admin / 27.04.2020

Механизм возврата средств по платежному поручению

Этапы работы платежной системы строго регламентирует отечественное законодательство. Но часто возникает ситуация, когда в платежном поручении указаны неверные реквизиты. В итоге из-за ошибок денежные средства направляются в адрес другого получателя. Могут иметь место и другие ошибки, в результате которых деньги не дойдут по назначению. В таких случаях необходимо сделать возврат ошибочно перечисленной по платежному поручению суммы. Рассмотрим порядок действий и законодательные акты, регулирующие этот процесс.

Особенности поручения на уплату

В соответствии со статьей 31 Закона «О банках и банковской деятельности» кредитные учреждения обязаны перечислять денежные средства клиентов по их поручениям в соответствии с правилами, установленными Центробанком.

Форма платежных поручений регламентирована правилами ЦБ РФ (утв. 19.06.2012). В Приложении 1 к данным правилам дана подробная расшифровка всех реквизитов платёжки.

Если все реквизиты в платежном поручении заполнены правильно, то оно будет верно идентифицировано и денежные средства поступят по назначению. Если же в документе есть ошибки и/или неточности, то деньги могут быть перечислены не туда, куда адресованы изначально. Вместе с тем возврат по платежному поручению можно сделать при соблюдении ряда процедур.

Также см. «Заполнение платежного поручения в 2017 году: образец».

Порядок действий и основные правила

Ошибочные платежи, произошедшие из-за неверного заполнения платёжек, бывают, как правило, 2-х видов:

  1. Платежи в бюджет, назначение которых не выяснено.
  2. Другие платежи, содержащие ошибку (например, ошибочное перечисление денег третьим лицам или ошибка при возврате кредита).
Ситуация Решение
Денежные средства еще не поступили на расчётный счет Это значит, что стадия безотзывности не пройдена. В этом случае по заявлению плательщика банковское учреждение обязано вернуть ему деньги. Правила осуществления такого возврата регламентирует Порядком от 19 июня 2012 года № 383-П.
Если стадия безотзывности пройдена Это значит, что платеж уже прошёл по неверным реквизитам. Поэтому для возврата денег потребуется привлечение получателя ошибочного платежа.

Зависшие платежи, проходящие через бюджет Казначейства, возвращают в соответствии с Порядком от 18 декабря 2013 года № 125н.

Так, поступления в федеральный бюджет, назначение которых не выяснено, могут быть возвращены Казначейством в случаях, если:

  • из графы платёжки «Назначение платежа» не вытекает, что он относится к платежам в бюджет;
  • поступление, назначение которого не выяснено, произошло в результате банковской ошибки.

Также см. «Что писать в графе «Назначение платежа».

Пункт 17 упомянутого Порядка предусматривает и другие случаи возврата неизвестных платежей. Механизм следующий:

  1. Плательщик направляет письменное обращение в Казначейство.
  2. Орган Казначейства формирует заявку на возврат.
  3. На основании этой заявки денежные средства приходят обратно в течение 3-х рабочих дней.

Образец формы заявки для возврата денежных средств и образцы платежных поручений можно найти в Приложении к письму Казначейства РФ от 09 февраля 2009 года № 42-7.4-/5.3.-61.

В остальных случаях и если ошибочный платеж поступил частному лицу, то последнее в соответствии со статьей 1102 ГК РФ обязано вернуть деньги отправителю. И если такой случайный получатель откажется это делать, придется обращаться в суд.

Если получатель обнаружил ошибочное поступление средств на свой счет, он в 10-дневный срок с момента их появления должен обратиться в банковское учреждение.

У получателя списание на возврат ошибочных средств в бухгалтерском учете должно идти с такой проводкой:

Дт 76 – Кт 51

Итак, деньги не доходят до адресата, если неверно заполнено платежное поручение. Возврат ошибочно перечисленных денежных средств не самая приятная процедура. Поэтому внимательно проверяйте правильность заполнения платежных поручений. Это сэкономит время и нервы.

Также см. «Назначение платежа при возврате ошибочно перечисленной суммы».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Варианты ошибок, требующих возврата денег, и их последствия

Неверно адресованные деньги поступили на расчетный счет: проводки

Проводки при возврате от контрагента ошибочно перечисленного платежа

Итоги

Варианты ошибок, требующих возврата денег, и их последствия

В отношениях между контрагентами возможны ошибки в перечислении денежных средств, связанные:

  • с неверным выбором контрагента при формировании платежного поручения;
  • указанием неправильной суммы оплаты;
  • отражением в назначении платежа реквизитов несуществующего во взаимоотношениях документа.

Подобные ошибки могут быть выявлены любой из сторон, но потребуют обязательного письменного выражения инициативы плательщика средств на совершение действий, осуществляемых в связи с их исправлением.

В ряде ситуаций ошибка может быть исправлена путем корректировки назначения платежа, если, например, между контрагентами существуют взаимоотношения поставщик — покупатель, в счет которых может быть учтена ошибочно переведенная сумма (или платеж с неверно указанным назначением). Исправление через корректировку платежа не может быть применено, если с получателем средств отсутствуют актуальные соглашения о взаимодействии.

Вне зависимости от того, по какой причине платеж сочтен сделанным безосновательно, учет его как у плательщика, так и у получателя осуществляется по одним и тем же алгоритмам с учетом того, что для этих двух сторон проводки при возврате ошибочно перечисленных денежных средств окажутся зеркальными.

Поскольку ошибочные перечисления, подлежащие возврату, не имеют связи с расчетами, выполняемыми между поставщиками и покупателями, НДС по ним не выделяется ни к оплате, ни в вычетах. Однако если расчеты ведутся в валюте, то могут возникать относимые в доходы/расходы курсовые разницы. Получателю средств при их возврате в назначении платежа в платежном документе следует отразить информацию о том, что этим платежом осуществляется возврат ошибочно перечисленных ему денежных средств, и дать ссылку на реквизиты документа, в котором плательщик выразил просьбу вернуть ему деньги.

Если же ошибка исправляется путем учета переведенной суммы в счет оплаты по другому договору поставки, то учитываться она будет в обычном для взаимоотношений поставщик — покупатель порядке с осуществлением необходимых операций по НДС.

Неверно адресованные деньги поступили на расчетный счет: проводки

У получателя средств, на расчетный счет которого ошибочно поступили деньги, проводка, отражающая поступление неидентифицируемых средств, будет сделана в момент привязки платежного документа к счетам бухучета.

Относится подобная сумма в дебет счета 76, и делается это проводкой Дт 76 Кт 51 (52).

Соответственно, при возврате ошибочного платежа на расчетный счет контрагента проводка окажется обратной: Дт 51 (52) Кт 76. Курсовая разница при возврате валюты отразится проводкой Дт 91 Кт 76 или Дт 76 Кт 91.

Если же в отношении отраженного как ошибочный платежа возникнет решение об учете его в счет оплаты за будущую или уже состоявшуюся продажу товаров (выполнение работ, оказание услуг), то на основании письменной информации, полученной от плательщика, будет сделана запись Дт 62 Кт 76 с вытекающими отсюда последствиями в отношении НДС.

Проводки при возврате от контрагента ошибочно перечисленного платежа

У плательщика сумма, переведенная не тому контрагенту или перечисленная в большем объеме, тоже попадает на счет 76: Дт 76 Кт 51 (52) или Дт 76 Кт 60 (если исправить проводку, сделанную по платежному поручению, уже нельзя).

Возврат неверно перечисленных денежных средств от контрагента в проводках выразится как Дт 51 (52) Кт 76. По валютному платежу здесь также потребуется учесть курсовую разницу, величина которой будет отнесена либо в дебет, либо в кредит счета 91 (Дт 91 Кт 76 или Дт 76 Кт 91).

Если же в отношении ошибочного платежа принимается решение о зачете его в счет оплаты поставки в рамках уже существующих с контрагентом взаимоотношений, то платеж, учтенный на счете 60, за счет внутренней проводки просто поменяет аналитику. При этом возникнет возможность учета НДС в вычетах как по авансовой оплате, так и по поставке.

Итоги

Все действия с платежом, перечисленным контрагенту по ошибке, совершаются при наличии письменного указания об их сути со стороны плательщика. При этом средства могут быть зачтены в счет расчетов по имеющимся взаимоотношениям. В учете и у получателя, и у плательщика сумму ошибочного платежа отражают на счете 76. В корреспонденции с этим счетом у обеих сторон будет показано движение денежных средств по возврату: Дт 76 Кт 51 (52) — у возвращающей стороны, Дт 51 (52) Кт 76 — у получателя возвращаемых средств. Налоговых последствий возврат ошибочного платежа не имеет.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться:

  • перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
  • перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
  • перечисление денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;
  • перечисление денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы 0401066. Порядок его изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланков расчетных документов. Формат платежного ордера, размеры и нумерация полей, отведенных для проставления значений каждого из реквизитов, и их описание приведены в Приложениях 18, 19, 20 к Положению ЦБ РФ от 03.10.2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка.

На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата».

Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения.

При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика. При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

По товарным операциям расчеты платежными поручениями могут осуществляться в порядке предварительной оплаты и последующей оплаты. Варианты расчетов платежными поручениями фиксируются в договоре между поставщиком и покупателем.

При списании денежных средств со счета клиента за поставленную продукцию (оказанные услуги) по балансовым счетам выполняется проводка:

  • Дт 405-408 «Расчетный (текущий) счет клиента»
  • Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

При зачислении сумм на расчетный счет проводка составляется в обратном порядке.

Схема документооборота при предварительной оплате представлена на рисунке 4.

1 – заключение договора между контрагентами на поставку продукции или оказание услуг; 2 – передача покупателем платежного поручения в банк и списание средств со счета плательщика; 3 – перевод денежных средств в банк поставщика и зачисление на счет поставщика; 4 – сообщение поставщику о зачислении средств и передача выписки из лицевого счета; 5 – отгрузка товаров или оказание услуг.

Рисунок 4 – Схема документооборота при расчетах платежными поручениями (при предоплате)

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями при последующей оплате представлена на рисунке 5.

1 – заключение договора между контрагентами на поставку продукции или оказание услуг; 2 – отгрузка товаров или оказание услуг; 3 – передача покупателем платежного поручения в банк и списание средств со счета плательщика; 4 – перевод денежных средств в банк поставщика и зачисление на счет поставщика; 5 – сообщение поставщику о зачислении средств и передача выписки из лицевого счета.

Рисунок 5 – Схема документооборота при расчетах платежными поручениями (при последующей оплате)

Операции зачисления средств на счет клиента по платежным поручениям осуществляются при наличии документов, служащих основанием для зачисления. Если такие документы отсутствуют или имеют неясное авизование (неверно указаны наименование получателя средств, номер его расчетного счета и т.п.) то суммы, поступившие на корсчет банка в РКЦ, должны быть отражены по счету 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения» проводкой:

  • Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в БР»
  • Кт 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения».

Банк должен принимать соответствующие меры для зачисления сумм по назначению, чтобы в течение 5 дней эти суммы были зачислены на счета получателей, что учитывается проводкой:

  • Дт 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения»
  • Кт 405-408 «Расчетный (текущий) счет клиента».

В противном случае эти суммы должны быть откредитованы (перечислены) РКЦ (банку-корреспонденту) проводкой:

  • Дт 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения»
  • Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Возможно, вам будет интересно также:

Необходимость отозвать платежное поручение из банка может возникнуть как у организации, так и у простого гражданина. Неправильно указанные реквизиты, отказ от действия, которое требовало оплаты пошлины, иное изменение планов – всё это может стать причиной для возврата потраченных средств. Сделать это возможно, если следовать ряду рекомендаций.

Как можно отозвать поручение

Отзыв поручения допускается законодательством, которое действует на данный момент. Возможность оговаривается Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утверждённом Банком России.

На данный момент, можно вернуть средства только в период, не превышающий десять суток с даты обращения в банк. При этом есть два варианта действий:

  1. Обратиться в то отделение банка, через которое осуществлялась операция.
  2. Воспользоваться системой клиент-банк.

В каждом случае предполагается особый порядок действий.

Клиент-банк

Клиент-банк – это система, которая позволяет осуществлять операции через интернет. Чаще всего клиент устанавливает на свой компьютер или смартфон программу, к которой привязывается его счёт, после чего получает возможность реализовывать действия удалённо.

Первое, что нужно сделать – зарегистрироваться в системе. В каждом банке свои правила, иногда достаточно воспользоваться данными из карты и заполнить анкету, в других случаях без посещения отделения не обойтись.

Если операция производилась со счёта или карты, поручение можно вернуть и онлайн. Для этого следует зайти в личный кабинет, а затем выполнить следующие действия:

  • зайти в перечень всех проведённых операций и выбрать категорию «платёжные поручения»;
  • выбрать необходимый документ из списка. Ориентироваться можно по дате, сумме или реквизитам;
  • перейти к нужной операции и выбрать механизм отмены. Чаще всего потребуется оформить сопроводительное письмо.

В письме следует указать причину отмены операции. Чаще всего это какие-то ошибки или прекращение действий, для которых требовалась оплата. По сути, причину банк не интересует, её указание – простая формальность.

Далее всё зависит от функционала конкретного клиент-банка. Чаще всего сопроводительное письмо нужно сохранить, после чего оно направляется для рассмотрения.

Если банк отказывается возвращать средства, можно поступить двумя способами:

  1. отправить новый запрос, если срок возврата ещё не закончился;
  2. исправить запрос. Часто банк просит уточнить какую-то информацию или добавить дополнительные факты. При устранении недостатков средства будут возвращены.

Но не всегда средства можно вернуть онлайн, в некоторых случаях придётся обращаться в отделение финансовой организации.

Возврат средств через отделение банка

Если поручение оплачивалось наличными, через кассу банка, вернуть средства можно будет через то же отделение, через которое операция проводилась. Сделать это не трудно, если следовать рекомендациям:

  • обратиться в отделение и заявить о проблеме. В большинстве случаев сотрудники с пониманием относятся к проблеме и сами подсказывают пути решения;
  • заполнить предоставленный бланк на возврат;
  • получить экземпляр заявления с отметкой банка. Это подтвердит факт обращения.

Остаётся лишь дождаться обработки запроса. Как правило, на это уходит около десяти дней.

Иногда средства возвращаются очень быстро, если обратиться в отделение до проведения операции. В таком случае отмена производится средствами банка, получатель даже не узнает о транзакции. Но сделать это нужно в ближайшие часы после отправления.

В письменной заявке указываются реквизиты платежа, в том числе его дата, а также информация о плательщике и получателе, причина отмены операции.

Если банк отказывается принимать заявление, можно обратиться на горячую линию. Ещё один вариант – подать заявление через почту, заказным письмом с описью вложения.

Отзыв поручения по налогам или сборам

Возврат поручения по налогам и сборам представляет более сложную процедуру, чем в случае прекращения иных назначений. Чаще всего следует прямой отказ, что вызвано более строгой политикой государства в данной отрасти.

Вернуть средства можно, если реально была допущена ошибка. Например, средства были уплачены на счёт другого органа. Заявление, при этом, нужно будет адресовать тому органу, на имя которого средства были отправлены.

Если орган отказывается вернуть средства, можно обратиться в суд с исковым заявлением. Большая часть дел по таким вопросам – выигрышные.

Подведем итоги

Возврат платёжного поручения возможен. Существует два основных способа – через отделение банка, которое принимало наличные средства или через онлайн-банкинг, если финансы направлялись таким способом. Если же речь идёт о возврате денег за налог или пошлину, ситуация несколько сложнее, но при наличии причины деньги всё равно будут возвращены, добровольно или через суд.

Прочтите: Как внести изменения в условия кредитного договора

FILED UNDER : Статьи

Submit a Comment

Must be required * marked fields.

:*
:*