Актуально на: 23 октября 2017 г.Факты хозяйственной жизни организации отражаются в ее синтетическом и аналитическом…
admin / 11.03.2020
Расчетный счет — в бухгалтерском учете все движения денежных средств по нему находят отражение на счете 51. Рассмотрим, для чего предприятию нужен расчетный счет и как производится регистрация рублевых безналичных хозопераций в бухучете, в нашей статье.
Что такое расчетный счет
Основные проводки по расчетному счету
Операции по расчетному счету и первичные документы
Итоги
Содержание
Преобладающая часть расчетов между юрлицами осуществляется в безналичном формате — путем перечисления денежных средств со счета одного контрагента на счет его партнера по сделке. Посредническую функцию при таких переводах выполняет банк.
А для того, чтобы безналичные денежные переводы стали возможны, предприятию необходимо открыть в банке расчетный счет. Этот счет клиент банка может использовать как для хранения свободных денежных средств, так и для проведения расчетных операций, а также снятия с него наличных (в установленных законом случаях).
ВАЖНО! В настоящее время не существует законодательных норм, обязывающих ИП иметь расчетный счет. Такая обязанность есть только у предприятий. Однако предприниматели, не имеющие расчетного счета, на практике могут столкнуться с проблемами при заключении договоров с партнерами.
Каждому расчетному счету банк присваивает определенный номер, а каждому клиенту — лицевой счет для учета движения денежных средств. Безналичные платежи в рамках расчетного счета осуществляются банком строго с согласия клиента — владельца этого счета. И только в некоторых случаях деньги могут быть списаны принудительно.
О том, как и когда банк может распорядиться деньгами клиента без его согласия, читайте в статье «Безакцептное списание — это…».
Общая схема движения денежных средств на расчетном счете выглядит следующим образом:
Синтетический учет хозопераций, осуществляемых с использованием расчетного счета, в бухучете ведется на счете 51 «Расчетный счет» (приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н). Данный счет относится к активным: по его дебету отражается остаток свободных денежных средств хозсубъекта, а также любые денежные поступления, а по кредиту проходят все списания.
Наиболее популярные проводки по счету 51 мы сгруппировали в таблице.
Ситуация |
Дебет |
Кредит |
Поступления на расчетный счет |
||
Поступила оплата от покупателя |
62 (субсчет «Оплата») |
|
Поступил аванс от покупателя |
62 (субсчет «Авансы») |
|
Возврат предоплаты поставщиком |
60 (субсчет «Авансы») |
|
Оплачена претензия поставщиком |
76 (субсчет «Претензии») |
|
Поступили средства от иных лиц |
76 (соответствующий субсчет) |
|
Получены дивиденды |
76 (субсчет «Дивиденды») |
|
Возврат налога, взноса |
68, 69 |
|
Получен вклад в уставный капитал |
||
Сданы наличные деньги на р/с |
||
Поступили деньги на р/с (через переводы в пути) |
||
Поступили деньги с другого расчетного счета |
51 (субсчет банка получателя) |
51 (субсчет банка отправителя) |
Начислены проценты по р/с |
||
Поступление кредита, займа |
66, 67 |
|
Получено бюджетное финансирование |
||
Списания с расчетного счета |
||
Произведена оплата поставщику |
60 (субсчет «Оплата») |
|
Оплачен аванс поставщику |
60 (субсчет «Авансы») |
|
Возвращен аванс покупателю |
62 (субсчет «Авансы») |
|
Оплачено по претензии покупателю |
76 (субсчет «Претензии») |
|
Получены наличные с р/с в кассу |
||
Списания (снятия) денег через переводы в пути |
||
Переведены деньги на другой р/с |
51 (субсчет банка получателя) |
51 (субсчет банка отправителя) |
Оплачено с р/с прочим лицам |
76 (соответствующий субсчет) |
|
Оплачены налоги, взносы |
68, 69 |
|
Списано в оплату банковских услуг |
||
Перечислена зарплата |
||
Выплачены подотчетные средства |
||
Выплачены дивиденды |
||
Выдан заем сотрудникам |
||
Произведены расчеты с таможенной службой |
76 (соответствующий субсчет) |
|
Погашение кредита, займа |
66, 67 |
Безналичные перечисления банк осуществляет на основании специальных форм. К ним относятся платежные поручения и требования.
Платежное поручение представляет собой распорядительный документ владельца счета, обязывающий банк перевести некоторую денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Правильно оформить этот документ вам поможет статья «Как заполнить платежное поручение в 2015 году — образец?».
С помощью платежек оформляются распоряжения на переводы средств:
Платежки составляются по определенной форме и должны быть приняты банком независимо от наличия средств на расчетном счете переводящего их клиента.
О том, что обозначают поля платежного поручения, см. в статье «Как сделать расшифровку платежного поручения?».
Назначение платежного требования несколько иное. Оно представляет собой распорядительный документ не плательщика средств (как в случае с платежным поручением), а их получателя и содержит требование о переводе той или иной суммы со счета должника на счет кредитора. При этом расчеты платежными требованиями могут предусматривать предварительный акцепт плательщика, а могут осуществляться и без него.
Подробнее об этом документе и его оформлении читайте в статье «Порядок заполнения платежного требования — образец-2015».
Отражение операций по расчетному счету в бухгалтерском учете осуществляется на счете 51. По его дебету фиксируют поступившие денежные суммы, по кредиту — уплаченные. Основными первичными документами, которыми оформляются безналичные платежи, являются платежные поручения и требования.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
здравствуйте, подскажите пожалуйста, нужно составить проводку и определить тип изменений. я всё это сделала, но проверьте пожалуйста на правильность. тип изменений, согласно указанному, 1 тип — активный А+А-, 2 тип — пассивный П+П-, 3 тип — активно-пассивный на увеличение А+П+, 4 тип — активно-пассивный на уменьшение А-П-. заранее спасибо.)
1. Поступили деньги с расчетного счета в кассу предприятия 20700 — Д50 К51 — 1 тип
2. Поступили деньги на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности 48 — Д51 К76 — 3 тип
3. Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия 17300 — Д70 К50 — 4 тип
4. Возвращены наличные деньги из кассы предприятия на расчетный счет в банке 3000 — Д51 К50 — 1 тип
5. Перечислены деньги с расчетного счета в погашение задолженности банку по кредиту 3200 — Д67 К51 — 4 тип
6. Отгружена покупателю со склада готовая продукция 7236 — Д90.2 К43 — 4 тип
7. Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции 12800 — Д20 К70 — 3 тип
8. Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц 1280 — Д70 К68 — 2 тип
9. Отпущена со склада в производство материалы для изготовления продукции 18764 — Д20 К10.1 — 1 тип
10. Выпущена из производства и поступила на склад готовая продукция 21587 — Д43 К20 — 1 тип
11. Предприятию безвозмездно переданы станки 5300 — Д08 К98 — 3 тип
12. Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка 32000 — Д51 К67 — 3 тип
13. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам 8259 — Д60 К51 — 4 тип
14. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету по налогам 4200 — Д68 К51 — 4 тип
15. Поступило от поставщиков кожсырье 8760 — Д10.1 К60 — 3 тип
16. Отпущено со склада в производство масло машинное 26 — Д20 К10.3 — 1 тип
17. Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные нужды 22 — Д71 К50 — 1 тип
18. Приобретены акции (долгосрочные финансовые вложения) других предприятий 5000 — Д58 К76 — 3 тип
19. Предоставлен краткосрочный заём другому предприятию 3000 — Д58.3 К76 — 4 тип
20. Погашена с расчетного счета задолженность прочим кредиторам 45 — Д76 К51 — 3 тип
21. Израсходовано подотчетным лицом на нужды основного производства 20 — Д20 К71 — 1 тип
22. Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка 90000 — Д51 К67 — 3 тип
23. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам 8760 — Д60 К51 — 4 тип
24. Возвращен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы 2 — К50 Д71 — 1 тип
25. Списана остаточная стоимость морально устаревшего оборудования 1400 — Д91.2 К01 — 4 тип
26. Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочному кредиту 8200 — Д66 К51 — 4 тип
FILED UNDER : Статьи