admin / 08.06.2020

Передача материалов в эксплуатацию в 1С 8.3

Хозяйственный инвентарь: офисная мебель и техника, канцтовары, инструменты и др. — есть у каждой организации. В данной статье будут рассмотрены особенности учета списания, т. е. передачи в эксплуатацию хозяйственного инвентаря.

Вы узнаете:

  • каким документом в 1С отражается передача в эксплуатацию хозяйственного инвентаря;
  • как учесть эти расходы в бухгалтерском и налоговом учете;
  • какую выбрать статью затрат для отражения расходов при передаче инвентаря в эксплуатацию.

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера.

Списание хозяйственного инвентаря

Нормативное регулирование

Хозяйственный инвентарь учитывается на счете 10.09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» (план счетов 1С).

В бухгалтерском учете инвентарь стоимостью не более 40 000 руб. и сроком службы более 12 месяцев может отражаться в составе МПЗ (п. 5 ПБУ 6/01). Стоимостной лимит для учета таких активов в составе материалов необходимо закрепить в учетной политике.

При передаче в эксплуатацию хозяйственного инвентаря его стоимость списывается на счета затрат в момент отпуска со склада и составления документов на передачу инвентаря в эксплуатацию (п. 93 Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ, утв. Приказом Минфина РФ от 28.12.2001 N 119н).

В целях обеспечения сохранности инвентаря в эксплуатации необходимо организовать его учет на забалансовом счете МЦ.04 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации» (п. 5 ПБУ 6/01).

В бухгалтерском учете стоимость переданного в эксплуатацию инвентаря отделу продаж учитывается по Дт 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» (план счетов 1С).

В налоговом учете стоимость инвентаря, переданного в эксплуатацию в отдел продаж, относится к материальным расходам (пп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ), учитываемым в составе косвенных расходов, и списывается единовременно при передаче инвентаря в эксплуатацию как неамортизируемое имущество (п. 1 ст. 256 НК РФ, п. 1 ст. 257 НК РФ).

Способ оценки материалов при их выбытии устанавливается организацией самостоятельно в учетной политике по БУ (п. 16 ПБУ 5/01) и НУ (п. 8 ст. 254 НК РФ), путем выбора его из следующих методов:

  • по средней себестоимости;
  • по методу ФИФО;
  • по себестоимости каждой единицы (в 1С не автоматизировано).

Учет в 1С

В нашем примере в соответствии с учетной политикой применяется метод списания стоимости материалов по средней себестоимости.

Списание (передача в эксплуатацию) хозяйственного инвентаря оформляется документом Передача материалов в эксплуатацию в разделе Склад — Спецодежда и инвентарь — Передача материалов в эксплуатацию.

На вкладке Инвентарь и хозяйственные принадлежности указывается:

  • Номенклатура — передаваемый в эксплуатацию инвентарь;
  • Физическое лицо — материально-ответственное лицо за инвентарь в эксплуатации.

В нашем примере затраты по приобретению инвентаря учитываются в составе издержек обращения по БУ, т. к. инвентарь будет использоваться в отделе продаж. В НУ такие затраты признаются материальными расходами в составе косвенных расходов.

  • Способ отражения расходов — способ учета затрат на приобретение инвентаря, выбирается из справочника Способ отражения расходов:
    • Счет затрат — 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность»;
    • Статьи затрат — статья затрат по которой будут накапливаться расходы. Выбирается из справочника Статьи затрат, Вид расхода — Материальные расходы.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 44.01 Кт 10.09 — стоимость инвентаря списана в состав издержек обращения по методу По средней;
  • МЦ.04 — стоимость инвентаря в эксплуатации отражена за балансом;

Документальное оформление

Организация должна утвердить формы первичных документов, в т. ч. документа по вводу в эксплуатацию инвентаря. В 1С используется Требование-накладная по форме М-11.

Бланк можно распечатать по кнопке Печать – Требование-накладная (М-11) документа Передача материалов в эксплуатацию.

Декларация по налогу на прибыль

В Декларации по налогу на прибыль издержки обращения в расходах на продажу отразятся только после того, как будет проведено Закрытие счета 44 «Издержки обращения» в процедуре Закрытие месяца.

Материальные расходы в составе издержек обращения отразятся в составе косвенных расходов:

  • Лист 02 Приложение N 2 стр. 040 «Косвенные расходы — всего».

Существующие в России правила ведения бухгалтерского учета предусматривают, что любые активы, применяемые в процессе производства продукции или оказания услуг, и обладающие сроки эксплуатации до года, относятся к категории материально-производственных запасов (МПЗ). Их стоимость при этом не играет никакой роли. К данной категории принято относить оснастку, инвентарь и спецодежду.

При передаче МПЗ в эксплуатацию данный факт необходимо отразить в программе 1С. Данная процедура предполагает создание нескольких первичных документов и внесение изменений в действующие регистры.

Спецодежда и инвентарь

Предположим, что работнику предприятия выдана спецодежда со сроком службы (списания стоимости) 6 месяцев, а также рабочий инструмент, стоимость которого необходимо списать сразу после выдачи. Данные МПЗ проходят по счету 20.01 «Основное производство». При этом потребуется дополнительное отражение операций на забалансовых счетах.

Операции со спецодеждой в программе осуществляются через документ «Передача материалов в эксплуатацию», расположенный в разделе «Склад» — «Спецодежда и инвентарь».

При заполнении документа требуется указать подразделение, к которому относится сотрудник, получивший спецодежду. Информация о материалах вносится в табличную часть документа, представленную тремя вкладками.

В рассматриваемом случае внесение данных необходимо провести в первой из вкладок. После того, как будет выбрана необходимая номенклатура, система автоматически проставит счета учета и передачи в эксплуатацию. В данном случае это счета 10.10 «Спецоснастка и спецодежда на складе» и 10.11.1 «Спецодежда в эксплуатации». В случае необходимости счета можно изменить в ручном режиме. Вводится информация по количеству выданных комплектов и их получателю (физическое или юридическое лицо).

Для правильного списания стоимости материалов необходимо провести заполнение графы «Назначение использования». Данный справочник обладает предустановленной привязкой к справочнику «Номенклатура». Потребуется создание нового документа с указанием номенклатуры, наименования, количества и варианта списания. Допустим, выбран линейный способ со списанием стоимости в течение эксплуатационного срока (6 месяцев).

Другими доступными вариантами списания выступают моментальное списание или списание пропорционально объемам производства продукции. В отдельном поле указывается способ отражения расходов, позволяющий провести правильное списание МПЗ по понесенным расходам.

Проведение документа активирует бухгалтерские проводки, отражающие факт передачи спецодежды в производство (эксплуатацию).

Дебет 10.11.1 Кредит 10.10

Кроме того, проводится проводка Дебет МЦ.02 (забалансовый счет).

Что касается погашения стоимости спецодежды, то на основе выбранного варианта она происходит исключительно в налоговом учете, что ведет к формированию временной разницы между налоговым и бухгалтерским видами учета.

Для бухучета погашение всей стоимости будет осуществляться последовательно в течение шести месяцев эксплуатации спецодежды, после каждого проведения «Закрытия месяца». После этого временная разница исчезнет.

Для инструмента, в рассматриваемом случае это молоток, занесение необходимо выполнить во вкладке «Инвентарь и хоз. Принадлежности». Здесь также указывается номенклатура, переданное количество и способ отражения расходов. При этом списание все стоимости осуществляется моментально при списании.

На основании данного документа программа формирует следующие проводки:

Дебет 20.01 Кредит 10.09

Дебет МЦ.04 (забалансовый счет)

Через документ имеется возможность вывести на печать ведомость учета выдачи по форме МБ-7 и требование-накладную М-11.

Еще один пример, в производство передается оснастка в виде штампа и пресс-формы. Первый должен быть списан через год с распределением стоимости на весь период, а второй списывается моментально после передачи. Кроме того, необходимо задействовать забалансовый счет МЦ.03 «Спецоснастка в эксплуатации».

В данном случае в документ «Передача материалов в эксплуатацию» внесение данных осуществляется через вкладку «Спецоснастка». В целом заполнение оказывается стандартным, но для первого из предметов оснастки выбирается линейный способ списания с указанием срока в 12 месяцев. Для второго предмета устанавливается списание сразу после отправки оснастки в эксплуатацию. Для учета и передачи счета будут использоваться 10.10 и 10.11.2.

После того, как документ проведен, система формирует необходимые проводки, отражающие суть произошедших операций. В частности пресс-форма полностью списывается только по налоговому учету, а в бухгалтерии ее стоимость будет раскинута на 12 месяцев.

Здравствуйте!
Документом «Передача материалов в эксплуатацию» вы отражаете расход (затраты) от списание стоимости МПЗ , при этом в количественном учете МПЗ переводится на забалансовый учет на сч.МЦ.04 (если списывается «хоз.инвентарь», учтенный на сч.10.09 при поступлении). Документ имеет печатную форму М-11 «Требование-накладная» при передаче в производство (на издержки обращения).
Посмотрите в План счетов в конфигурации, чтобы увидеть и ознакомиться с конкретными субсчетами сч.МЦ — в эксплуатации.
Там есть и по ОС, и по спецодежде, и по спецоснастке.
Документ «Списание материалов в эксплуатации» служит для окончательного списания МПЗ, и с забаланса тоже. То есть, совсем. Его используют при полной изношенности МПЗ, когда далее не возможно использовать в хоз.деятельности. Оформляют как Акт списания в связи и дальнейшей непригодностью.
Бензин же нужно списывать «Перемещением материалов» с видом операции — «в производство» (перемещение в производство равно списанию в производство). То есть, вообще другим документом.
Бензин ни к чему числить на забалансовом учете. Бензин приходуете на сч.10.3 и списываете сразу по отчетам водителя (от километража по нормам) ежемесячно: Д26 К10.3.

Слово «производство» нужно понимать как расходы предприятия.

Документ Передача материалов в эксплуатацию используется для:

  • передачи инвентаря, хозяйственных принадлежностей, спецодежды и спецоснастки в эксплуатацию;
  • отражения материалов в эксплуатации на забалансовом счете.

Основные способы создания документа:

  • по кнопке Создать на основании на основании документов:
    • Поступление (акты, накладные);
  • из журнала документов:
    • Склад – Спецодежда и инвентарь — Передача материалов в эксплуатацию.

Особенности заполнения:

  • Местонахождение – подразделение, в которое переданы материалы на эксплуатацию;
  • Склад — склад или место хранения материалов до передачи в эксплуатацию.

Для каждого вида материалов предназначена своя вкладка, но отбор по виду номенклатуры не предусмотрен, нужно контролировать этот момент самостоятельно.

Вкладка Спецодежда:

  • Номенклатура — передаваемая спецодежда в эксплуатацию;
  • Физическое лицо — работник, получивший спецодежду;
  • Назначение использования — порядок списания спецодежды:
    • Количество по нормативу выдачи — информативное поле. Нормативы выдачи не отслеживается в программе.
    • Способ погашения стоимости — способ списания стоимости для БУ и для НУ (только если в УП по НУ задан метод — Указывается при передаче в эксплуатацию).
    • Способ отражения расходов — способ учета затрат.

Вкладка Инвентарь и хозяйственные принадлежности:

  • Номенклатура — передаваемый в эксплуатацию инвентарь;
  • Физическое лицо — материально-ответственное лицо за инвентарь в эксплуатации;
  • Способ отражения расходов — способ учета затрат на приобретение инвентаря.

По кнопке Печать можно распечатать:

  • Ведомость учета выдачи (МБ-7),
  • Требование-накладная (М-11).

FILED UNDER : Статьи

Submit a Comment

Must be required * marked fields.

:*
:*