admin / 08.06.2020

Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете

Цитата (Владимир Беликов):
Поступили денежные средства с расчётного счёта в кассу Д50 К51
Поступилии на расчётный счет от дебиторов в погашение задолженности Д51 К76
Выдана из кассы заработная плата работникам организации Д70 К50
Возвращены наличные деньги из кассы организации на расчётный счёт в банке Д51 К50
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку по краткосрочному кредиту Д66 К51
Отгружена покупателю со склада готовая продукция Д90.2 К43 Д62 — К90.1
Начислен НДС от продаж продукции Д90.3 К68
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции Д20 К70
Удержан налог на доходы работников Д70 К68.1
Отпущены со склада в производства материалы для изготовления продукции Д20 К10.1
Выпущена из производства и поступила на склад готовая продукция Д40 К20, Д43 К40
Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности по единому социальному налоги (которого, поправьте меня, если я не прав, уже нет) Д69 К51 ЕСН нет, но взносы с ФОТ существуют
Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка Д51 К66
Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности поставщикам Д60 К51
Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности бюджету Д68 К51
Поступило кожсырьё от поставщиков Д10.1 К60
Отражена сумма по НДС по приобретённым материально-производственным запасам Д19.3 К60
Отпущено со склада в производство масло машинное Д20 К10.3 Спорно. Скорее Д25 — К10.3
Выданы из кассы под отчёт работнику организации на хозяйственные нужды Д71 К50
Перечислено с расчётного счёта на приобретение акций других организаций Д76 К51 Д58 — К76
Перечислен с расчётного счёта краткосрочный денежный заём другой организации Д66 К51
Погашена с расчётного счёта задолженность прочим кредиторам Д76 К51
Израсходавно подотчётным лицом на нужды основного производства Д20 К71
Зачислена на расчётный счёт долгосрочная ссуда банка Д51 К67
Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности поставщикам Д60 К51
Возвращён в кассу остаток неиспользованных подотчётных сумм Д50 К71

Расчеты с поставщиками и подрядчиками: счета бухгалтерского учета

Проводка — перечислено с расчетного счета поставщикам

Прочие проводки — оплачен счет поставщика за материалы, работы, услуги

Итоги

Расчеты с поставщиками и подрядчиками: счета бухгалтерского учета

Обычно все расчеты с поставщиками ведутся на активно-пассивном счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» согласно Плану счетов, утвержденному приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (в ред. от 08.11.2010). К счету желательно предусмотреть субсчета, применение которых будет зависеть от того, как происходит оплата: за уже отгруженный товар (60.1) или авансом (60.2). Рабочим планом счетов субъекта могут быть введены и дополнительные субсчета к этому счету, если это необходимо для построения корректного аналитического учета.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для расчетов с прочими поставщиками и подрядчиками некоторые хозяйствующие субъекты открывают соответствующий субсчет к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Мы же в рамках представленной статьи разбираем проводки с участием счета 60 — как наиболее характерные для данного участка учета.

Операции, связанные с оплатой поставщику, проходят по дебету указанного счета. Каким образом в учете появляются бухгалтерские записи и что они собой представляют, расскажем далее.

Проводка — перечислено с расчетного счета поставщикам

Приобретение сырья, материалов, товаров, ОС, НМА, работ, услуг путем перевода безналичных средств — процесс несложный. Обычно это происходит в несколько этапов:

  1. Между хозсубъектами заключается договор поставки (выполнения работ, оказания услуг).
  2. Поставщик выставляет счет на оплату материалов (работ, услуг).
  3. Покупатель перечисляет полностью или частично — согласно условиям договора — сумму, указанную в счете.
  4. Происходит отгрузка в адрес покупателя.

Этапы могут различаться: кто-то обходится без договора, при этом все условия прописываются в счете; ценности (работы, услуги) могут быть оплачены и после их отгрузки (выполнения, оказания).

В учете при этом появляются следующие записи:

  • Дт 60.2 Кт 51 — на основании платежного поручения и выписки банка отражено перечисление средств поставщику в счет будущей поставки матценностей (работ, услуг).
  • Дт 08, 10, 20, 25, 41… Кт 60.1 — оприходованы ценности, работы, услуги на основании передаточных документов (накладные, акты и пр.) Ценности могут быть доставлены непосредственно поставщиком до покупателя, отправлены через грузоперевозочную компанию, либо покупатель забирает их по доверенности.
  • Дт 19 Кт 60.1 — отражен НДС, если он выделен в счете-фактуре поставщика.
  • Дт 60.1 Кт 60.2 — зачтен перечисленный аванс в счет поступивших ценностей, работ, услуг.

Если оплата происходит после отгрузки, то последняя запись в учете не делается, а со счетом 51 будет корреспондировать счет 60.1.

Прочие проводки — оплачен счет поставщика за материалы, работы, услуги

Расчетный счет, проводки с которым мы рассмотрели в предыдущем разделе, чаще всего задействуется при расчетах между экономическими субъектами. Однако оплата может быть произведена не только с него, существуют и другие способы ее осуществления. Корреспонденции счетов могут принять такой вид:

  • Дт 60 Кт 50 — оплачено поставщику наличными денежными средствами, к приходным документам должен быть приложен кассовый чек поставщика, если он обязан применять кассовый аппарат.
  • Дт 60 Кт 52, 55 — если оплата производится безналичным путем с валютного или специализированного счета в банковском учреждении.

Выбор субсчета к счету 60 в предложенных записях будет также зависеть от того, когда оплата происходила — до оприходования продукции, работ, услуг и пр. или после.

Если покупатель передает собственный вексель в качестве гарантии оплаты матценностей, работ, услуг, то кредиторская задолженность со счета 60 не списывается, а отражается на отдельном субсчете, предназначенном для учета векселей. Проводка — оплачен счет поставщика собственным векселем — может выглядеть следующим образом:

Дт 60.1 Кт 60 «Расчеты по векселям выданным».

Погашая собственный вексель, покупатель запишет:

Дт 60 «Расчеты по векселям выданным» Кт 50, 51, 52, 55.

О том, как сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 с учетом всех записей, произведенных в учете, читайте в этом материале.

Итоги

Расчеты с поставщиками предполагают использование счета 60 с открытием к нему субсчетов, предусмотренных рабочим планом счетов экономического субъекта. Кроме счета 60 в подобных операциях может быть задействован и счет 76. Оплата поставщикам отражается по дебету этих счетов. Выбор корреспондирующего по кредиту счета будет зависеть от того, как оплата происходила: безналичным путем (с расчетного, валютного или специализированного банковского счета) или наличными денежными средствами.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Авансы полученные – проводки

Учет авансов, поступивших от покупателей в счет оплаты за товар до его отгрузки, ведется на сч. 62.2 «Авансы полученные». Здесь же отражаются предоплаты за продукцию в случае, если продавец по различным причинам нарушает сроки реализации. Обычные расчеты ведутся на субсчете 62.1.

Пример

Предположим, предприятие-поставщик «Спектр» и покупатель «Титул» заключили договор на отгрузку электротехнического оборудования на общую сумму 708 000 рублей, в том числе НДС 18% – 108 000 руб. По условиям сделки оплата осуществляется со 100% предоплатой, которая поступила на счет «Спектра» 5 декабря, а отгрузка выполнена 8 декабря. Бухгалтер «Спектра» отразит операции так:

Вывод – при получении авансов проводки в части начисления НДС к уплате выполняются 2 раза: в момент поступления денег на расчетный счет и непосредственно при реализации. Затем, после отгрузки, аванс засчитывается и сумма НДС с него восстанавливается через обратную проводку.

Печать (Ctrl+P)

В программе 1С:Бухгалтерия 8″ для отражения поступления денежных средств от покупателя в порядке предоплаты (частичной или полной) используется документ
Поступление оплаты от покупателя на расчетный счет Предоплата, поступившая от покупателя, регистрируется по кредиту счета 62.02 “Расчеты по авансам полученным”. В момент отгрузки товаров (выполнения работ, услуг) выполняется зачет ранее полученной суммы предоплаты (Дт 62.02 Кт 62.01). При проведении документа программа автоматически распределяет сумму оплаты на авансы или на расчеты за товары (работы, услуги) реализованные. При получении аванса формируется проводка по кредиту счета 62.02 “Расчеты по авансам полученным”. При поступлении денежных средств за уже реализованные товары (работы, услуги) формируется проводка по кредиту счета 62.01 “Расчеты с покупателями и заказчиками”. Иными словами, если отгрузка не была произведена, проводка будет сформирована по дебету счета 51 “Расчетные счета” и по кредиту счета 62.02 “Расчеты по авансам полученным” на сумму платежа. Для того чтобы посмотреть предоплату от покупателя, можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62.02 “Расчеты по авансам полученным”.
Для отражения полученной от покупателя оплаты за товары, работы и услуги необходимо выбрать в поле Вид операции операцию Оплата от покупателя. После выбора операции нужно заполнить реквизиты расшифровки платежа:

  • Договор – договор с контрагентом. Должен иметь вид “С покупателем”, “С комиссионером (агентом)” или “С комитентом (принципалом)”.
  • Погашение задолженности – способ погашения задолженности покупателя в разрезе документов расчетов. Необходимо выбрать один из возможных способов: Автоматически, По документу или Не погашать.
  • Документ расчетов – указывается только при выборе способа погашения задолженности По документу. В этом случае при проведении будет погашена задолженность только по указанному документу расчетов.
  • Счет расчетов – счет учета, на котором при проведении будет погашаться остаток задолженности. Не указывается при выборе способа погашения задолженности Не погашать.
  • Счет авансов – счет учета, на который относится часть оплаты, оставшаяся нераспределенной после погашения задолженности контрагента.

Общую сумму полученной оплаты можно распределить для отражения в учете по нескольким договорам или документам расчетов.

Пошаговая инструкция

Бп3_поступление оплаты от покумптеля

Поделиться ссылкой:

  • Нажмите, чтобы поделиться на Twitter (Открывается в новом окне)
  • Нажмите здесь, чтобы поделиться контентом на Facebook. (Открывается в новом окне)

Понравилось это:

Нравится

Автор публикации

не в сети 2 дня

master1c8

Комментарии: 16Публикации: 444Регистрация: 25-12-2016

Авансы выданные – проводки

Перечисленные контрагентам-поставщикам предприятия авансы учитываются на сч. 60.2 «авансы выданные», обычные операции ведутся на субсчете 60.1. В ситуациях, когда суммы предоплат оказываются больше сумм реализации, разница остается у поставщика в счет расчетов по планируемым поставкам или возвращается по просьбе покупателя на указанные реквизиты.

Предположим, ООО «Дорстрой» закупает в ООО «РПК» материалы для производства. 25 ноября «Дорстрой» перевел предоплату в размере 354 000 рублей, а на склад ТМЦ поступили 2 декабря в полном объеме. Отразить эти операции бухгалтеру «Дорстроя» следует в таком порядке:

  • 25.11. – перечислен аванс поставщику – проводка Д 60.2 К 51 на 354 000.
  • 25.11 – НДС принят к возмещению при наличии авансового счет-фактуры от «РПК» Д 68.2 К 76.АВ на 54 000.
  • 2.12 – получены материалы Д 10.1 К 60.1 на 300 000.
  • 2.12 – выделен НДС Д 19.3 К 60.1 на 54 000.
  • 2.12 – проведен зачет аванса, проводка Д 60.1 К 60.2 на 354 000.
  • 2.12 – начислен ранее возмещенный НДС Д 76.АВ К 68.2 на 54 000.
  • 2.12 – выполнен зачет НДС по факту совершения сделки Д 68.2 К 19.3 на 54 000.

При учете НДС по предоплатам выданным, следует иметь в виду, что возместить налог можно, не дожидаясь момента отгрузки товаров. Оправдательные основания перечислены в ст. 172 п. 9. Это следующие документы:

  1. Авансовый счет-фактура, переданный поставщиком.
  2. Документ, подтверждающий уплату предоплаты.
  3. Договор с указанием условий перечисления аванса.

Внимание! Когда выдан аванс поставщику (проводка приведена выше), счет-фактура выставляется на сумму предоплаты, а при отгрузке – на сумму реализации. При этом законодательно восстановить НДС разрешается и при полном расторжении сделки, по которой ранее был перечислен аванс с НДС.

Авансовые отчеты – проводки в бухгалтерском учете

Помимо расчетов с контрагентами – покупателями и поставщиками предприятие регулярно выдает средства в подотчет своим сотрудникам. Как грамотно выполнить бухгалтерские проводки по авансовым отчетам? И правда ли, что сумма из авансового отчета вычитается из прибыли? Рассмотрим конкретный пример.

Пример расчетов с подотчетными лицами в части выданных авансов:

Предприятие «Пит-стоп» выдало в подотчет работнику Ковалеву Е.И. на командировку 8000 руб. Ковалев потратил 5400 руб., а неиспользованные средства в размере 2600 руб. вернул в кассу. Бухгалтеру потребуется выполнить следующее:

  • Выдан аванс на командировочные расходы – проводка Д 71 К 50 на 8000.
  • Возвращен остаток неизрасходованных денег – проводка Д 50 К 71 на 2600.

Подотчетное лицо обязано отчитаться о расходовании средств в течение 3 дней после окончания сроков выдачи, а в случае пребывания в командировке – после возвращения работника. Конкретные сроки устанавливает руководитель организации. Если же сотрудник без уважительных оснований потратил больше выданных средств и не в состоянии отчитаться по ним, излишек удерживается из его дохода. Бух. проводки по авансовым отчетам в этой ситуации выглядят так:

  • Отражена невозвращенная в срок сумма – Д 94 К 71.
  • Удержана недостача из заработка работника – Д 70 К 94, но не более 20 % ежемесячно.

Перечислен аванс поставщику: проводка

При перечислении поставщику предварительной оплаты (аванса) проводка в бухгалтерском учете покупателя формируется, на первый взгляд, такая же, как и при погашении задолженности за поставленные товары, работы, услуги:

Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — Кредит счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др.

Однако в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н) аналитический учет на счете 60 должен обеспечивать раздельное представление информации в том числе по авансам выданным.

Кроме того, по общему правилу зачет между статьями активов и пассивов в бухгалтерском балансе не допускается (п. 34 ПБУ 4/99). Это значит, что дебиторская задолженность по выданным авансам и кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками должна показываться в балансе раздельно: в активе и пассиве соответственно.

Для достижения этих целей к счету 60 обычно открывают субсчет «Авансы выданные».

Поэтому на авансы выданные проводка будет выглядеть так:

Дебет счета 60, субсчет «Авансы выданные» — Кредит счетов 50, 51, 52 и др.

А если поступил аванс от покупателя, проводка будет аналогична записи по погашению покупателем своей задолженности. Однако аналогично счету 60, для разграничения дебетового и кредитового сальдо счета 62 к нему заводятся субсчета.

Так, на авансы полученные проводка будет такая:

Дебет счетов 50, 51, 52 и др. – Кредит счета 62, субсчет «Авансы полученные»

Понятно, что бухгалтерская запись «Дебет 51 — Кредит 62» означает, что продавец получил от покупателя денежные средства на расчетный счет.

Отметим, если выдан аванс поставщику, проводка делается по отдельному субсчету к счету 60. Но если выдан аванс на командировочные расходы, проводка по отдельному субсчету к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» не производится. Это обусловлено тем, что по одному и тому же подотчетному лицу не может одновременно быть дебиторской и кредиторской задолженности.

1С-Рейтинг

Не допускается перепечатка и иное полное или частичное воспроизведение и размножение материалов сайта/статей (а равно их копирование на других ресурсах интернета).

Дата публикации: 13.06.2012

Новые статьи на тему размещены на информационном ресурсе PRO1C.KZ

Покупка и реализация товаров в зависимости от условий договора может осуществляться как на условиях предоплаты, так и на условиях оплаты после поставки товаров, работ и услуг. В статье рассмотрен учет расчетов между покупателями и поставщиками согласно условиям договоренности сторон.

Основные схемы учета взаиморасчетов с покупателями и поставщиками предполагают использование счетов дебиторской и кредиторской задолженности:

  • 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков»
  • 1610 «Краткосрочные авансы выданные»
  • 3310 «Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам»
  • 3510 «Краткосрочные авансы полученные»

Для автоматической подстановки данных счетов в первичные документы в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» предназначен регистр сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» (меню Предприятие → Счета учета расчетов с контрагентами).

Заполнение регистра сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» предусмотрено автоматически при первом запуске программы. При заполнении регистра по умолчанию не заполняются поля «Организация», «Контрагент», «Договор», «Вид расчетов по договору», это означает, что указанные счета будут использоваться для взаиморасчетов во всех организациях, по всем контрагентам, договорам и видам расчетов.

При вводе нового документа счета учета взаиморасчетов с контрагентами будут автоматически заполнены на закладке «Счета учета расчетов» или в разделе «Счета бухгалтерского учета».

Важно!

Если Вы ведете учет авансов, то в документах по приобретению, в документах по реализации и в платежных документах
не рекомендуется
очищать поля «Счет авансов», «Счета учета расчетов по авансам». Так как в случае, если счет авансов в документе не указан, то при проведении документа не будет выполняться автоматический зачет авансов.

Рассмотрим схему зачета авансов выданных и полученных при учете взаиморасчетов с покупателями и поставщиками.

Анализ взаиморасчетов будет осуществляться в разрезе контрагентов и договоров с ними, так как у счетов 1210, 1610, 3310, 3510 основная аналитика представлена в виде субконто «Контрагенты» и «Договоры». Субконто «Документы расчетов с контрагентами» при анализе задолженности контрагента в момент зачета аванса учитываться не будет.

Учет расчетов с поставщиками

При оформлении документов поступления, например «Поступление ТМЗ и услуг», формируются проводки по кредиторской задолженности Дт 1330 Кт 3310.

После проведения оплаты за данный товар формируются проводки по закрытию данной задолженности Дт 3310 Кт 1010 (1030)

Если сначала оформляется платежный документ, то при отсутствии кредиторской задолженности по контрагенту и договору, формируется проводка Дт 1610 Кт 1010 (1030). Сумма предоплаты отражается на счете авансов выданных.

При оформлении документа, формирующего кредиторскую задолженность перед поставщиком, произойдет автоматический анализ задолженности по контрагенту и договору, и произойдет зачет аванса поставщику в сумме предоплаты.

Важно!

При оформлении документов по поступлению и оплате одной датой следует обращать внимание на время проведения документа, так как от этого зависит формирование проводок по задолженности с поставщиками.

Учет расчетов с покупателями

При реализации активов формируется дебиторская задолженность покупателя. Например, при оформлении документа «Реализация ТМЗ и услуг» будет проводка Дт 1210 Кт 6010.

При оплате покупателем за реализованный товар сформируется проводка Дт 1010 (1030) Кт 1210.

Если сначала производится предоплата за товар, то проводка формируется Дт 1010 (1030) Кт 3510 в платежном документе.

После оформления документа реализации сформируется проводка по зачету аванса Дт 3510 Кт 1210 в сумме предоплаты.

Важно!

При оформлении документов реализации и оплаты одной датой следует обращать внимание на время проведения документа, так как от этого зависит формирование проводок по задолженности с покупателями.

Данная статья поможет организовать учет расчетов с покупателями и поставщиками на вашем предприятии.

Желаем успехов в работе!

Проводки по авансу, полученного от покупателя

Если предприятие получает предоплату за услуги или работы, которые по договору еще не выполнены, то такой аванс учитывается по счету 62. Также данный счет применяется при поступлении средств за какую-либо продукцию, которая на момент поступления денег не была поставлена заказчику.

Пример отражение полученного аванса за товары (услуги, работы)

Допустим, и «Фактор» заключили договор на поставку полиграфической продукции, где «Омега» выступает поставщиком, а «Фактор» — покупателем. Сумма договора составляет 321 000 рублей. 01.10.2015 заказчик осуществляет полную предоплату по договору. 01.11.2015 поставщик передает часть товара на сумму 120 000 рублей.

Данная операция будет выглядеть так:

Дт Кт Описание Сумма Основание
51 62.02 Поступление аванса от покупателя на счет 321 000 руб. счет-фактура, банковская выписка
62.02 68 Начисление НДС (18% от суммы аванса) 48 966 руб. счет-фактура, банковская выписка
62.01 90/1 Поставка полиграфической продукции 120 000 руб. товарно-транспортная накладная
90/3 68 Начисление НДС (18% от стоимости поставки) 18 305 руб. товарно-транспортная накладная
68 62.02 Восстановление НДС 18 305 руб. товарно-транспортная накладная
62.02 62.01 Закрытие полученного аванса на сумму поставленного товара 120 000 руб. товарно-транспортная накладная

Проводки по восстановлению НДС при списании товара

Существуют особенности восстановления НДС в процессе списания продукции. Есть риск возникновения разногласий с налоговыми органами по начислению авансовых платежей и списанию товаров. Плательщик самостоятельно принимает решение о целесообразности восстановления сбора.

У плательщика, который хочет исключить разногласия, на время списания будут проводки – ДТ19 КТ68 в части восстановления размера сбора, ДТ91 КТ19 – по его списанию в прочие расходы.

Налог восстанавливается по тарифу, отображенному в документации поставщика. Можно сделать вывод, что плательщику, желающему избежать спора при проверке, лучше восстановить платеж при списании. В ином случае может потребоваться доказать свое право не восстанавливать платеж в судебном порядке.

Проводки по выданному авансу в пользу поставщика

Для учета авансов, перечисленных предприятием в счет оплаты услуг, работ и готовой продукции, используют счет 60. Расчеты с подотчетными лицами организация проводит по счету 71.

Отражение предоплаты, перечисленной продавцу за сырье и материалы

Рассмотрим пример: заказала у предприятия «Атлет» сырье для производства продукции и 05.04.2015 оплатила авансом 48 000 рублей. 01.06.2015 «Атлет» поставил сырье и материалы на склад «Сигма».

В учете у заказчика должны быть отражены такие бухгалтерские проводки по авансу:

Дт Кт Описание Сумма Основание
60.02 51 Перечислен выданный аванс предприятию «Атлет» 48 000 руб. счет-фактура
10/1 60.01 «Атлет» поставил сырье и материалы в полном объеме 39 360 руб. товарно-транспортная накладная
19/3 60.01 НДС (18% от стоимости полученного товара) 8 640 руб. товарно-транспортная накладная
60.01 60.02 Зачет аванса поставщика по факту поставки товара 48 000 руб. товарно-транспортная накладная
68.02 19.03 Зачет НДС по факту поставки товара 8 640 руб. товарно-транспортная накладная

Как отразить аванс сотруднику на хозяйственные нужды

ООО «Интер» выдало своему сотруднику Свиридову В.П. аванс в сумме 5 200 рублей на покупку канцтоваров. Свиридов приобрел канцелярию на сумму 4 850 рублей, остаток неиспользованных средств 350 рублей вернул в кассу ООО «Интер».

Дт Кт Описание Сумма Основание
71 51 Свиридов получил аванс на карточный счет 5 200 руб. заявление на выдачу средств
10 71 Отражение приобретенных товаров 4 850 руб. авансовый отчет
50 71 Свиридов вернул в кассу неизрасходованные средства 350 руб. авансовый отчет

Как учитывается кредиторская задолженность

Оплачены счета поставщиков или подрядчиков путем перечисления средств со специального счета. 60. 55.20. Погашение задолженности перед поставщиками или подрядчиками за счет краткосрочных кредитов и займов. 60.

За счет краткосрочного кредита оплачены а долг поставщику материалов 30 000 руб. б задолженность бюджету по налогу на прибыль 10 000 руб.4.

Когда мы работаем с поставщиками, на этих счетах мы фиксируем возникающие у нашей фирмы долги перед ними. Долги за то, что мы покупаем у них какие-то материальные ценности или услуги.

Поставщик, которому мы должны, сделал новую фирму и перевел наш долг на нее. а что в этом случае нам делать? Аутсорсер получает услугу, которая будет оказана при любых обстоятельствах; •разом обрубается пласт побочных задач, которые больше не потревожат организацию. В среде солидного бизнеса стало хорошим тоном передача в аудиторские организации внутреннего бухучета.

Учет расчетов. 2. Расчеты с покупателями и заказчиками

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» предназначен для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками. Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» дебетуется в корреспонденции со счетами 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» на суммы, на которые предъявлены расчетные документы. Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» кредитуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств, расчетов на суммы поступивших платежей включая суммы полученных авансов и т. При этом суммы полученных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно. Если по полученному векселю, обеспечивающему задолженность покупателя заказчика , предусмотрен процент, то по мере погашения этой задолженности делается запись по дебету счета 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета» и кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на сумму погашения задолженности и 91 «Прочие доходы и расходы» на величину процента. Аналитический учет по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ведется по каждому предъявленному покупателям заказчикам счету, а при расчетах плановыми платежами — по каждому покупателю и заказчику. При этом построение аналитического учета должно обеспечивать возможность получения необходимых данных по: покупателям и заказчикам по расчетным документам, срок оплаты которых не наступил; покупателям и заказчикам по не оплаченным в срок расчетным документам; авансам полученным; векселям, срок поступления денежных средств по которым не наступил; векселям, дисконтированным учтенным в банках; векселям, по которым денежные средства не поступили в срок.

FILED UNDER : Статьи

Submit a Comment

Must be required * marked fields.

:*
:*