admin / 28.03.2020

Расход из кассы

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 июня 2017 г.

Содержание журнала № 13 за 2017 г.Н.А. Мартынюк,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению В таблице, приведенной в статье, показано, какие деньги и на какие цели можно/нельзя выдавать из кассы в соответствии с правилами наличных расчетов, утвержденными ЦБ. Важно помнить, что некоторые расходы из кассы организации могут привести к штрафу.

На какие расчеты наличные — только из банка

Это все те расчеты, которые названы в строке 2 нашей таблицып. 4 Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У (далее — Указание № 3073-У).

№ строки Направления расходования денег, имеющихся в кассе Источник денег в кассе
Наличная выручка (поступления от реализации товаров, работ, услуг) Наличные, снятые с банковского счета Все прочие поступления в кассу
1 Выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы.
Выдача наличных денег работникам под отчет на любые цели (кроме расчетов, указанных в строке 2).
Выплаты социального характера (включая пособия по обязательному соцстрахованию) работникам и иным физлицам.
Оплата товаров (за исключением ценных бумаг), работ, услуг, в том числе по гражданско-правовым договорам с физлицами (кроме расчетов, указанных в строке 2).
Возврат покупателям денег за оплаченные ими ранее наличными и возвращенные вам впоследствии товары, невыполненные работы, неоказанные услуги (кроме расчетов по договору аренды недвижимости).
Выдача наличных при ведении операций банковским платежным агентом (субагентом)
Можно Можно Можно
2 Расчеты (включая и те, что проводит ваш подотчетник) с организацией, ИП, физлицом:
•по договорам аренды недвижимости;
•по операциям с ценными бумагами;
•по выдаче и/или возврату займов и процентов по ним
Нельзя Можно Нельзя
3 Все прочие расходы из кассы Нельзя Можно Можно

Внимание

Помните, что лимит расчетов наличными между двумя организациями, а также между организацией и ИП составляет 100 тыс. руб. в рамках одного договора арендып. 6 Указания № 3073-У.

Это максимум не за месяц аренды, а за весь ее срок. И не только для арендной платы, а для всех платежей по договору аренды в совокупности.

При этом аренду движимого имущества можно оплачивать из любых денег, находящихся в кассе. Снимать деньги со счета обязательно только для расчетов по аренде недвижимости.

При этом учтите, что:

•расчеты по договору аренды недвижимости включают любые платежи во исполнение такого договора. А это не только собственно арендная плата, но и договорная неустойка, компенсация неотделимых улучшений, плата в возмещение арендатором ущерба, нанесенного арендуемому имуществу, возврат арендатору неиспользованного депозита за последний месяц аренды и т. д.;

•расчеты по операциям с ценными бумагами включают, помимо прочего, и оплату покупаемых вашей организацией векселей, и выплаты по выданным вашей организацией векселям.

Внимание

Учтите, что если наличную выручку получило ОП, а потом передало ее в кассу головного или другого подразделения, то статуса наличной выручки эти деньги не теряют. Их расходование ограничено списком из строки 1 нашей таблицы.

Формулировка цели, которую вы указываете при получении наличных в банке, неважна. Например, вы заранее сняли со счета деньги на выплату отпускных. Но они не пригодились, так как отпуск решено было перенести. Вы вправе пустить эти наличные на расчеты, указанные в строке 2 таблицы. И если их хватает, то снимать в банке еще одну сумму специально для этого не нужно.

Наличную выручку тратим строго по списку

Наличные поступления за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (далее — наличная выручка) можно расходовать только на цели, указанные в строке 1 нашей таблицып. 2 Указания № 3073-У.

Формально к наличной выручке не относятся авансы, так как на момент их получения товары еще не проданы, работы не выполнены, услуги не оказаны. Но нельзя исключить, что налоговики при проверке приравняют авансы к выручке. Поэтому безопаснее их тоже тратить только по «целевому» перечню.

Если вы используете наличную выручку для оплаты аренды недвижимости, то от штрафа, может быть, и получится отбиться, но только через суд

Пройдемся по тем расходам из строки 1, возможность оплаты которых из наличной выручки обычно вызывает вопросы.

Выплаты социального характера. Как определить, имеет ли та или иная выплата социальный характер? В самих правилах наличных расчетовУказание № 3073-У это понятие не раскрывается.

Можно сверяться со списками выплат, которые относятся и не относятся к социальным по правилам заполнения статистических формпп. 90, 91 Порядка заполнения формы П-4, утв. Приказом Росстата от 26.10.2015 № 498 (далее — Порядок). Но не обязательно ограничиваться только ими. Во-первых, правила наличных расчетов к этим спискам не отсылаютп. 2 Указания № 3073-У (в отличие от порядка ведения кассовых операцийабз. 8 п. 2 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У (далее — Указание № 3210-У)). Во-вторых, росстатовский список соцвыплат не является закрытым.

Поэтому если выплата названа социальной в любом другом нормативно-правовом акте, то ее можно выдать из наличной выручки. Пример — пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком. По правилам заполнения статформ они не входят в состав выплат социального характерап. 90, подп. «б», «в» п. 91 Порядка. Но по Закону они относятся к выплатам в рамках обязательного социального страхованияподп. 5—8 п. 2 ст. 8 Закона от 16.07.99 № 165-ФЗ. Это позволяет считать, что выплата таких пособий имеет социальный характер.

Будьте внимательны с матпомощью. Так, один суд признал неправомерной выдачу из наличной выручки матпомощи ко дню рожденияПостановление 9 ААС от 23.03.2017 № 09АП-7557/2017-АК. Он решил, что она не является выплатой социального характера, поскольку «не направлена на удовлетворение потребностей работника в дополнительной социальной защите и не носит компенсационного характера». Поэтому безопаснее выдавать из наличной выручки только такую матпомощь, которая должна поддержать человека в трудной ситуацииподп. «у», «ч» п. 90 Порядка.

Упомянутые в статье судебные решения можно найти:

раздел «Судебная практика» системы КонсультантПлюс

Часто выплачиваются вместе с зарплатой, но не относятся ни к ней, ни к социальным выплатам и поэтому не могут быть выданы из наличной выручки:

•алименты;

•компенсация работнику за использование им в работе своего имущества (она не является и оплатой услуг, на которую допускается тратить наличную выручку, так как выплачивается в соответствии с Трудовым кодексомст. 188 ТК РФ, а не с Гражданским кодексом).

В нашей таблице эти выплаты попадают в категорию «Все прочие расходы из кассы» (строка 3).

Командировочные. Прямо они не названы в перечне расходов, на которые разрешено тратить из кассы наличную выручку. Из-за этого один суд решил, что выдавать командировочные из наличной выручки нельзяПостановление 9 ААС от 25.10.2016 № 09АП-48317/2016. Но это весьма спорный вывод. Выплата командировочных не названа отдельно потому, что попадает в категорию «выдача работникам под отчет», конечно, если деньги, как и положено, выдаются до начала командировкип. 10 Положения, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749. А наличные под отчет можно выдать и из выручки.

Возмещение сумм, потраченных в интересах фирмы. Это возмещение директору, другому работнику, учредителю:

•перерасхода подотчетных сумм на основании утвержденного руководством авансового отчета;

•сумм, потраченных ими в интересах организации, когда деньги под отчет не выдавались. Сюда же относится и возмещение командировочных расходов по окончании командировки, аванс на которую не был выдан.

Здесь ситуация такая же, как с командировочными.

С одной стороны, есть судебное решение о том, что возмещение перерасхода подотчетнику из наличной выручки неправомерноПостановление 9 ААС от 18.10.2016 № 09АП-46832/2016, 09АП-46905/2016. Основывался суд лишь на том, что этот вид выплат прямо не указан в списке целей, на которые можно тратить выручку, и к выдаче под отчет не относится.

С другой стороны, такое возмещение относится к имеющейся в списке выдаче наличных на оплату фирмой необходимых ей товаров, работ, услуг. Директор, решив возместить работнику (иному физлицу) потраченные им в интересах организации личные деньги, тем самым одобряет сделку по приобретению товаров, работ, услуг от ее именип. 1 ст. 182, пп. 1, 2 ст. 183 ГК РФ.

Особая ситуация: возмещение физлицу расходов, наличные на оплату которых следует снимать со счета в банке (строка 2 нашей таблицы). Если сделать это из наличной выручки или из иных (то есть не со счета) поступлений в кассу, инспекция наверняка расценит это как нарушение.

Дивиденды (в ООО). Они не подпадают ни под одно из направлений расходования в строке 1, относятся к группе «Все прочие поступления в кассу» (строка 3 таблицы). Выплачивать их из наличной выручки нельзяПостановление 3 ААС от 01.04.2016 № А33-27288/2015. Нужно использовать иные поступления в кассу или снять деньги со счета.

Выплаты комитенту (принципалу). Посредник, который по поручению комитента (принципала) продает его товары, работы, услуги, может тратить вырученные за них наличные только на расходы из строки 1 нашей таблицы. И среди них нет такой статьи, как передача выручки комитенту (принципалу). То есть нужно сначала эти деньги сдать в банк и затем либо снять и выдать наличными, либо перечислить со счета. Причем независимо от того, чьи товары (работы, услуги) вы продаете — организации, ИП или физлица.

Будет ли штраф за нарушение этих ограничений

Ни нецелевое расходование выручки, ни оплата расходов не из тех, денег, что нужно, не перечислены в ч. 1 ст. 15.1 КоАП как образующие состав правонарушения. Но налоговики в таких случаях штрафуют за несоблюдение порядка хранения свободных денегч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Напомним, свободные деньги — это сумма наличных на конец дня, превышающая лимит остатка кассы. Храниться они должны в банке на счете организацииабз. 7 п. 2 Указания № 3210-У. Но организация выдала их из кассы с нарушением правил. А деньги должны были остаться в кассе, и в конце дня их следовало сдать в банк как сверхлимитные. Поскольку в банк они не попали, порядок их хранения нарушен.

Внимание

Штраф за нарушение порядка хранения свободных наличных составляетч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ:

•для организации — от 40 000 до 50 000 руб.;

•для должностного лица — от 4000 до 5000 руб.

Штраф возможен, если налоговики обнаружат это нарушение не позже чем в течение 2 месяцев со дня его совершенияч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ.

И лишь изредка суды не копают так глубоко и указывают: расходование не на те цели или не из тех источников не названо в ч. 1 ст. 15.1 КоАП, — значит, штрафа за это быть не должносм., например, Постановления 9 ААС от 03.04.2017 № 09АП-5759/2017; 10 ААС от 07.09.2015 № А41-27520/15.

Грозит ли штраф малым предприятиям

Малые предприятия вправе работать без лимита, то есть хранить деньги в кассе в любой сумме, не сдавая их в банкабз. 10 п. 2 Указания № 3210-У. Если организация пользуется этим правом, то свободных (то есть сверхлимитных) наличных у нее в принципе не бывает. И в случае неправильного расходования денег из кассы оштрафовать ее за нарушение порядка хранения свободных наличных, получается, нельзя. Но рассчитывать на это опасно. Один суд этот аргумент не принял, оставив постановление о штрафе в силеПостановления 17 ААС от 21.10.2016 № 17АП-11503/2016-АКУ, от 21.10.2016 № 17АП-11486/2016-АКу.

Все остальное тратим как хотим?

Все поступления в кассу, не являющиеся наличной выручкой, можно выдавать на что угодно (кроме, разумеется, расчетов из строки 2 нашей таблицы). Это, в частности, следующие поступления:

•полученные и возвращенные займы, проценты по ним. Вопреки расхожему мнению, их не обязательно вносить на счет — можно расходовать из кассы сразу;

•внесенные наличными оплата взноса в уставный капитал, вклад участника в имущество общества;

•возврат авансов от покупателей и переплат от поставщиков;

•возмещение работниками недостач и возвраты ошибочно выплаченных им сумм;

•безвозмездно полученные деньги;

•возврат подотчетниками неизрасходованных сумм. Однако это не означает, что можно выдать наличную выручку якобы под отчет, спустя время получить эти деньги обратно в кассу как неизрасходованные и тратить на запрещенные для наличной выручки цели. Инспекторы в случае проверки наверняка будут настаивать, что наличная выручка не перестала быть выручкой от того, что несколько дней хранилась не в кассе, а у работника.

Причем налоговикам уже удавалось добиться штрафа в аналогичной ситуации: «сверхлимит» остатка кассы был выдан якобы под отчет на хозрасходы, но работник эти деньги ни на что не потратил. Инспекторы расценили это как искусственное занижение остатка кассы для того, чтобы не сдавать сверхлимитную сумму в банк. И некоторые суды их поддержалиРешения Свердловского облсуда от 31.05.2016 № 72-733/2016; АС Свердловской области от 14.07.2015 № А60-27274/2015. Правда, есть и такие, которые не увидели в этом оснований для штрафаПостановление 9 ААС от 27.07.2016 № 09АП-30308/2016.

В обычной хозяйственной ситуации (когда работник получил деньги из наличной выручки под отчет, часть потратил, а не пригодившийся остаток вернул) к вам вряд ли будут претензии из-за расходования этого остатка на цели из строки 1 нашей таблицы.

* * *

Нередкая ситуация: покупатель расплатился картой, потом вернул товар и настаивает на том, чтобы деньги ему вернули наличными. Если необходимо пойти ему навстречу, то из наличной выручки в этом случае выдать деньги нельзяп. 2 Указания № 3073-У. Можно выдать их только из других сумм — поступивших с расчетного счета, полученных в виде займов и т. д.

Если же вернувший товар человек купил его у вас за наличные, а деньги просит перечислить ему на банковскую карту, это можно сделать — запрета нет.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «ККТ / касса / платежные агенты»:

2020 г.

  1. Оформляем «процентный» чек ККТ, № 2
  2. Пандемия «кассовым» вопросам не помеха, № 13

2019 г.

  1. Образцы возвратных чеков, № 21
  2. Онлайн-ККТ: разъяснения ФНС, № 20
  3. Используем онлайн-кассу правильно, № 18
  4. Применение ККТ: вовремя и без ошибок, № 17
  5. Кому не надо применять ККТ в 2019 году, № 16 Разбираемся с оформлением онлайн-чеков, № 16 Отвечаем на «чековые» вопросы, № 16
  6. Изучаем новые поправки в Закон о ККТ, № 13
  7. Маркировка товара в кассовых чеках, № 1

Приложение 1
к Положению о правилах организации
наличного денежного обращения на
территории Российской Федерации
от 05.01.98 № 14-П

ОКУД

БИК

Расчет

н а установление предприятию лимита остатка кассы и
оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки,
поступающей в его кассу на 2011 год

наименование (штамп) предприятия

номер счета

ЗАО КБ «Златкомбанк»

наименование учреждения банка

(сумма прописью)

Просим разрешить расходование выручки на: Заработную плату, выплаты социального характера, командировочные расходы, покупку инвентаря, канц., хоз. принадлежностей, оплату срочных ремонтных работ и ГСМ, оплату товаров, работ, услуг.

(нужное подчеркнуть)

*

В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся данные за последний месяц.

**

Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия.

***

Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода).

Руководитель предприятия

(Ф.И.О.)

Главный бухгалтер

(Ф.И.О.)

РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА

Установить лимит остатка кассы в сумме

тыс. руб.

(сумма прописью)

Разрешено расходование выручки на Заработную плату, выплаты социального характера,___ командировочные расходы, покупку канцелярских и хозяйственных принадлежностей,

инвентаря, оплату срочных ремонтных работ и ГСМ, оплату товаров, работ, услуг.

(ненужное зачеркнуть)

Главный бухгалтер ЗАО КБ «ЗЛАТКОМБАНК»

(Щугорев А.Л.)

Ответственный исполнитель

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ

Расчета

на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление

разрешения на расходование наличных денег из выручки,

поступающей в его кассу на 2011 год

Должны быть заполнены все поля расчета с учетом нижеперечисленных особеннгостей. В случае отсутствия инфорации проставляется прочерк.

  1. Поле «Налично-денежная выручка за последние 3 месяца» указывается общая сумма. В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся данные за последний месяц.

В случае резких изменений в объеме выручки приводятся данные за последний месяц. Вновь организуемые предприятия и ИП показывают ожидаемую сумму выручки. Предприятия, не имеющие денежной выручки, в поле «Налично-денежная выручка за последние 3 месяца» проставляют прочерк.

  1. Поле «Среднедневная выручка» (Определяется делением выручки за последние 3 месяца (п. 1) на количество рабочих дней в рассматриваемых месяцах).Предприятия и ИП, не имеющие денежной выручки, в поле «Среднедневная выручка» проставляют прочерк.

  2. Поле «Среднечасовая выручка» (Определяется делением среднедневной выручки (п. 2) на количество часов работы в сутки). Предприятия и ИП, не имеющие денежной выручки, в поле «Среднечасовая выручка» проставляют прочерк.

  3. Поле «Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера)» указываются фактические выплаты наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера).

В случае резких изменений в объеме выплат приводятся данные за последний месяц.

Вновь организуемые предприятия и ИП показывают ожидаемую сумму расходов.

Предприятия и ИП, не имеющие расходов, в поле «Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера)» проставляют прочерк.

  1. Поле «Среднедневный расход» (Определяется делением суммы расходов за последние 3 месяца (п. 4) на количество рабочих дней в этих месяцах)

Предприятия, не имеющие расходов, в поле «Среднедневный расход» проставляют прочерк.

  1. Поле «Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в _______дней» подчеркивается один из сроков сдачи выручки:

  • ежедневно;

  • на следующий день.

При этом существуют правила:
– организации и ИП, осуществляющие деятельность в населенном пункте, где есть учреждения банков или предприятия связи должны сдавать остаток ежедневно в день поступления наличных;
– организации и ИП, кто в силу специфики деятельности и режима работы, при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы в банке не может ежедневно сдавать наличные, сдают деньги на следующий день

Предприятия, не имеющие денежной выручки, не проставляют отметок.

  1. Поле «Часы работы предприятия с ______ час. _____ мин. до _____ час.______ мин.» указываются часы работы предприятия.Если режим круглосуточный, то время начала будет 0 часов 00 минут, а окончания работы – 24 часа 00 минут

  2. Поле «Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии, инкассаторам, в кассу банка, на почту __ час. __ мин.» подчеркивается пункт сдачи выручки, а также указываются часы сдачи выручки.

  3. «Испрашиваемая сумма лимита» Она определяется самостоятельно. Банк либо согласится, либо скорректирует сумму. При этом следует помнить, что в определенные дни вы не сможете сдать наличные. Например, при работе без выходных, тогда как у банка есть 2 выходных. Поэтому размер лимита лучше увеличить соразмерно количеству выходных дней у банка. Кроме того, стоит учесть праздничные дни.

  4. «Цели расходования выручки» В строке перечисляются цели. Согласно указаниям ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. № 1843−У наличные, поступившие в кассу за проданные товары, можно тратить на:
    – зарплату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера);
    – стипендии;
    – командировочные расходы;
    – оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
    – выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
    – выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

Во избежание привлечения к административной ответственности за нарушения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций (Статья 15.1 КоАП РФ), напоминаем следующие нарушения:

  • Осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных норм — предельный размер расчетов наличными деньгами между юрлицами, между юрлицом и индивидуальным предпринимателем, а также между предпринимателями установлен Указанием ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. N 1843-У и составляет 100 000 руб. При этом указанное ограничение действует в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами.

  • Неоприходование наличности (неполное оприходование) в кассу денежной наличности — на основании Порядка прием наличных оформляется приходно-кассовым ордером. Все поступления и выдачу наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Таким образом, на сумму полученных денег в обязательном порядке и пробивается чек ККТ, и выписывается приходно-кассовый ордер.

  • Накопление в кассе наличных сверх установленных лимитов, а также несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств

Указанные нарушения влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб., а на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 руб. К этой группе можно отнести также правонарушение, предусмотренное ст. 14.5 КоАП РФ: продажа товаров, выполнение работ (услуг) в торговых и иных организациях, осуществляющих реализацию товаров (работ, услуг), при отсутствии установленной информации об изготовителе или о продавце либо без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин. За данное нарушение штрафы предусмотрены чуть меньшие: на граждан — в размере от 1500 до 2000 руб.; на должностных лиц — от 3000 до 4000 руб.; на юридических лиц — от 30 000 до 40 000 руб.

На свои текущие нужды организация вправе использовать наличные деньги (далее – наличные). Их можно получить в обслуживающем банке с расчетного счета организации. Также можно воспользоваться наличными, которые поступают в кассы организации из других источников. Рассмотрим, в каком порядке и в какие сроки производится использование наличных белорусских рублей в организации.

Соблюдаем законодательство

Организация получает наличные в обслуживающем банке со своего банковского счета на цели, установленные законодательством. Использовать эти деньги можно только на те цели, которые указаны банку при их получении <1>.

Пример. Организация получила в обслуживающем банке наличные на выплату дивидендов. Акционер не обратился за этими деньгами по причине болезни. Указанными деньгами нельзя воспользоваться для иных целей, и потому они подлежат возврату в банк

Более свободно можно распоряжаться наличными, которые поступили в кассу организации из других источников. Это выручка от реализации товаров (работ, услуг), возмещения недостач, внесенные виновными лицами в кассу организации, а также иные поступления наличными. Их можно расходовать на любые текущие цели, не противоречащие законодательству. Это правило распространяется и на наличные, которые поступили в кассу организации в качестве возврата наличных, ранее полученных в банке и выданных из кассы организации <2>.

Пример. Организация получила в банке наличные деньги для выплаты командировочных. Эти деньги выданы работнику, направленному в командировку. По истечении командировки работник вернул неиспользованную сумму командировочных. Указанные деньги можно использовать на другие цели, в том числе на выплату пособий, дивидендов, отпускных и т.д.

Расходовать наличные, поступившие в кассы организации из других источников, можно при отсутствии <3>:

– наложения ареста и обращения взыскания на деньги организации, находящиеся на текущих (расчетных) банковских счетах;

– приостановления операций по банковским счетам организации;

– картотеки к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (за исключением случаев, установленных Президентом Республики Беларусь).

Если имеются названные ограничения, наличные использовать нельзя. Их нужно сдать в банк.

НА ЗАМЕТКУ
Не могут использовать наличные, поступившие из других источников, ликвидируемые организации и организации, в отношении которых открыто конкурсное производство. Эти деньги сдаются в банк <4>

Размер наличных, выплачиваемых из кассы организации физлицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, не ограничивается.

Пример. Торговая организация приобрела у гражданина автомобиль, бывший в употреблении, за 14000 руб. Согласно договору эта сумма выплачивается гражданину из ее кассы. Выручка из магазинов сдана в кассу организации и в указанном выше размере выплачена гражданину наличными

При наличных расчетах с организациями и индивидуальными предпринимателями нужно соблюдать предельный размер. Он составляет 100 базовых величин в день <5>.

Примечание
Подробнее о том, как определить размер расчетов наличными с организациями и индивидуальными предпринимателями, см. статью «Наличные расчеты между организациями и ИП» (И.Г.Коржовник)

Сроки использования, если наличные деньги поступают
постоянно

Организация, которая имеет ежедневные либо постоянные поступления наличных в свои кассы, самостоятельно в письменной форме определяет порядок и сроки сдачи наличных. Эту информацию она сообщает в обслуживающий банк <6>.

Под постоянными поступлениями в данном случае понимают поступления более 5 дней в предыдущем календарном месяце <7>.

Такая организация может использовать на свои текущие нужды как наличные, полученные в банке, так и наличные, поступившие в кассы из других источников (выручка и иные поступления).

Выдача наличных, полученных в банке на определенные цели, производится в течение 3 рабочих дней, включая день получения денег в обслуживающем банке. Сельскохозяйственные организации могут выдавать наличные в течение 5 дней <8>.

Наличные, поступившие в кассы организации из других источников, также выдаются в течение 3 (5) рабочих дней, включая день наступления выплат. Однако в данном случае нужно соблюдать следующее требование. При совпадении дня выдачи наличных и срока их сдачи в кассе можно оставить сумму, необходимую для проведения текущих операций только в этот день <9>.

Пример. Ежемесячно организация выплачивает зарплату 12-го числа из выручки. На 12-е число текущего месяца пришелся срок сдачи наличных денег в банк. В кассе организации есть 14500 руб. На проведение текущих операций в этот день необходимо 13000 руб. В банк 12-го числа нужно сдать 1500 руб. (14500 – 13000), несмотря на то что эта сумма нужна для выплаты зарплаты 13-го числа

Неиспользованные наличные по истечении указанного выше срока можно хранить в кассе организации до наступления срока сдачи денег.

НА ЗАМЕТКУ
Организация, имеющая постоянные поступления наличных, не устанавливает лимит остатка кассы, то есть остаток, который может находиться в кассе на конец рабочего дня. Определяется сумма разменных денег, которая может оставаться в кассе на момент сдачи денег согласно установленному сроку <10>

Наличные, которые не использованы на оплату труда, выплату стипендий, пенсий своим работникам (ранее состоявшим в штате работникам), пособий, дивидендов, алиментов, депонируются. Для этого в платежной ведомости напротив фамилий лиц, которым деньги не выплачены, ставится штамп или учиняется запись «Депонировано». Также составляется реестр депонированных сумм <11>.

Пример. Из магазинов в кассу торговой организации 20.04.2017 сдана наличная выручка в сумме 7200 руб. для выплаты аванса на зарплату. Срок сдачи наличных из кассы организации – каждая среда месяца. Срок выплаты аванса – 20-е число каждого месяца. В течение 20, 21 и 24 апреля текущего года выплачен аванс в сумме 7000 руб. По решению организации 24.04.2017 – рабочий день. Остальная сумма 200 руб. депонирована. Указанную сумму надо сдать в банк в среду – 26.04.2017

Сроки использования, если наличные деньги поступают
непостоянно

Организация, которая получает наличные деньги в обслуживающем банке и имеет иные непостоянные поступления наличных денег – а это не более 5 дней в предыдущем календарном месяце, – самостоятельно в письменной форме устанавливает сроки выдачи наличных денег из своих касс для проведения текущих операций, за исключением некоторых выплат <12>.

НА ЗАМЕТКУ
Не нужно устанавливать сроки выдачи наличных на оплату труда, выплату стипендий, пенсий своим работникам (ранее состоявшим в штате работникам), пособий, дивидендов, алиментов. Эти сроки определены законодательством. Так, наличные деньги на указанные цели выдаются в течение 3 рабочих дней, включая день получения денег в обслуживающем банке либо день наступления указанных выплат. Для сельскохозяйственных организаций установлен свой срок. Они выдают наличные в течение 5 рабочих дней <13>

Пример. Организация оптовой торговли имеет непостоянные поступления наличных в кассу. Приказом руководителя установлено, что наличные на проведение текущих операций выдаются в течение 4 дней, включая день получения наличных денег в обслуживающем банке либо день их поступления в кассу организации.
В кассу организации 02.05.2017 внесены наличные деньги индивидуальным предпринимателем за приобретенные товары. Эти деньги можно использовать на текущие нужды организации в течение 4 дней – со 2 по 5 мая текущего года. Неиспользованные деньги 6 мая следует сдать в банк

Ниже приведен пример приказа на установление срока выдачи наличных денег из кассы организации для проведения текущих операций.

Общество с ограниченной

ответственностью «Золотой ключик»

ПРИКАЗ

16.01.2017 N 64

г. Минск

Об установлении срока выдачи наличных денег из кассы организации для проведения текущих операций

В связи с производственной необходимостью,

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Установить срок выдачи наличных денег из кассы организации для проведения текущих операций, за исключением их выдачи на оплату труда, выплату пособий и алиментов. Наличные деньги для проведения текущих операций выдавать в течение 4 рабочих дней, включая день получения наличных денег в обслуживающем банке либо день их поступления в кассу организации.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на главного бухгалтера Петрову А.Н.

Директор Подпись П.А.Тумский

Начальник юридического отдела
Подпись А.С.Орлов
16.01.2017

С приказом ознакомлен: Подпись А.Н.Петрова

Что делать, если в течение установленного срока выдачи наличных денег они не использованы? Неиспользованные деньги нужно сдать в банк на следующий рабочий день <15>.Как быть если организация, имеющая непостоянные поступления денег, не установила письменно сроки выдачи наличных денег из своих касс? Ей нужно воспользоваться сроком, установленным законодательством. Это 3 рабочих дня, включая день получения денег в обслуживающем банке либо день наступления указанных выплат. Для сельскохозяйственных организаций этот срок составляет 5 дней <14>.

НА ЗАМЕТКУ
Организация, которая имеет непостоянные поступления наличных:
– не определяет порядок и сроки сдачи денег <16>;
– при необходимости вправе установить остаток наличных денег, который может находиться в кассе на конец рабочего дня. Превышение остатка допустимо только в течение сроков выдачи наличных на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, алиментов, включая день получения наличных денег в банке либо день наступления указанных выплат <17>

FILED UNDER : Статьи

Submit a Comment

Must be required * marked fields.

:*
:*