплаты платежей иными лицами.

Все изменения вступают в силу с 1 января 2017 года, поэтому все онлайн-системы будут обновлены в указанные числа, а сотрудники налоговой службы будут информировать своих клиентов о новых правилах во время заполнения документа.

back to menu

Платежное поручение УСН

Предприниматели, которые работают на упрощенной системе налогообложения должны уплачивать не только налог, но и авансовый платеж.

При этом следует знать, что авансовый платеж начисляется каждый квартал, а налог – ежегодно.

Два платежа уплачиваются только в целых рублях, если сумма получается с остатком, то она округляется в большую сторону.

Чтобы рассчитать авансовый платеж, вам необходимо:

  • знать доход за отчетный период;
  • знать сумму страховых взносов ИП.

После этого используем следующую формулу:

К примеру, предприниматель за период с 1 февраля по 30 апреля заработал 300 тыс. руб., тогда ему необходимо заплатить авансовый платеж в размере 18 000 руб., поскольку согласно формуле:

300 000 х 6% = 18 000 руб.

Однако, если до 31 июля он сможет заработать еще 300 000 руб. и заплатит все страховые взносы, которые составляют 20 тыс. руб., тогда авансовый платеж будет иметь следующее значение:

(300 000 + 300 000) х 6% — 20 000 – 18 000 = 8 000 руб.

Теперь перейдем к расчету налога по УСН, который рассчитывается по следующей формуле:

Если, к примеру, за 2015 год у определенного предпринимателя заработок составил 2 млн. руб., он же заплатил страховой взнос размером 30 тыс. руб. и авансовые платежи размером 35 тыс. руб., тогда можем рассчитать налог по вышеприведенной формуле:

2000 000 х 6% — 30 000 – 35 000 = 55 000 руб.

Все эти платежки уплачиваются в налоговой службе, однако можно сократить время и заранее сформировать квитанцию.

Для начала переходим на сайт налоговой службы:

Переходим в раздел «Все сервисы»:

Далее в списке ищем раздел «Заполнить платежное поручение» и переходим по нему:

Пропускаем первый шаг, где просят ввести код ИФНС и нажимаем кнопку «Далее»:

Теперь нужно указать ваш регион, а далее адрес регистрации:

В колонке «Вид расчетного документа» необходимо выбрать «Платежный документ»:

Далее в колонке «Тип платежа» нужно выбрать следующее:

КБК для всех одинаковое:

В колонке «Статус лица» необходимо выбрать ИП:

В основании платежа указываем платежи текущего года:

Налоговый период указывается в зависимости от вида платежа, так для авансового платежа указываем «КВ»:

Для уплаты налога указываем «ГД»:

Следующее поле для заполнения – ваша личная информация:

Теперь необходимо выбрать способ оплаты. Так, если вы выбираете оплату наличными, вам высветится окошко, чтобы скачать сформировавшуюся квитанцию:

Чтобы оплатить с помощью интернет-банкинга, выбираем «Безналичный расчет», а дальше вашу кредитную организацию:

Обратите внимание: совершать платеж необходимо только с вашей личной карты.

back to menu

Платежное поручение по пеням

Если по каким-либо причинам вы уплатите налог несвоевременно, вам необходимо будет уплатить пеню. Для этой процедуры необходимо составить платежное поручение.

Для начала нужно определить размер начисленной пени, для этого используем нижеприведенную формулу:

Обратите внимание, что просрочка начинает считаться со следующего дня, когда необходимо было уплатить налог, к примеру, если уплата налога должна была произойти 1 февраля, то просрочка начинает считаться со 2 февраля.

Заканчивается она в день фактической уплаты, а не в день составления платежного поручения.

Приведем пример расчета:

предприятие 6 января выплатило заработную плату за декабрь 2016 года. А НДФЛ с нее – 30 000 – компания сможет уплатить только 20 января. Просрочка составит 14 дней. К примеру, ставка рефинансирования на этот срок составит 10%, тогда получаем:

30 000 х 14 дней х 1\300 х 10% = 140 руб.

Теперь можно перейти к заполнению платежного поручения по пеням. Образец заполнения:

Некоторые нюансы заполнения:

  • 104 строка – код бюджетной классификации;
  • 105 строка – в соответствии с новыми правилами, здесь теперь указывается ОКТМО;
  • 110 поле вы должны пропустить, его заполнят сотрудники налоговой службы;
  • 101 строка – всем нужно писать «08»;
  • 21 строка – по новым указаниям вместо 3 нужно указывать 5, в противном случае банк не сможет осуществить заданный платеж.
  • 24 строка – здесь содержится дополнительная информация, которая не была указана раннее в документе.

Важно: в случае, если платежное поручение содержит какие-то ошибки, банк не может осуществить перевод средств, тогда срок просрочки платежа увеличивается, а вместе с ним и размер пени.

Платежное поручение на уплату штрафов составляется таким же образом, как и по пеням.

Образец заполнения платежного поручения на уплату штрафа:

Образец заполнения платежного поручения на уплату налога на имущество:

back to menu

Платежное поручение на уплату госпошлины

Госпошлина представляет собой обязательный платеж, который уплачивается, если вы обращаетесь в различные органы, чтобы совершить какие-то юридические операции.

Рассмотрим на наглядном примере заполнение платежного поручения на госпошлину.

Представим, что ООО «АБВ» подает в ИФНС заявление на выплату переплаты по налогу на имущество, которая составило 80 000 руб.

Но в указанный срок инспекция сумму не возвращает, тогда предприятие подает заявление в Арбитражный суд о том, что действия налоговой службы незаконны, а также выставляют свое требование на возврат переплаты с процентами в размере 1 000 руб.

В таком случае компания должна уплатить 2 госпошлины:

Таким образом, общая сумма за уплату госпошлины будет составлять 6 240 руб.

Когда ООО «АБВ» будет составлять платежное поручение, она укажет следующие данные:

  • Статус плательщика – «01»;
  • Получателя – ИФНС №26 (взято исключительно для примера);
  • КБК — 182 1 08 01000 01 1000 110 (изменяется в зависимости от вида платежа, для вашей конкретной ситуации содержание этого поля может отличаться);
  • ОКТМО – указывается в зависимости от месторасположения суда;
  • Основание платежа – «ТП»;
  • В строках 107, 108, 109 – ставим «0».

Наглядный образец заполнения документа:

back to menu

Сервис для составления документа в онлайн-форме

Если для самостоятельного заполнения платежек у вас нет времени, тогда можно воспользоваться онлайн-формой на сайте PrintPay.

Этот вариант еще удобен тем, что составить документ можно в любом месте и в любое время.

Итак, переходим на сайт:

Как видим, сразу открывается окно для заполнения, однако советуем в самом начале ознакомиться еще раз с правилами заполнения, которые вы сможете найти внизу страницы:

В появившемся окне указана вся информация, которая необходима для правильного заполнения платежного поручения.

Не забывайте, что в случае хотя бы одной ошибки, банк не сможет произвести операцию, а значит, произойдет задержка платежа.

Поэтому, даже если вы уже ознакомлены со всеми правилами, не поленитесь прочитать их еще раз.

К тому же, законодательство сейчас вносит изменения и корректировки в эту систему, поэтому весьма вероятно, что вам придется столкнуться с новыми правилами.

Вся информация, находящаяся в этом разделе, соответствует государственным нормам.

Чтобы упростить поиск нужной информации, выбираем необходимое поле на фотографии и ищем соответствующую информацию.

К примеру, мы не знаем, как заполнить 60 строку:

Ищем информацию для этой строки:

Теперь переходим к заполнению документа:

Для удобства система предлагает автоматический поиск БИК банка. Просто вводите название нужно банка:

После заполнения всех полей, выбираем назначение платежа:

После этого, нажимаем «Сформировать» и в новом окне вам доступен для сохранения ваш документ.

Проверьте правильность заполнения данных, и в случае обнаружения ошибок, вернитесь и исправьте их.

Система также предлагает вариант быстрого заполнения:

В данном случае вам предлагается немного иной способ заполнения полей, однако на исходе вы получаете такой же документ. Считается, что второй способ немного проще.

Если вы не доверяете онлайн-системам подобного плана, то вы можете заполнять документ непосредственно в налоговой службе или отделении банка.

В таком случае, процедура может затянуться, поскольку, к примеру, чтобы узнать информацию по БИК, нужно будет обратиться за помощью к одному из сотрудников, который на данный момент может быть занят.

В этом и есть преимущество онлайн-заполнения – вся информация доступна без очередей и ожидания.

С оформлением рассматриваемого документа сталкивается каждый индивидуальный предприниматель или бухгалтерия компании, поэтому необходимо постоянно отслеживать все нововведения, чтобы правильно оформлять платежку.

Образец заполнения платежного поручения-2017 по новым правилам

Компания «Алмаз» перечисляет в бюджет ЕНВД за I квартал 2017 года. В сведениях о получаете платежа она указывает данные своей налоговой инспекции.

Образец заполнения платежки-2017 можно скачать .

Реквизиты ИФНС в платежном поручении:

  • ИНН (поле 61);
  • КПП (поле 103);
  • наименование казначейства и инспекции: например, «Управление Федерального казначейства по г. Бую Костромской области (ИФНС России № 2 по г. Бую) (поле 16);
  • наименование и БИК банка, номер счета (поля 13, 14, 17). Счет Банка получателя в данном случае компания в поле 15 не проставляют.

Компания «Алмаз» платит ЕНВД за себя и ставит в поле 101 код 01. Если бы организация выступала в качестве налогового агента, то указала бы код 02. 📌 Реклама Отключить

Важно! Поле 101 и страховые взносы-2017По новым правилам при перечислении страховых взносов за своих работников компании должны проставлять статус плательщика «01» в поле 101. До выхода приказа № 58н налоговики говорили проставлять код «14». Забудьте о нем при перечислении страховых взносов.
ИП, уплачивая взносы как за себя, так и за персонал, проставит в поле 101 код 09. Для перечисления взносов на «травматизм» надо использовать код 08.

Как указать реквизиты организации в платежном поручении-2017:

  • наименование компании или ее обособленного подразделения (поле 8);
  • ИНН (или КИО – для иностранной организации) (поле 60);
  • КПП компании, обособленного подразделения или код, присвоенный по месту нахождения недвижимости (поле 102);
  • название банка, в котором открыт счет, БИК банка, номер корреспондентского счета и счета компании (поля 9, 10, 11, 12).

Сведения о платеже
Очень важно правильно вписать в платежное поручение сведения о налоге, который перечисляют в бюджет. «Алмаз» не имеет штрафов по «вмененке», платит вовремя и прописывает в поле 7 сумму налога к уплате.
Какие сведения о платеже вписывать: 📌 Реклама Отключить В платежном поручении вписывают номер документа, который является основанием для перечисления средств: поле 108. Для текущих платежей – это 0. Также проставляют дату документа (поле 109) в формате ДД.ММ.ГГГГ. Это например, дата декларации, на основании которой начислили налог.

Важно! КБК и ОКТМОКБК в поле 104 и ОКТМО в поле 105 не могут равняться нулю. КБК — 20 знаков. Территориальный код ОКТМО (поле 105) состоит из 8. Все они не могут быть нулями. В ИНН в первых двух символах не могут стоять нули – это изменения правил заполнения платежек 2016 года.

Центр обучения «Клерка»📌 Реклама

Оставшиеся сроки уплаты страховых взносов в 2019 году:

Как заполнить платежное поручение на уплату страховых взносов

При заполнении платежек на перечисление страховых взносов в налоговые органы в поле 101 компании, производящие выплаты физлицам, должны указывать статус плательщика «01».

ИП указывают одно из следующих значений в данном поле:

  • 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;
  • 10 — налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой;
  • 11 — налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
  • 12 — налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

Данные положения предусмотрены Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. 📌 Реклама Отключить

При перечислении взносов на страхование от несчастных случаев в поле 101 проставляется «08».

КБК проставляется в поле 104. В этом поле нужно указать значение кода бюджетной классификации РФ, установленное для уплаты соответствующего вида страховых взносов.

Назначение платежа и другая необходимая информация указываются в поле 24. В этом поле следует отразить вид страховых взносов и период, за который они уплачиваются. При уплате «травматических» взносов можно указать регистрационный номер страхователя в ФСС РФ.

В полях 106–109 платежного поручения на перечисление взносов на страхование от несчастных случаев должен быть проставлен «0».

При перечислении взносов в налоговые органы нужно отразить в платежке:

  • «ИНН» и «КПП» получателя средств — значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
  • «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа.

В поле 106 при перечислении текущего платежа ставится ТП, в поле 107 — месяц, за который платятся взносы (например, МС.05.2019). 📌 Реклама Отключить

КБК по страховым взносам

ТАБЛИЦА: «Коды бюджетной классификации для уплаты взносов в 2019 году»

Платеж КБК для платежей по взносам (по основным тарифам) с 2019 года
Пенсионные
Взносы 182 1 02 02010 06 1010 160
Пени 182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы 182 1 02 02010 06 3010 160
Социальное страхование (ВНиМ)
Взносы 182 1 02 02090 07 1010 160
Пени 182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы 182 1 02 02090 07 3010 160
Медицинские
Взносы 182 1 02 02101 08 1013 160
Пени 182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02101 08 3013 160

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов на ОПС за май 2019 года

📌 Реклама Отключить

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов на ВНиМ за май 2019 года

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование за май 2019 года

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев за май 2019 года

Ответственность за неуплату страховых взносов

Статьей 122 НК РФ установлена ответственность за неуплату (неполную уплату) налогов, сборов и страховых взносов. Санкции применяются, если такое деяние вызвано занижением налоговой базы (базы по взносам), иного неправильного исчисления налога (сбора, взноса) или других неправомерных действий (бездействия). 📌 Реклама Отключить

Данная норма применяется с учетом п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57. В этом пункте прописано, что неуплата в бюджет суммы налога, указанной в декларации, не подпадает под ст. 122 НК РФ. В этом случае с налогоплательщика взыскиваются только пени.

Минфин РФ отметил, что разъяснение Пленума ВАС РФ применяется и в случае нарушения сроков уплаты страховых взносов. Таким образом, штрафы по страховым взносам невозможны, если база по ним рассчитана верно (письмо Минфина РФ от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912).

ВС РФ вынес определение, что оштрафовать за неуплату взносов могут только по итогам года.

Как налоговики рассчитают сумму штрафа за опоздание с уплатой взносов? Для расчета штрафа неуплаченную сумму взносов определяют на 30-е число месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом, а не на 15-е число, когда взносы нужно было перечислить. Так, если на 30-е число взносы уплачены в полном объеме, то за опоздание с расчетом штраф составит 1 тыс. рублей. Такие разъяснения даны ФНС РФ в письме от 09.11.2017 № ГД-4-11/22730@.

📌 Реклама Отключить

При этом несвоевременная уплата страховых взносов влечет за собой риск начисления пени (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Закона № 125-ФЗ).

Начиная с 2017 года страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование надо перечислять в свою налоговую инспекцию, а не во внебюджетные фонды. Причем не только за периоды текущего года, но и за более ранние периоды. Исключением являются взносы «на травматизм». Они по-прежнему контролируются ФСС, поэтому перечислять их нужно в территориальное отделение Соцстраха.

Переход функций по администрированию взносов к ФНС России породил у бухгалтеров немало вопросов. Большая их часть касается правильности заполнения платежных поручений по страховым взносам в ФНС в 2017 году. В частности, какие КБК и реквизиты получателя указывать платежке? Очень остро стоит вопрос о коде статусе плательщика (поле 101). Ответы на него до сих даются довольно неоднозначные. В этой статье мы попробуем во всем подробно разобраться.

Как платить страховые взносы в 2017 году

Кто платит взносы

С 2017 года порядок исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование регулируется новой главой 34 части II Налогового кодекса РФ «Страховые взносы». Начиная с этого года Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ) утратил свою силу. Основная часть его положений «перекочевала» в главу 34 НК РФ. Без изменений остался и состав плательщиков страховых взносов. Ими по-прежнему являются все те, кто (п.1 ст.419 НК РФ):

1) производит выплаты и иные вознаграждения физлицам, а это:

  • организации;
  • ИП;
  • физлица без статуса ИП;

2) не производит выплаты и иные вознаграждения физлицам, а это:

  • ИП;
  • адвокаты;
  • нотариусы;
  • арбитражные управляющие;
  • оценщики;
  • другие частнопрактикующие специалисты.

Что касается обособленных подразделений (ОП), то в 2017 году они сами уплачивают страховые взносы и отчитываются по ним, если производят начисления в пользу физлиц (п.7 и п.11 ст.431 НК РФ). Напомним, что ранее действовавший Закон № 212-ФЗ (ч.11 ст.15) предусматривал соблюдение трех условий для самостоятельной уплаты взносов «обособками», а именно:

  1. ОП выделен на отдельный баланс;
  2. ОП имеет свой расчетный счет;
  3. ОП сам начисляет выплаты в пользу работников.

Хотя Минтруд считает, что для компаний, имеющих в своем составе обособленные подразделения, в 2017 году ничего не изменилось. Первые два условия не попали в Налоговый кодекс за их ненадобностью. Ведь, если «обособка» начисляет зарплату работникам, значит у нее должен быть отдельный баланс. А банковский счет в любом случае открывается на организацию, а не на подразделение.

Обо всех ОП, которые самостоятельно будут начислять выплаты и вознаграждения в пользу физлиц в 2017 году, организация должна сообщить в инспекцию в месячный срок с момента наделения подразделения соответствующими полномочиями. А по «обособкам», которые уже сейчас уплачивают страховые взносы, никакой информации налоговикам передавать не надо (письмо ФНС России от 14.09.2016 г. № БС-4-11/17201).

Плательщиками взносов «на травматизм» являются все работодатели, а также заказчики по договорам ГПХ на выполнение работ (оказание услуг) и договорам авторского заказа с физлицами, но только если этими договорами предусмотрена обязанность уплачивать взносы страховщику (п.1 ст.5, п.1 ст.20.1 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ (далее – Закон № 125-ФЗ)). А вот предприниматели за себя эти взносы не платят ни в обязательном, ни в добровольном порядке.

Куда платят взносы

Организации и ИП за работников:

В ИФНС по месту регистрации (с 01.01.2017 г.):

  • взносы на обязательное пенсионное страхование;
  • взносы на обязательное медицинское страхование;
  • взносы на обязательное социальное страхование на случай болезни и материнства;

в ФСС:

  • взносы «на травматизм».

ИП (адвокаты, нотариусы и т. д.) за «себя»:

В ИФНС по месту регистрации (с 01.01.2017 г.):

  • взносы на обязательное пенсионное страхование;
  • взносы на обязательное медицинское страхование;

в ФСС:

  • (добровольные!) взносы на обязательное социальное страхование на случай болезни и материнства (п.5 ст.4.5 Закона № 255-ФЗ).

Еще раз напомним!
Взносы «на травматизм» предприниматели (адвокаты, нотариусы и т. д.) за себя не перечисляют, даже добровольно.

Когда платят взносы

Организации и ИП за работников

В соответствии с п.3 ст.431 НК РФ страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование за текущий месяц платятся до 15-го числа следующего месяца. Причем, если 15-е число выпадает на выходной день или праздник, то крайний срок уплаты взносов переносится на следующий за ним рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).

В 2017 году таких переносов будет всего 4:

  • при уплате взносов за декабрь 2016 года – на 16.01.2017 г.;
  • при уплате взносов за март 2017 года – на 17.04.2017 г.;
  • при уплате взносов за июнь 2017 года – на 17.07.2017 г.;
  • при уплате взносов за сентябрь 2017 года – на 16.10.2017 г.

Порядок уплаты взносов «на травматизм» в ФСС точно такой же, как и описанный выше, хотя и регулируется другим законом (п.4 ст.22 Закона № 125-ФЗ)).

ИП (адвокаты, нотариусы и т. д.) «за себя»

Страховые взносы в фиксированном размере (исходя из МРОТ) на обязательное пенсионное и медицинское страхование уплачиваются за расчетный период, которым в соответствии с п.1 ст.423 НК РФ признается календарный год.

Крайний срок уплаты установлен п.2 ст.432 НК РФ на конец года – 31 декабря. При этом, если эта дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить взносы нужно в ближайший рабочий день, следующий за выходным днем или праздником (п.7 ст.6.1 НК РФ).

К примеру, по взносам за 2017 год нужно рассчитаться до 31.12.2017 г. Но, поскольку крайний срок уплаты в 2017 году выпадает на выходной день – воскресенье, значит перечислить взносы нужно в первый рабочий день 2018 года.

Кстати, налоговое законодательство не уточняет, можно ли годовую сумму взносов платить частями в течение года, или ее нужно отправить единовременно.

Пенсионные взносы с дохода, превышающего 300 000 руб., платятся до 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (п.2 ст.432 НК РФ).

Уплата добровольных взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством производится ежегодно в срок до 31 декабря (ч.4 ст.4.5 Закона № 255-ФЗ).

Несвоевременная уплата взносов

Начиная с 2017 года платежи по страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование признаются налоговыми платежами, поэтому на них распространяется законодательство о налогах и сборах (п.1 ст.2 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 г. № 243-ФЗ).

За несвоевременную уплату страховых взносов налоговики могут заблокировать счета плательщиков, чего не могли делать фонды (ст.76 НК РФ). Кроме того, за просрочку платежа будут начислены пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.4 ст.75 НК РФ). А с 01.10.2017 года начнут действовать новые правила расчета пеней (Федеральный закон от 30.11.2016 г. № 401-ФЗ):

1) для юрлиц:

  • исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ – за период просрочки длительностью до 30 календарных дней (включительно);
  • исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ – начиная с 31-го календарного дня периода просрочки;

2) для физлиц, в т. ч. ИП:

  • исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ – за весь период просрочки.

Ответственность за неуплату ИП добровольных взносов на случай болезни и в связи с материнством «за себя» Законом № 255-ФЗ не предусмотрена. Если предприниматель не перечислит средства в срок до 31 декабря текущего года, то правоотношения по обязательному социальному страхованию между ним и ФСС прекращаются с начала следующего года (п.7 ст.4.5 Закона № 255-ФЗ).

За просрочку платежей по взносам «на травматизм» страхователь уплачивает пени. В соответствии с п.6 ст.26.11 Закона № 125-ФЗ они рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки.

Как заполнить платежное поручение по страховым взносам в 2017 году

Для уплаты страховых взносов в бюджет РФ страхователь должен составить платежное поручение. Типовая форма этого документа 0401060 утверждена Приложением 2 к Положению Банка России от 19.09.2012 г. № 383-П (далее – Положение № 383-П), а порядок ее заполнения прописан:

  • в Приложении 1 к Положению № 383-П3;
  • в Приказе Минфина России от 12.11.2013 г. № 107н (далее – Приказ № 107н).

Заметьте!
В 2017 году платежные поручения на уплату страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») оформляются по тем же правилам, что и на уплату налогов. Поэтому при их заполнении руководствуйтесь Приложением № 2 к Приказу № 107н, а не Приложением № 4 как раньше.

Поскольку с 01.01.2017 г. платежи по взносам нужно отправлять в налоговую инспекцию, а не в фонд, значит в поручении должен быть указан:

  1. новый получатель средств (ИФНС по месту регистрации с соответствующими реквизитами);
  2. новый КБК (утв. Приказом Минфина России от 07.12.2016 г. № 230н).

Об этих двух главных изменения должен помнить каждый страхователь, заполняя платежный документ в текущем году. Ведь если ошибиться в названии банка или счете получателя, то налоговая обязанность по уплате взносов не будет считаться исполненной (пп.4 п.4 ст.45 НК РФ). А при указании КБК прежнего администратора (фонда) поступления отнесут к разряду невыясненных (п.2.5.5 приказа Федерального казначейства от 10.10.2008 г. № 8н). Тогда платеж придется уточнять (письмо ФНС России от 10.10.2016 г. № СА-4-7/19125).

Но спешим успокоить тех, кто все-таки допустил ошибки в платежных поручениях по взносам. Казначейства и налоговые органы самостоятельно уточнят неверные «страховые» поступления. Поэтому денежные средства потеряться не должны.

Обратите внимание!
Страховые взносы «на травматизм», как и раньше, уплачиваются в ФСС по старым КБК.

Платежные поручения по-прежнему оформляются на каждый вид страхования. Всего их должно быть четыре:

  • три для ИНФС – на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • одно для ФСС – на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Страховые взносы и в налоговую и в Соцстрах перечисляются в рублях и копейках (п.5 и п.6 ст.431 НК РФ, п.10 ст.22.1 Закона № 125-ФЗ).

Как заполнить платежное поручение по страховым взносам в ИФНС

Разберем подробно, на какие реквизиты платежного поручения по страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС в 2017 году, нужно обратить особое внимание (на изображении внизу они отмечены красным цветом).

1Поле 101 «Статус плательщика». С начала года этот реквизит вызвал, наверное, самое большое число вопросов. Официальных разъяснений по его заполнению от ФНС России не было, а специалисты на местах давали неоднозначные рекомендации. Одни советовали ставить с поле код «08», другие – «14». Большинство банков пропускали поручения со статусом плательщика «01», идентифицируя их как налоговые платежи.

Напомним, что ранее при перечислении взносов во внебюджетные фонды все страхователи указывали код «08».

  • 14 – налогоплательщиками, производящими выплаты физлицам;
  • 09 – индивидуальными предпринимателями, перечисляющими взносы за себя;
  • 10 – частнопрактикующими нотариусами;
  • 11 – адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты;
  • 12 – главами КФХ.

Срочно! Важно!
ФНС России снова передумала насчет статуса плательщика в платежных поручениях по страховым взносам. Согласно последним разъяснениям налоговиков в поле 101 надо указывать (письмо ФНС России от 03.02.2017 г. № ЗН-4-1/1931@):

  • юрлицам – код «01»;
  • ИП – код «09».

Теперь остается ждать, когда все эти изменения будут внесены в Правила по заполнению платежных поручений.

Но что будет с платежами, которые ушли с неверным статусом плательщика? Не волнуйтесь, деньги поступят в нужный бюджет и на нужный расчетный счет (абз.2 п.7 ст.45 НК РФ). Единственное, они могут оказаться среди невыясненных. Поэтому от Вас потребуется заявление об уточнении платежа.

Также инспекторы на местах отмечают, что январские взносы, поступившие с ошибочным кодом в поле 101 в связи с неясностью его заполнения, они считают правильными. Поэтому недоимки не возникнет.

Пример: 14

2Поле 16 «Получатель». Указывается наименование (можно сокращенное) получателя взносов: название органа Федерального казначейства и в скобках – своей ИФНС, НЕ фонда (письмо ФНС России от 01.12.2016 г. № ЗН-4-1/22860@).

Пример: УФК по Ярославской области (ИФНС России по Дзержинскому району г. Ярославля)

3Поле 61 «ИНН получателя». Указывается ИНН получателя взносов – ИФНС (письмо ФНС России от 01.12.2016 г. № ЗН-4-1/22860@).

Пример: 7602017692

4Поле 103 «КПП получателя». Указывается КПП получателя взносов – ИФНС (письмо ФНС России от 01.12.2016 г. № ЗН-4-1/22860@).

Пример: 760401001

5Поле 13 «Банк получателя». Указывается наименование Банка получателя взносов.

Пример: Отделение Ярославль

6Поле 17 «Номер счета». Указывается номер счета получателя взносов в соответствующем банке.

Пример: 40101810700000010010

7Поле 14 «БИК». Указывается БИК банка получателя взносов.

Пример: 047888001

Узнать реквизиты своей налоговой можно непосредственно в самой ИФНС или же на сайте Налоговой службы (nalog.ru):

  • с помощью электронного сервиса «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»: Все сервисы (на главной странице) –> соответствующий сервис;
  • перейдя по ссылке на главной странице «Контакты и обращения» (при этом в верхнем поле выставите свой регион). В представленном списке инспекций выберите свою.

8Поле 21 «Очередность платежа». Указывается код 5, как и при уплате налогов (ст.855 ГК РФ).

Пример: 5

9Поле 104 «КБК». Указывается КБК по взносам на обязательно пенсионное, медицинское или социальное страхование из 20 цифр. Не забывайте, что с 2017 года действуют новые КБК с новым кодом администратора взносов «182» (письмо ФНС России от 01.12.2016 г. № ЗН-4-1/22860@).

Обратите внимание, что КБК для уплаты взносов в 2017 году за периоды до 01.01.2017 г. отличаются от КБК для уплаты взносов за периоды 2017 года.

Пример: 18210202010061010160

10Поле 105 «ОКТМО». Указывается код по ОКТМО муниципального образования (межселенной территории) по месту нахождения организации / подразделения или ИП. Должен состоять из 8 цифр (11-значные коды не указываются). Узнать свой ОКТМО можно с помощью электронного сервиса на сайте ФНС России: nalog.ru –> Все сервисы (на главной странице) –> Узнай ОКТМО.

Пример: 78701000

11Поле 106 «Основание платежа». Указывается буквенный код в соответствии с п.7 Приложение № 2 к Приказу № 107н. При отправке текущих платежей по взносам в поле проставляется значение «ТП». Также возможны следующие значения:

  • ЗД – при погашении задолженности по взносам;
  • ТР – при уплате взносов по требованию;
  • АП – при уплате взносов по акту проверки.

Пример: ТП

12Поле 107 «Налоговый период». Указывается период, за который перечисляются взносы, в соответствии с п.8 Приложение № 2 к Приказу № 107н., в формате «ХХ.XX.ХХХХ», где:

  • 1-й и 2-й знаки – это периодичность уплаты взносов;
  • 4-й и 5-й знаки – это номер периода, за который уплачиваются взносы;
  • 7 – 10-й знаки – это год, за который уплачиваются взносы.

Страхователи перечисляют взносы за работников ежемесячно, поэтому в поле 107 налоговый период указывают в формате «МС.XX.ГГГГ» (например, при уплате взносов за январь 2017 года – «МС.01.2017»).

ИП за себя перечисляют годовые взносы, поэтому в поле 107 налоговый период указывают в формате «ГД.00.ГГГГ» (например, при уплате взносов за 2017 год – «ГД.00.2017»). Если же предприниматель уплачивает фиксированные взносы ежемесячно, ежеквартально или раз в полгода, то в поле 107 он проставляет соответствующий налоговый период (Например, МС.01.2017, КВ.01.2017, ПЛ.01.2017).

Пример: МС.01.2017

13Поле 108 «Номер документа». Указывается 0 при текущих платежах.

Пример: 0

14Поле 109 «Дата документа». Указывается 0 при текущих платежах.

Пример: 0

Напомним, что в 2016 году страхователи в полях платежного поручения на взносы 106-109 проставляли нули.

Пример:

16Поле 24 «Назначение платежа». Указывается информация для идентификации назначения платежа. Обратите внимание, что в 2017 году регистрационный номер страхователя в этом поле указывать не обязательно, поскольку Порядком заполнения платежных поручений такое требование не предусмотрено.

Пример: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за январь 2017 года

Остальные реквизиты платежного поручения на уплату страховых взносов заполняются в обычном порядке (на изображении внизу они отмечены зеленым цветом).

1Поле 3 «Номер». Указывается номер платежного документа.

Пример: 68

2Поле 4 «Дата». Указывается дата платежного документа.

Пример: 13.02.2017

3Поле 6 «Сумма прописью». Указывается сумма платежа прописью.

Пример: Пятьдесят семь тысяч триста двадцать восемь рублей 48 копеек

4Поле 7 «Сумма цифрами». Указывается сумма платежа цифрами. Не забывайте, что взносы перечисляются в рублях и копейках.

Пример: 57328-48

5Поле 8 «Плательщик». Указывается наименование плательщика взносов:

  • организации – полное или сокращенное ее наименование;
  • ИП – фамилия, имя, отчество и правовой статус.

Для выделения информации об адресе места нахождения (места жительства или места пребывания) используется знак двойного слеша «//». Он ставится до и после указанного адреса.

Пример: Общество с ограниченной ответственностью «Ярстройрезерв»

Пример: Ипатов Андрей Сергеевич (ИП) // г. Ярославль, ул. Лисицина, д.29 //

6Поле 60 «ИНН». Указывается ИНН плательщика взносов:

  • организации – из 10 цифр;
  • ИП – из 12 цифр.

Пример: 7602131067

7Поле 102 «КПП». Указывается КПП плательщика взносов – организации или ее обособленного подразделения, в зависимости от того, кто производит платеж. ИП в этом поле проставляют «0» в виду отсутствия КПП.

Пример: 760201001

8Поле 10 «Банк плательщика». Указывается наименование банка плательщика взносов и его местонахождение.

Пример: ИКБР «Яринтербанк» (ООО) г. Ярославль

9Поле 9 «Номер счета». Указывается номер счета плательщика взносов в соответствующем банке.

Пример: 40702810800000006016

10Поле 11 «БИК». Указывается БИК банка плательщика взносов.

Пример: 047888728

11Поле 12 «Номер корр. счета». Указывается номер корреспондентского счета банка плательщика взносов.

Пример: 30101810300000000728

Образцы платежных поручений на уплату страховых взносов в ИФНС в 2017 году смотрите ниже. Также представлены файлы для скачивания.

Для организаций

Для ИП

Для ИП (взносы «за себя»)

Уплата страховых взносов третьими лицами

Начиная с 2017 года уплачивать взносы за страхователя в ИФНС могут третьи лица (к примеру, учредитель, директор, контрагент). Такая возможность появилась благодаря поправкам, внесенным Федеральным законом от 30.11.2016 г. № 401-ФЗ в ст.45 НК РФ. Чтобы реализовать указанное право, нужно особым образом заполнить платежное поручение, указав в нем сведения о том, кто платит, и о том, за кого платят взносы. Разъясняющую информацию по данному вопросу выпустила ИНФС России.

Обратите внимание!
Взносы «на травматизм» по-прежнему находятся под контролем ФСС, поэтому на них распространяется действие Закона № 125-ФЗ. В соответствии с п.1.1 ст.22 указанного Закона страхователи платят взносы самостоятельно. То есть третьи лица не могут исполнить данную обязанность.

При оформлении такого платежного документа обращайте внимание на ряд реквизитов (на изображении внизу они выделены синим цветом).

1Поле 101 «Статус плательщика». Указывается статус того, за кого платятся взносы:

  • 14 – если это компания или ИП, которые производят выплаты физлицам;
  • 09 – если это ИП, за которого перечисляются взносы в фиксированном размере;
  • 10 – если это частнопрактикующий нотариус;
  • 11 – если это адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
  • 12 – есл это глава КФХ.

Важное изменение!
Статус плательщика в платежных поручениях на уплату страховых взносов теперь нужно заполнять по-другому. Как отметила ФНС России в своем последнем письме от 03.02.2017 г. № ЗН-4-1/1931@ на данную тему в поле 101 надо указывать:

  • юрлицам – код «01»;
  • ИП – код «09».

Пример: 14

2Поле 60 «ИНН». Указывается ИНН того, за кого платятся взносы.

Пример: 7602131067

3Поле 102 «КПП». Указывается КПП того, за кого платятся взносы. Если обязанность по страховым платежам исполняется за ИП, то в поле 102 проставляется «0».

Пример: 760201001

4Поле 8 «Плательщик». Указывается наименование того, кто непосредственно платит взносы (вносит деньги).

Пример: Общество с ограниченной ответственностью «Позитив»

5Поле 24 «Назначение платежа». Указывается информация для идентификации назначения платежа. При этом она должна содержать ИНН и КПП того, кто платит взносы, а также наименование того, за кого платятся взносы.

Пример: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за январь 2017 года за Общество с ограниченной ответственностью «Ярстройрезерв», ИНН 7604152217, КПП 760401001

Скачать образец платежного поручения на уплату страховых взносов в ИФНС в 2017 году третьим лицом за страхователя можно ниже.

Советуем «иным» лицам не спешить с уплатой взносов за страхователей. Как сообщает газета «Коммерсант», многие банки не готовы работать с такими платежами, ссылаясь на отсутствие соответствующих поправок в Правилах заполнения платежных поручений.

Как заполнить платежное поручение по взносам «на травматизм» в ФСС в 2017 году

Платежное поручение по взносам «на травматизм» заполняется по тем же правилам, которые действовали в 2016 году, поэтому подробно разбирать его в этой статье не будем (образцы смотрите и скачивайте ниже).

FILED UNDER : Статьи

Submit a Comment

Must be required * marked fields.

:*
:*