Расчетный счет — в бухгалтерском учете все движения денежных средств по нему находят отражение на счете 51. Рассмотрим, для чего предприятию нужен расчетный счет и как производится регистрация рублевых безналичных хозопераций в бухучете, в нашей статье.

Что такое расчетный счет

Основные проводки по расчетному счету

Операции по расчетному счету и первичные документы

Итоги

Что такое расчетный счет

Преобладающая часть расчетов между юрлицами осуществляется в безналичном формате — путем перечисления денежных средств со счета одного контрагента на счет его партнера по сделке. Посредническую функцию при таких переводах выполняет банк.

А для того, чтобы безналичные денежные переводы стали возможны, предприятию необходимо открыть в банке расчетный счет. Этот счет клиент банка может использовать как для хранения свободных денежных средств, так и для проведения расчетных операций, а также снятия с него наличных (в установленных законом случаях).

ВАЖНО! В настоящее время не существует законодательных норм, обязывающих ИП иметь расчетный счет. Такая обязанность есть только у предприятий. Однако предприниматели, не имеющие расчетного счета, на практике могут столкнуться с проблемами при заключении договоров с партнерами.

Каждому расчетному счету банк присваивает определенный номер, а каждому клиенту — лицевой счет для учета движения денежных средств. Безналичные платежи в рамках расчетного счета осуществляются банком строго с согласия клиента — владельца этого счета. И только в некоторых случаях деньги могут быть списаны принудительно.

О том, как и когда банк может распорядиться деньгами клиента без его согласия, читайте в статье «Безакцептное списание — это…».

Общая схема движения денежных средств на расчетном счете выглядит следующим образом:

Синтетический учет хозопераций, осуществляемых с использованием расчетного счета, в бухучете ведется на счете 51 «Расчетный счет» (приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н). Данный счет относится к активным: по его дебету отражается остаток свободных денежных средств хозсубъекта, а также любые денежные поступления, а по кредиту проходят все списания.

Основные проводки по расчетному счету

Наиболее популярные проводки по счету 51 мы сгруппировали в таблице.

Ситуация	Дебет	Кредит
Поступления на расчетный счет
Поступила оплата от покупателя		62 (субсчет «Оплата»)
Поступил аванс от покупателя		62 (субсчет «Авансы»)
Возврат предоплаты поставщиком		60 (субсчет «Авансы»)
Оплачена претензия поставщиком		76 (субсчет «Претензии»)
Поступили средства от иных лиц		76 (соответствующий субсчет)
Получены дивиденды		76 (субсчет «Дивиденды»)
Возврат налога, взноса		68, 69
Получен вклад в уставный капитал
Сданы наличные деньги на р/с
Поступили деньги на р/с (через переводы в пути)
Поступили деньги с другого расчетного счета	51 (субсчет банка получателя)	51 (субсчет банка отправителя)
Начислены проценты по р/с
Поступление кредита, займа		66, 67
Получено бюджетное финансирование
Списания с расчетного счета
Произведена оплата поставщику	60 (субсчет «Оплата»)
Оплачен аванс поставщику	60 (субсчет «Авансы»)
Возвращен аванс покупателю	62 (субсчет «Авансы»)
Оплачено по претензии покупателю	76 (субсчет «Претензии»)
Получены наличные с р/с в кассу
Списания (снятия) денег через переводы в пути
Переведены деньги на другой р/с	51 (субсчет банка получателя)	51 (субсчет банка отправителя)
Оплачено с р/с прочим лицам	76 (соответствующий субсчет)
Оплачены налоги, взносы	68, 69
Списано в оплату банковских услуг
Перечислена зарплата
Выплачены подотчетные средства
Выплачены дивиденды
Выдан заем сотрудникам
Произведены расчеты с таможенной службой	76 (соответствующий субсчет)
Погашение кредита, займа	66, 67

Операции по расчетному счету и первичные документы

Безналичные перечисления банк осуществляет на основании специальных форм. К ним относятся платежные поручения и требования.

Платежное поручение представляет собой распорядительный документ владельца счета, обязывающий банк перевести некоторую денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Правильно оформить этот документ вам поможет статья «Как заполнить платежное поручение в 2015 году — образец?».

С помощью платежек оформляются распоряжения на переводы средств:

• за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• в счет оплаты налогов и взносов в бюджет и внебюджетные фонды;
• для возврата кредитов, уплаты процентов по ним;
• для оформления прочих расходных безналичных операций.

Платежки составляются по определенной форме и должны быть приняты банком независимо от наличия средств на расчетном счете переводящего их клиента.

О том, что обозначают поля платежного поручения, см. в статье «Как сделать расшифровку платежного поручения?».

Назначение платежного требования несколько иное. Оно представляет собой распорядительный документ не плательщика средств (как в случае с платежным поручением), а их получателя и содержит требование о переводе той или иной суммы со счета должника на счет кредитора. При этом расчеты платежными требованиями могут предусматривать предварительный акцепт плательщика, а могут осуществляться и без него.

Подробнее об этом документе и его оформлении читайте в статье «Порядок заполнения платежного требования — образец-2015».

Итоги

Отражение операций по расчетному счету в бухгалтерском учете осуществляется на счете 51. По его дебету фиксируют поступившие денежные суммы, по кредиту — уплаченные. Основными первичными документами, которыми оформляются безналичные платежи, являются платежные поручения и требования.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

здравствуйте, подскажите пожалуйста, нужно составить проводку и определить тип изменений. я всё это сделала, но проверьте пожалуйста на правильность. тип изменений, согласно указанному, 1 тип — активный А+А-, 2 тип — пассивный П+П-, 3 тип — активно-пассивный на увеличение А+П+, 4 тип — активно-пассивный на уменьшение А-П-. заранее спасибо.)
1. Поступили деньги с расчетного счета в кассу предприятия 20700 — Д50 К51 — 1 тип
2. Поступили деньги на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности 48 — Д51 К76 — 3 тип
3. Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия 17300 — Д70 К50 — 4 тип
4. Возвращены наличные деньги из кассы предприятия на расчетный счет в банке 3000 — Д51 К50 — 1 тип
5. Перечислены деньги с расчетного счета в погашение задолженности банку по кредиту 3200 — Д67 К51 — 4 тип
6. Отгружена покупателю со склада готовая продукция 7236 — Д90.2 К43 — 4 тип
7. Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции 12800 — Д20 К70 — 3 тип
8. Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц 1280 — Д70 К68 — 2 тип
9. Отпущена со склада в производство материалы для изготовления продукции 18764 — Д20 К10.1 — 1 тип
10. Выпущена из производства и поступила на склад готовая продукция 21587 — Д43 К20 — 1 тип
11. Предприятию безвозмездно переданы станки 5300 — Д08 К98 — 3 тип
12. Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка 32000 — Д51 К67 — 3 тип
13. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам 8259 — Д60 К51 — 4 тип
14. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету по налогам 4200 — Д68 К51 — 4 тип
15. Поступило от поставщиков кожсырье 8760 — Д10.1 К60 — 3 тип
16. Отпущено со склада в производство масло машинное 26 — Д20 К10.3 — 1 тип
17. Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные нужды 22 — Д71 К50 — 1 тип
18. Приобретены акции (долгосрочные финансовые вложения) других предприятий 5000 — Д58 К76 — 3 тип
19. Предоставлен краткосрочный заём другому предприятию 3000 — Д58.3 К76 — 4 тип
20. Погашена с расчетного счета задолженность прочим кредиторам 45 — Д76 К51 — 3 тип
21. Израсходовано подотчетным лицом на нужды основного производства 20 — Д20 К71 — 1 тип
22. Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка 90000 — Д51 К67 — 3 тип
23. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам 8760 — Д60 К51 — 4 тип
24. Возвращен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы 2 — К50 Д71 — 1 тип
25. Списана остаточная стоимость морально устаревшего оборудования 1400 — Д91.2 К01 — 4 тип
26. Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочному кредиту 8200 — Д66 К51 — 4 тип