В связи с постоянной модернизацией производственных мощностей на большинстве предприятий России теряет свою необходимость ручной труд. На сегодняшний день – это основная причина снижения востребованности специалистов, ввиду которой многие работодатели распускают часть своих сотрудников с целью минимизации расходов. Выплачивается ли компенсация отпуска при сокращении штата, и кто может на нее претендовать согласно ТК РФ, выясним в статье.

Общая информация

В соответствии с Трудовым кодексом РФ, расторжение договора с наемным рабочим по инициативе начальника должно происходить в строго установленном порядке:

1. Руководитель составляет приказ о сокращении штата (в данном документе не указываются имена конкретных людей, попавших под расчет);
2. Спустя 2-3 дня после его подписания отчисленные работники уведомляются о потере своей должности в индивидуальном порядке;
3. При наличии вакансий работодатель должен предложить возможность перехода на них уволенным сотрудникам (при отсутствии подобных вариантов специалисты просто сокращаются);
4. За 2-3 месяца до роспуска штата руководство обязано предупредить о предстоящей операции местный профсоюз и городской Центр занятости;
5. За 14 дней до ухода с предприятия каждый рассчитанный специалист получает персональный приказ об увольнении, который заполняется в стандартном формате.

При этом ст. 269 ТК РФ запрещает работодателям сокращать следующие категории людей:

• Несовершеннолетних;
• Единственных кормильцев семьи;
• Ветерана труда и боевых действия;
• Ученика высшего или среднего образовательного заведения;
• Регрессного рабочего.

Для оставшихся сотрудников Трудовой кодекс предусматривает материальную компенсацию за отпуск при массовом сокращении, размер которой устанавливается на основе индивидуальных показателей.

Выплаты по сокращению штата

Уход с работы по причине сокращения компенсируется материально. В соответствии с ТК РФ, уволенным по инициативе работодателя наемным рабочим полагается несколько выплат по возмещению вреда:

• Выходное пособие;
• Компенсация за отпуск;
• Заработная плата за период от выдачи последнего аванса и до дня сокращения.

Также к этому списку может добавиться досрочная пенсия при достижении специалистом определенного возраста, и выплата больничного пособия, если сотрудник получил травму на производстве. Как рассчитать общую сумму компенсации, и в каких случаях она не предоставляется, выясним далее.

Выходное пособие

Выходное пособие по увольнению при сокращении штатов выплачивается в качестве материального возмещения вреда при вынужденном расчете. Претендовать на него могут все работники, за исключением:

• Сезонных рабочих;
• Граждан, имеющих неофициальное трудоустройство;
• Подчиненных, ушедших по собственному желанию;
• Людей, нарушивших устав предприятия.

Важно знать! Если же руководитель отказывается от выплаты выпускного пособия при сокращении, то на него нужно подать в суд, прикрепив к заявлению полученный приказ об увольнении.

Оплата больничного

При получении производственной травмы уволенный работник может рассчитывать на оплату своего лечения в объеме:

• 100% — при 8 и более годах трудового стажа;
• 80% — при 5-8 годах выслуги;
• 60% — до 5 лет работы на предприятии.

Если сокращенный сотрудник оформил больничный лист позже, чем через 30 дней с момента ухода с производства, то для него размер выплаты будет начисляться в зависимости от его суточной ставки, а не от стоимости лечения.

Компенсация за отпуск

Согласно ст. 127 ТК РФ, получить компенсацию за неиспользованный отпуск при сокращении штата работник может только при условии его письменного отказа от положенного отдыха. То есть, если человек был оповещен о своем расчете за два месяца до ухода с предприятия, то по закону он может не выходить на смену в течение указанного времени, получая при этом денежный гонорар по своей суточной ставке. Если длительность заработанного отпуска составляет всего 30 дней, то из 2 месяцев ему будет разрешено отгулять только половину срока.

Зарплата за работу перед увольнением

Еще один тип компенсации при увольнении по сокращению штата – это выплата заработной платы за отработанные часы, начиная с даты получения последнего аванса и заканчивая днем ухода с предприятия. Прямая ответственность за начисление ложится на бухгалтера компании. Но для того, чтоб оспорить сумму насчитанной зарплаты, работнику нужно забрать ведомость о количестве отработанного им времени со дня последней з/п. Без этого документа отсудить свои деньги у него не получится.

Досрочная пенсия

Согласно статистике, чаще всего под сокращение попадают люди, достигающие пенсионного возраста. Но перед тем, как рассчитать с должности ветерана труда, начальство может предложить ему досрочный выход на пенсию с последующей компенсационной выплатой по нетрудоспособности. Исключением в данном случае считаются:

• Женщины в возрасте до 50 лет;
• Мужчины, не достигшие 55 лет;
• Пенсионеры, нашедшие официальную работу после сокращения.

Совет! Остальные же сотрудники-ветераны вполне могут рассчитывать на досрочный отдых с одновременным переходом на государственное обеспечение.

Дополнительные

Еще одна выплата пособия, которую ТК обещает при увольнении по сокращению штата – это компенсация на период трудоустройства. Такая финансовая подушка предназначается для поддержки ушедшего сотрудника, вплоть до момента его перехода на новую работу. Но для того, чтоб получить его, гражданину необходимо предоставлять руководителю выписку из биржи труда о своем официальном статусе безработного.

Особенности компенсации отдельным категориям сотрудников

По законодательству Российской Федерации, ровно, как и по Трудовому кодексу, пенсионеры и несовершеннолетние лица приравниваются к особым категориям граждан, к которым применяются несколько иные правила трудоустройства. Но действуют ли наложенные на них ограничения при их сокращении с текущего места работы? Ведь помимо ТК на решение начальства влияет еще и внутренний регламент предприятия. В нем могут быть прописаны несколько иные условия расчета сотрудников.

Совместителям

Совместительство – это выполнение одним рабочим нескольких разных видов работ в течение дня на двух и более предприятиях. Также, как и постоянным сотрудникам, ему выдается зарплата по единому тарифу, установленному в трудовом соглашении. Но при его увольнении рассчитывать зарплату будут не по дням, как это прописано в ТК РФ, а по часам.

Важно знать! Кроме того, если совместителя сокращают с дополнительного места работы, а не с основного, то для него выплата неиспользованного отпуска также не начисляется. Что касается покрытия больничного листа и выходного пособия, то их руководитель осуществляет исходя из требований внутреннего регламента предприятия, а не по Трудовому кодексу.

Пенсионерам

Что касается выплаты компенсации пожилым людям, то она должна происходить по стандартному алгоритму, предусмотренному для всех категорий работников. Единственным исключением в данном случае можно назвать дополнительную надбавку за досрочный выход на пенсию. Сам процесс сокращения человека пред-пенсионного возраста несколько отличается от процедуры увольнения обычных специалистов.

Например, перед уходом с занимаемой должности ему не нужно проходить отработку в течение двух недель, как того требует Трудовой кодекс. Сам факт достижения сотрудником пенсионного возраста, согласно ст. 3 ТК РФ, поводом для его расчета не является. Поэтому иногда проще сократить новичков, чем терять ценные кадры в лице людей, проработавших на предприятии не один десяток лет.

Сезонным сотрудникам

Сезонные рабочие, устроенные на период до 2-3 месяцев, претендовать на какие-либо выплаты при увольнении по сокращению штатов не могут по закону. Главной причиной такого ограничения служат временные рамки по исполнению приказа начальством.

Ведь в соответствии с ТК РФ руководитель обязан предупреждать подчиненных об их расчете не позже, чем за 60 дней до назначенной даты. При кратковременном трудоустройстве эти сроки не могут быть соблюдены. Поэтому единственное, на что могут рассчитывать сезонные рабочие – это з/п, начисленная с момента выдачи последнего аванса до даты их ухода с предприятия.

Порядок расчета выходного пособия

Для того, чтобы самостоятельно вычислить общий размер всех выплат и компенсаций по увольнению при сокращении штата, достаточно владеть следующими данными:

• Количество дней в расчетном периоде;
• Число суток или часов, отработанных на предприятии с момента получения последнего аванса и до вступления приказа в силу;
• Средняя месячная ставка;
• Количество дней, которые считаются рабочими (сюда не входят выходные, праздники и простой производства).

Сам же расчет компенсации производится по единой формуле: СЗ * КДМ + ПС + БЛ, где:

• СЗ – это размер суточного дохода сотрудника;
• КДМ – количество дней в текущем месяце, которые он отработал;
• ПС – пенсионная ставка (для ветеранов труда);
• БЛ – выплаты по больничному листу (учитывается только в некоторых случаях).

Для того, чтобы было проще понять формулу расчета компенсации по увольнению, рассмотрим конкретный пример сокращения штата.

Представим, что некий Петров И. С, в возрасте 32 года, был отстранен от своих служебных обязанностей по требованию начальства. Его две последние з/п составили 30 000 и 35 000 рублей соответственно. На больничном он пребывал всего 5 дней, за которые ему полагается выплата в размере 5000 руб. Количество часов по его переработке достигло 4 ч. Исходя из этого, получается, что при расчете ему выдадут 39 500 рублей, с учетом премии за превышение нормы и оплаты больничного листа.

Сроки выплаты

В соответствии со статьями 124 и 140 Трудового кодекса РФ, для каждого типа компенсационной выплаты предусматривается свой максимальный срок. А именно:

• От 30 до 60 суток – для финансовой поддержки на период трудоустройства;
• От 1 до 2 недель – для покрытия больничных листов;
• От 1 до 14 дней – для оплаты выходного пособия, премий, неиспользованного отпуска, и переработки.

Если же перечисленные сроки руководителем игнорируются, то уволенный оставляет за собою право подать на него заявление в суд.

При этом главным доказательством нарушения со стороны начальства является приказ о сокращении конкретного сотрудника. Без этого документа выиграть дело не получится, ввиду чего подавать заявление на расчет по собственному желанию при роспуске штата категорически не рекомендуется.

Что делать, если работодатель не выплачивает выходное пособие

На практике нередко бывают ситуации, когда работодатель игнорирует трудовой кодекс и не дает выплату работникам по сокращению. Решается эта проблема по следующему алгоритму:

1. Взяв с собой копию приказа об увольнении, отстраненный сотрудник направляется в кабинет начальника и предлагает ему полюбовно решить конфликт путем выдачи ему законных начислений (этот вариант достаточно эффективен, так как многие руководители не желают связываться с судебными волокитами);
2. Если работодатель откажет работнику в добровольной компенсации вреда, то первая жалоба о его действиях должна направиться в местный профсоюз (именно эта организация занимается кадровыми проблемами внутри предприятия);
3. При отсутствии отклика от профсоюза, уволенному следует обратиться в высшие инстанции: трудовую инспекцию или прокуратуру (чаще всего до них дело не доходит, так как это влечет массу негативных последствий для начальника).

Последним защитником сокращенного сотрудника может стать местный или областной суд. Ведь именно он выносит окончательный вердикт по назревшему конфликту между работодателем и подчиненным.

Мы узнали, по какому алгоритму осуществляется сокращение штата, и какие компенсационные выплаты предусматриваются для уволенных сотрудников в данном случае. В заключение остается добавить, что самостоятельный расчет выходного пособия – это единственный вариант обезопасить себя от возможного обмана со стороны начальства. Но при проведении такой процедуры следует учитывать НДФЛ, который накладывается на суммы, превышающие размер трех месячных окладов.

Компенсация за неиспользованный отпуск при ликвидации организации — то, о чем руководители часто задумываются в последнюю очередь. Как правило, их мысли связаны с организацией самого процесса, а вопросы выплат сотрудникам отходят на второй план. И если заработная плата за отработанный период начисляется сразу, то о компенсации за отпуск почему-то забывается.

Общие положения

По закону работник предприятия вправе воспользоваться отпуском, который должен быть оплачен работодателем. Сотрудник компании, который отработал положенный период, вправе какое-то время отдохнуть. Если человек увольняется, использовать свое право не удается. Если такое произошло, вместо дней для отдыха работник может рассчитывать на выплату компенсации, то есть финансового эквивалента неиспользованных дней. Это касается ситуаций, связанных с увольнением по причине прекращения деятельности организации.

По законодательству компенсации подлежат все отпуска, которые сотрудник не успел использовать, а именно основные (предоставляются раз в год) и дополнительные (могут предусматриваться в зависимости от условий труда). Правила начисления компенсации определяются на законодательном уровне в ТК РФ.

Исходя из сказанного, если отпуск не использован или отгулян не полностью, при ликвидации организация должна выплачиваться компенсация по факту неиспользованных сотрудником дней.

Что говорит законодательство?

Как отмечалось, вопросы отпуска и компенсации оговорены Трудовым кодексом РФ. В нем указано, что компенсационные выплаты предоставляются сотруднику компании в двух ситуациях:

1. Работник оформляет заявление и просит заменить положенные для отдыха 28 дней финансовой компенсацией. Такая возможность оговорена статьей 126 ТК РФ. Здесь подразумеваются выплаты человеку, который продолжает работать. К слову, использовать такую возможность имеют право только те, кому положено больше 28 дней отдыха по условиям труда.
2. Сотрудник увольняется из организации. В такой ситуации предприятие должно компенсировать все отпуска, которые положены на момент увольнения. Выплаты не производятся только в том случае, когда человек лишается должности по статье.

Если работодатель в течение длительного периода не следовал требованиям ТК РФ и нарушал права сотрудников, а именно не отправляя их в ежегодный отпуск, может накопиться большая задолженность. В такой ситуации запрещено компенсировать положенные 28 дней деньгами, нарушая право работника на полноценные 28 дней отдыха.

Сотрудник при защите интересов может опираться на трудовое законодательство. Кроме того, сегодня разработано достаточно законных, а также подзаконных актов, которые регулируют подобные вопросы, и позволяют работникам компаний отстаивать права. К таковым можно отнести:

• Правила под номером 169, которые были утверждены еще в апреле 1930 года. Несмотря на продолжительный срок существования, документ продолжает работать и сегодня. В нем подробно рассмотрены вопросы расчета компенсации сотрудникам, которые на момент увольнения проработали меньше года.
• Рекомендации Роструда, выпущенные в июне 2014 года. В них также приводятся правила расчета компенсации работников для ситуаций, когда причиной увольнения является сокращение численности сотрудников или же ликвидация организации.

Особенности компенсации в случае прекращения деятельности

В случае ликвидации предприятия все его сотрудники подпадают под увольнение. Это касается даже тех людей, которые при определенных обстоятельствах не могут увольняться. Компания обязана произвести выплаты в полном объеме в день, когда работник увольняется с должности.

К обязательным платежам в этой ситуации можно отнести зарплату за отработанное число дней, а также выходное пособие. Существует также еще одна компенсационная выплата, которая обязательна и касается положенного отпуска работника. Такая норма работает как при самостоятельном увольнении, так и в случае прекращения деятельности организации.

Стоит отметить, что в ТК РФ отсутствуют четкие правила начисления таких выплат. Следовательно, для вычисления необходимой суммы, а также определение числа дней, за который работник должен получить платеж, привлекается бухгалтерия предприятия. Ее сотрудники, в свою очередь, ориентируются на Правила №169, о которых упоминалось выше. Такие нормы до сих пор актуальны и применяются в ситуациях появления противоречий с трудовым кодексом и статьей 423.

В случае если на момент увольнения у сотрудника имеются лишние дни, размер которых составляет меньше половины месяца, они исключаются из общего расчета. Если это число больше, происходит округление.

Стоит отметить, что излишки не включаются в трудовой стаж. Чаще всего с термином «половины» месяца и возникают наибольшие дилеммы при вычислении размера компенсационных выплат. Вот почему этому моменту должно уделяться отдельное внимание.

Тонкости расчета финансовой компенсации

Если отпуск замещается компенсационными выплатами, вычисления производятся с учетом того факта, что сотрудник отработал весь год, и заслужил отгулять определенное количество дней. Но здесь существует ряд нюансов, которые должны браться во внимание в процессе вычисления размера таких платежей.

Отталкиваться необходимо от того, что по ТК РФ (ст.115) человеку положено 28 дней. Работникам, которые до момента увольнения успели отработать весь год и не использовали свое право, должна быть выплачена финансовая компенсация за полный период.

В среднем за один отработанный месяц сотруднику положено 2,33 дня, что можно рассчитать, если поделить 28 дней на 12 месяцев в году. Получается, что при увольнении в течение года из-за ликвидации компании человек получает деньги по факту, то есть пропорционально отработанным в предприятии дням.

Процесс расчета производится по следующему алгоритму:

1. Вычисляется средний доход за 1 рабочий день на базе правил, которые устанавливаются ТК РФ (ст. 139).
2. Полученное число требуется умножить на число дней, которые сотрудник не успел отгулять на момент увольнения.

Тонкости расчета также рассмотрены в одном из постановлений правительства под номером 922 (утверждены в декабре 2007 года). Если исходит из требований ТК РФ, то при оформлении трудовых соглашений с компанией на период до 2-х месяцев, компенсация выплачивается только за два дня применительно к каждому из них.

Если человек проработал в организации больше 5-ти месяцев на момент ликвидации

Сотрудник вправе потребовать положенный отпуск после работы в компании на протяжении полугода и более. Но что делать, если на момент ликвидации с момента зачисления работника в штат прошло меньше года? Здесь возникает вопрос об актуальности выплаты компенсации.

Такие ситуации в ТК РФ не описаны, поэтому за основу берутся Правила 1930-го, о которых упоминалось выше. В них прописано, что в случае прекращения сотрудничества с человеком, отработавшем меньше 5,5 месяцев, компенсация по отпуску при ликвидации организации должна предоставляться. Кроме того, это правило касается и других работников, которые на момент прекращения деятельности компании имеют стаж 1 год и 5,5 месяцев, 3 года и 5,5 месяцев и так далее.

Многие относят такое условие только к опытным сотрудникам, которые давно трудятся на предприятии. Но это ошибочный подход, ведь в такой ситуации речь идет о дискриминации в трудовом секторе, что является недопустимым по ТК РФ. Следовательно, в случае ликвидации организации компенсация за отпуск, заработанный за 5,5 месяцев, положена как новым, так и давно работающим лицам. При этом выплачивается она в полном объеме.

Как получить свои деньги?

Известно, что вопросами ликвидации компании занимается специальная комиссия. Назначение ее членов возлагается на участников общества. Кроме составления ликвидационного баланса, а также другой документации, имеющей связь с прекращением деятельности организации, у ликвидационной комиссии имеется и ряд других обязательств. К таковым можно отнести инвентаризацию, погашение долгов по бюджету, а также расчет с увольняемыми сотрудниками компании.

Как отмечалось выше, в случае ликвидации под увольнение попадают все работники, в том числе и те, которые на момент проведения процедур официально болеют. Информирование работников о запуске процесса ликвидации производится посредством специального уведомления об увольнении. Последнее должно передаваться не позже, чем за 2 месяца до события. Это требование оговорено в ТК РФ (ст. 180)

Как только положенные законодательством два месяца заканчиваются, соответствующие органы компании вправе печатать и подписывать приказ об увольнении. Стоит отметить и пенсионеров, которые в случае ликвидации также имеют право на получение компенсации.

Как можно взять отпуск при ликвидации?

По закону сотрудник любой организации вправе рассчитывать на ежегодный отпуск. Это право исходит из условий, прописанных в ТК РФ и Конституции страны. При этом работник вправе требовать не только компенсацию, но и полноценный отпуск на период, пока проводятся ликвидационные процедуры. Для получения такового необходимо ориентироваться на ранее утвержденный график, а также согласовывать все вопросы с руководством.

Если сотрудник проявляет желание отгулять положенные дни, а администрация не имеет ничего против, можно оформить заявление и воспользоваться своим правом. В ином случае человек получает компенсацию, которая выплачивается в последний день его официального выхода на работу. При этом бухгалтерия компании должна брать во внимание неиспользованные дни отпуска за все годы деятельности сотрудника.

Положенные выплаты при увольнении

Вначале стоит коротко сказать, что представляет собой сокращение.

Точного определения Трудовой кодекс не даёт, однако можно сформулировать так: сокращением является запланированное руководством предприятия уменьшение численности работников, при этом при увольнении численности уменьшается количество людей на определённой должности, а при сокращении штата соответствующая должность вообще исключается из штатного расписания.

ВНИМАНИЕ: Ст. 180 ТК РФ говорит, что работникам, которые увольняются по сокращению либо из-за полной ликвидации организации, полагается определённый набор компенсирующих выплат

К ним относятся:

• Компенсация за увольнение до того, как истёк срока предупреждения.Она выплачивается в том случае, если работник согласен расторгнуть контракт досрочно (ст. 180 ТК РФ).
• Пособие и средняя зарплата до нового трудоустройства, но не более чем за 2 месяца (ст. 178 ТК РФ). По решению местной службы занятости выплата может быть продолжена и за третий месяц, если сотрудник так и не смог найти себе работу.

  Выплата, однако, не касается совместителей: у них уже есть другая работа, они не нуждаются в финансовой помощи бывшего работодателя.

• Зарплата за отработанную часть месяца (ст. 140 ТК РФ).
• Оплата за время отпуска, который не был использован (ст. 127 ТК РФ).

Вот последнюю компенсацию рассмотрим подробнее.

Денежное возмещение за отдых, которым не воспользовались

Расчёт и выплата компенсаций за неиспользованный отпуск при сокращении штата или численности ничем не отличается от того порядка, который применяется при увольнении работника по иным основаниям. Однако здесь есть несколько не очевидных моментов, которые требуется иметь в виду.

Расчёт количества дней

Чтобы выплатить деньги, работодателю необходимо знать, сколько дней оплачиваемого отдыха полагалось работнику на момент увольнения. В том случае, если он отработал полный год, это легко – достаточно просто глянуть в трудовой договор.

Однако такая ситуация бывает редко: обычно оказывается, что с момента прошлого отпуска прошло больше или меньше года. Как быть в этом случае?

Надо отметить, до конца этот вопрос законодательно не урегулирован. Существуют две методики расчёта компенсации:

1. Основанная на Правилах, утвержденных НКТ СССР 30 апреля 1930 года № 169. Согласно этим Правилам, необходимо умножить продолжительность отпуска по трудовому договору на количество месяцев, которые были уже отработаны с момента прошлого отпуска или приёма на работу (если работник ещё в отпуске не был) – и разделить на 12.
2. Основанная на Рекомендациях Роструда (Протокол от 19 июня 2014 года №2). По ней сначала рассчитывается, сколько дней отпуска полагается работнику за каждый отработанный месяц, а потом полученное число умножается на количество отработанных месяцев.

   При использовании этого метода промежутки меньше половины календарного месяца в расчёт не принимаются, больше – округляются до целого значения в большую сторону.

   К примеру,если у работника по контракту в год полагается 4 календарные недели отпуска, то за каждый месяц ему причитается 2,(3) (два и три в периоде) дня. Роструд рекомендует эту цифру округлять до 2,33 дня за расчётный месяц.

Поскольку никаких указаний в законе пока нет, работодатель вправе применять любую из приведённых выше методик.

При этом надо учитывать, что предложенная Рострудом страдает некоторой неточностью: к примеру, при отработанных 6 полных месяцах, которые составляют ровно половину года, работник с 28-дневным отпускам вправе рассчитывать на 14 дней – однако при расчётах по Рекомендациям результат получается не 14, а 13,98.

Именно в связи с этим Минздравсоцразвития РФ в письме №4334-17 от 07 декабря 2005 года прямо призывает от работодателя округлять такие результаты в пользу работников – однако это письмо не носит обязательного характера.

ВАЖНО: Необходимо помнить, что для некоторых категорий работников закон предусматривает дополнительные отдых. В связи с этим, рассчитывая компенсацию, работодатель должен прибавить дополнительные дни к результату приведённого выше расчёта.

Кроме того, если работник не отдыхал уже несколько лет, компенсация должна быть рассчитана за каждый год. Наконец, если работник частично использовал отпуск, то использованные дни в расчёте не учитываются.

Расчёт выплат

Итак, количество дней известно. Компенсация при увольнении выплачивается в размере средней дневной оплаты, умноженной на количество причитающихся дней. Но как требуется рассчитывать среднюю зарплату за один день?

Для расчета компенсации необходимо использовать следующие показатели:

• Размер дохода, полученного работником по месту исполнения трудовых обязанностей за последний календарный год. В формуле этот показатель будет обозначен как D.
• Усреднённое количество дней в месяц. Согласно постановлению Правительства РФ №922 от 24 декабря 2007 года этот показатель должен составлять при расчётах 29,3.
• Количество месяцев, в расчётном периоде, отработанных полностью. Обозначим в формуле их как M1.
• Количество дней в месяцах, когда работник трудился не все дни. Обозначим их как M2.

А теперь разберёмся с каждым показателем отдельно.

Что именно входит в сумму заработка?

Чтобы вычислить показатель D, необходимо учитывать нормы, зафиксированные в постановлении Правительства РФ №922. Согласно п. 2 этого нормативного акта, в общий доход входят:

• Зарплата за каждый месяц расчётного периода.
• Доплаты за стаж, разряд, мастерство и т. д.
• Компенсации за сверхурочный труд, работу в праздники, особые условия труда и т. д.
• Премии и бонусы, предусмотренные внутренними нормами предприятия и выплачивающиеся регулярно.

При этом для расчета не используются следующие выплаты, которые получал работник:

• Социальные выплаты и материальная помощь (оплата путёвок, компенсация проезда и т. п.).
• Дивиденды по акциям предприятия.
• Вознаграждения лицам, участвующим в наблюдательных советах, советах директоров и иных коллективных управляющих органах организации.

Какие отработанные дни учитываются?

Отработанные дни должны рассчитываться согласно действующему на предприятии производственному календарю. Обычно в качестве расчётного периода используется календарный год, но своим распоряжением руководство предприятия может вводить для исчисления среднего дневного заработка и другие отрезки времени (квартал, полугодие, месяц и т. д.).

При расчёте используются все дни, когда работник исполнял свои трудовые обязанности. Полный подсчёт количества дней осуществляется на основании табелей, которые должны вестись на каждого работника. Их форма утверждена постановлением Госкомстата РФ №1 от 5 января 2004 года. Хотя с 1 января 2013 года применение этой формы не обязательно, на практике они продолжают активно использоваться.

В том случае, если работник трудился полный годовой расчётный период то для подсчёта компенсации может использоваться среднее число дней в месяце, приведённое выше (29,3). Если же меньше, то дни считаются.

Смотреть видео о компенсации за отпуск при увольнении:

Расчёт среднедневного заработка

А теперь рассчитываем среднедневной заработок, полагающийся работнику. Для этого берётся расчётный период, действующий на предприятии, складываются все суммы, входящие в показатель D.

Расчёт компенсации ведётся по следующей формуле:

D / (M1 x 29,3 + M2)

Ранее мы получили величину среднедневного заработка. Для того, чтобы определить размер полагающейся компенсации, его нужно умножить на количество причитающихся работнику дней отпуска (обозначим её как O).

В результате итоговая формула расчёта компенсации (K) будет выглядеть так:

K = (D / (M1 x 29,3 + M2)) x O

Именно эта сумма должна быть начислена на работника.

Налогообложение и взносы

Однако приведённый выше расчёт – это лишь первый шаг. Нельзя забывать о налогообложении и взносах. Согласно ст. 217 НК РФ с компенсации за отпуск при сокращении штата платится НДФЛ. Поэтому на руки увольняемый сотрудник получит меньшую сумму.

При расчёте НДФЛ нужно иметь в виду следующие факторы:

• Налоговую ставку. Для резидентов, то есть постоянно проживающих в России граждан, она составляет 13%.
• Размер начисленной компенсации.

Компенсация не облагается НДФЛ лишь в одном случае – если работник умер, не успев её получить, и она переходит по наследству к его родственникам (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Кроме НДФЛ, с компенсации удерживаются взносы в ПФР, ФСС, а также ФФОМС. Основанием для этого является пп.2 п.1 ст. 422 НК РФ. Перечисляются в бюджет эти взносы в обычном порядке, то есть 15 числа месяца, следующего за увольнением.

Срок оплаты

Компенсация должна быть начислена и выплачена работнику в последний день перед увольнением. Если же он в этот день не работал, то все выплаты и компенсации должны быть сделаны не позднее, чем на следующий день после того, как он обратится за расчётом (ч. 1 ст. 140 ТК РФ).

В том случае, если между сотрудником и работодателем есть спор о размерах полагающихся выплат, руководство предприятия должно выплатить ту сумму, с начислением которой согласны обе стороны Вопрос о выплате оставшейся части решается отдельно, при необходимости – в судебном порядке.

Как оформляется?

В случае, когда работник увольняется по сокращению, компенсация за отпуск требует оформления следующих документов:

1. Заявления работника. Связано это с тем, что сотрудник имеет выбор между компенсацией и фактическим отпуском. В последнем случае он получает не компенсацию, а обычные отпускные.
2. Приказ от работодателя о выплате компенсации.

Посмотрим, как составляются эти документы. Проще всего с заявлением. Согласно ст. 127 ТК РФ выплата компенсации – это обязанность работодателя. Таким образом, работник должен писать заявление лишь в том случае, если хочет взять перед увольнением отпуск полностью или частично.

Заявление составляется на имя руководителя предприятия и пишется в произвольной форме.

Никаких обязательных требований для этого документа закон не предусматривает.

• Скачать бланк заявления на отпуск
• Скачать образец заявления на отпуск

Со стороны работодателя потребуется оформление следующих документов:

1. Приказ об увольнении по форме №Т-8, утверждённой указанным выше постановлением Госкомстата. Если увольняется несколько работников, оформляется приказ по форме №Т-8а.
2. Записка-расчёт по форме №Т-61. Она заполняется совместно кадровой службой и бухгалтерией предприятия.
3. Личная карточка (форма №Т-2). Она обязана вестись на каждого сотрудника, и в ней делается отметка об увольнении и выплате компенсации.

• Скачать бланк приказа об увольнении по форме №Т-8
• Скачать образец приказа об увольнении по форме №Т-8
• Скачать бланк записки-расчёт по форме №Т-61
• Скачать образец записки-расчёт по форме №Т-61

• Таким образом, легко увидеть, что порядок выплаты компенсации при увольнении при сокращении штатов практически ничем не отличается от ситуаций, когда работник увольняется по другим основаниям. Тем не менее, даже в этом случае кадровики и бухгалтеры иногда допускают ошибки. Если это произошло, работник имеет право обратиться с жалобой в суд.

  В этом случае он может не только добиться полной выплаты, но и взыскать с бывшего работодателя понесённые судебные расходы. Именно поэтому так важно правильное оформление и начисление компенсации.

  В день увольнения работнику должны выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при сокращении штата:

  • зарплату за месяц;
  • выходное пособие в размере средней зарплаты;
  • и компенсацию за неотгулянные дни отпуска.

  В каких случаях компенсируют?

  Компенсация за отпуск при сокращении штатов выплачивается работнику в двух случаях:

  1. По его заявлению о предоставлении денежной компенсации вместо части отпуска. Причём указанная часть отпуска – не те дни, которые положены сотруднику по закону, а те, которые предусмотрены в компании, своего рода «бонусные».

     Деньги можно получить только за дополнительный отпуск, после использования основного в 28 дней.

  2. При увольнении сотрудника из компании по любому предусмотренному ТК основанию, в т.ч. и по сокращению штата или численности.

  Арифметические особенности расчёта

  Чтобы получить справедливую выплату за неотгулянный отпуск необходимо разбираться в тонкостях подсчёта периодов для начисления денег:

  1. Компенсация начисляется за рабочие года.Начало периода – дата приёма на работу.
  2. Если сотрудник не отработал целый год в компании, отпуск компенсируют соразмерно отработанному времени – за полные месяцы.
  3. Правило излишка: принятие в расчёт неполного месяца происходит в зависимости от количества дней, отработанных сотрудником.

     Если отработано менее половины месяца – компенсация не начисляется. Если более – в подсчёт включают целый месяц.

  4. «11 в 12»: ТК выступает на стороне увольняемого, поэтому по правилам если в году увольнения отработано 11 месяцев, то в подсчёт включается целый год.
  5. Минтруд 28.10.2016 разъяснил, как соотносится правило об излишках с правилом «11 в 12». Так, если в году отработано более 10,5 месяцев, то они учитываются как 11. А 11 месяцев – за год.

  Следовательно, более 10,5 месяцев работы зачтутся при расчёте компенсации отпуска за год.

  Как рассчитать?

  При компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении по сокращению штатов используют среднее значение зарплаты (СЗП) сотрудника за месяц.

  Правила её исчисления прописаны в Положении об особенностях порядка исчисления СЗП от 2007 года.

  Для того, чтобы рассчитать компенсацию, надо знать следующие величины:

  1. Общее число отработанных в расчётном периоде дней.
  2. Общую сумму начислений за период.
  3. Средний заработок сотрудника (СЗП) за месяц.
  4. Среднедневной заработок.
  5. Количество неиспользованных дней отпуска.

  Считаем отработанные дни

  Самый простой вариант посчитать дни – взять производственный календарь и вычесть рабочие дни из всего количества дней в году.

  Время, не включаемое, в расчёт СЗП

  Но супер-ответственных работников сложно найти, все — люди: болеют, берут отгулы, сидят в присяжных и используют другие причины, чтобы не прийти на работу.

  Трудовое законодательство закрепляет ряд периодов, которые не берутся во внимание при расчёте компенсации.

  Все эти не включаемые периоды можно условно разделить на 2 группы:

  1. Время отсутствия сотрудника, на которое за ним сохранился средний заработок и уже выплачен:
     • болезнь по больничному листу;
     • декретный отпуск и по родам и до 3 лет;
     • забастовка на предприятии, в которой сотрудник не участвовал;
     • командировка;
     • независящие от сторон обстоятельства (к примеру, природные катаклизмы и прочее);
     • обучение по направлению от компании;
     • отпуска, в т.ч. дополнительные;
     • простой в работе по вине фирмы.
  2. Время отсутствия по иным причинам, в течение которого СЗП не начислялась – например, в дни отгулов за счёт работника.

  Как считать периоды работы?

  1. По производственному календарю считаем количество рабочих дней.
  2. Подсчитываем не включаемые дни.
  3. От первого отнимаем второе – получаем фактическое отработанное увольняемым лицом время.

  Считаем начисленные выплаты

  После подсчёта отработанных дней производится подсчёт все произведённых сотруднику выплат.

  Ст.139 ТК закрепляет, что учитывать надо только выплаты, которые связаны с оплатой труда.

  Весь перечень содержится в п.2 Положения о расчёте СЗП.

  Так, суммируются все зарплатные статьи дохода:

  • начальные оклады и ставки;
  • разнообразные надбавки к ним;
  • премирование;
  • доплаты за труд в особых (тяжёлых) условиях или в праздничные, выходные дни;
  • любые другие «трудовые» доходы как предусмотренные законом, так и самой фирмой.

  При подсчёте неважно, по какой системе оплаты трудилось лицо и как именно получало зарплату на руки – учитываются даже доходы, полученные в натуральной форме.

  Какие доходы не берут для расчёта СЗП

  Денежные выплаты, которые сотруднику начисляли в соответствии с правом на сохранение СЗП в периоды, определённые законом (о них подробнее ниже).

  1. Выплаты, которые никак не относятся к системе оплаты труда – т.е. социально-гарантийные выплаты по инициативе работодателя. Например, ДМС, оплата мобильного телефона, дотации на питание, дивиденды, суточные на командировки и т.п.

     К этой категории относятся и средства, выданные сотруднику, взявшему дни для ухода за родственником – инвалидом.

  2. Последний случай – компенсации простоя на работе по вине фирмы или в случае катаклизмов и других причин, которые не зависят от воли сторон.

  Считаем средний заработок

  Для расчёта СЗП периодом считается рабочий год – 12 месяцев с даты приёма.

  Формула СЗП такова: фактически начисленную сумму за работу делим на 12 (месяцев).

  Получаем СЗП, размер которого при сокращении нужен для выплаты выходного пособия и потом ещё 3 месяцев содержания на время поиска работы.

  Считаем дневной заработок

  Для расчёта отпускных выплат подсчитаем другой показатель – среднедневной заработок.

  Для этого доход за фактически отработанное время делим на общее количество отработанных в период дней.

  Считаем неотгулянные дни

  От общего количества положенных дней отпуска отнимаем те, которыми сотрудник воспользовался.

  К дням отпуска, которые учитываются при расчёте компенсации, относятся все предусмотренные по ТК – как минимальные 28 дней, так и дополнительные за особые условия труда и выработки.

  Дополнительные отпуска, предусмотренные по трудовому договору или соглашению в компании, в расчёт не принимаются. Работодатель может по своему усмотрению компенсировать и их, но такие выплаты не освобождаются от налогов и взносов.

  Считаем компенсацию за отпуск

  Подсчитываем количество оставшихся дней отпуска:

  1. За год = разница между положенными по ТК днями и отгулянными.
  2. За неполный год = (п.1 (за год)) делим на 12 месяцев) и умножаем на число отработанных месяцев
  3. За несколько лет = п.1 (за год)) умножаем на количество отработанных лет.

  Полученное количество дней необходимо умножить на среднедневной заработок сотрудника, рассчитанный ранее.

  Процедура получения компенсации за неиспользованный отпуск

  По ст. 140 ТК работодатель должен выдать всю причитающуюся денежную массу сотруднику в день увольнения — не только зарплату за отработанный месяц, но и компенсацию отпуска и пособие в размере одного среднемесячного дохода.

  ВАЖНО. Увольняемый не должен просить рассчитать ему компенсацию отпуска, и работодатель не вправе требовать от него заявление, а также отказывать на этом основании в выплате. ТК содержит предельно ясную формулировку о выплате всех задолженностей при увольнении.

  Но иногда бухгалтерский учёт и кадровый отличаются кардинально (особенно в «серых» компаниях), и потому документально может получиться, что работник отгулял все «бухгалтерские» отпуска, а фактически не отдыхал в течение нескольких лет.

  В этом случае всё же сотруднику стоит озаботиться своими финансами до дня увольнения. Он должен составить и официально передать заявление руководству компании.

  Формулировка свободная, такого плана:

  Директору ООО «Яб»

  от Иванова И.И.,

  проживающего: адрес.

  Заявление

  В связи с предстоящим увольнением прошу Вас рассчитать мне компенсацию за дни отпуска, которые я не использовал, работая в компании с 07.07.14 по настоящее время.

  Иванов И.И., подпись, дата

  Документальное оформление компенсации работодателем

  Работодатель последним днём работы сотрудника составляет приказ, на основании которого бухгалтерия рассчитывает сумму компенсации.

  Строгой формы документа закон не содержит, так что формулировка остаётся на усмотрении кадровика.

  Например:

  Приказ №160-ув

  15.10.16 г. Москва.

  На основании

  ст. ст 126, 139, 140, 142, 178, 180 Трудового Кодекса Российской Федерации,

  а также приказа об увольнении от 15.10.16 за № 159-ув

  приказываю:

  произвести с Ивановым А.А., полный расчёт и выплатить ему все причитающиеся суммы,

  в т.ч. компенсацию за неиспользованные дни отпуска за период работы с 07.07.14 по 15.10.16.

  Директор ООО «Яб» Иволгин П.И.

  Отчисления с компенсации отпуска в бюджет

  Согласно ст.422 Налогового Кодекса компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается налогами и сборами в общем порядке, т.е. с этой суммы уплачиваются НДФЛ – 13%, сборы ФСС, ФОМС и ПФР – 30%.

  Полезное видео

  Смотрите на видео: компенсация неиспользованного отпуска:

  ТК РФ фиксирует право трудящихся на ежегодный отпуск, который работодатель должен оплатить. Такой отпуск именуется основным, его продолжительность указана в ст. 115 ТК и равен 28 календарным дням.

  Для отдельных групп работников (инвалиды, медики, учителя и др.) предусмотрен удлиненный основной отпуск. Но случаи, когда сотрудник не «догуливает» основной отпуск до конца либо вообще не уходит в него в связи с профессиональной загруженностью или в связи с иными причинами, довольно часты.

  Дорогие читатели! Для решения именно Вашей проблемы — звоните на горячую линию 8 (800) 350-34-85 или задайте вопрос на сайте. Это бесплатно.

  Если в течении календарного года работник не использует свое право на отпуск либо отдыхает менее предусмотренных законом 28 дней, ему полагается финансовая компенсация от работодателя (ст. 127 ТК РФ).

  Основанием для выплаты компенсации является письменное заявление сотрудника.

  Вместе с тем закон не допускает компенсацию основного ежегодного отпуска некоторым категориям работников. Для них предусмотрен только полноценный отдых:

  • несовершеннолетние сотрудники;
  • беременные женщины;
  • участники ликвидации последствий аварии на ЧАЭС.

  Когда начисляется данная выплата?

  Работодатель обязан рассчитаться за дни основного отпуска, не использованные сотрудником, при его увольнении (ст. 127 ТК). Это положение распространяется как на постоянных, так и на временных и сезонных сотрудников.

  В качестве альтернативы наниматель может предложить работнику отгулять отпуск непосредственно перед увольнением, но право выбора остается за последним.

  Если работодатель буквально гонит в отпуск собравшегося увольняться сотрудника которому положена выплата за скопившиеся за время работы части основного отпуска, он нарушает закон.

  За сколько неоплаченных отпусков может быть выплачена компенсация?

  Практика показывает, что очень часто при увольнении сотрудника кадровики обнаруживают «куски» неиспользованного отпуска в предыдущие годы. В п.1 ст. 127 ясно прописано, что при увольнении работодатель должен компенсировать дни за ВСЕ неиспользованные отпуска, а это значит, что количество неотгулянных в предыдущие рабочие года дней суммируется, а не сгорает.

  Пример

  Сотрудник, увольняющийся в марте 2016, в 2015 г. был в отпуске 19 дней вместо положенных 28, в 2014 — 23, а в 2013 — 22.

  Предусмотренный законом период отдыха за предыдущие годы должен составить 28х3= 84 дня, вместо этого работник отдыхал 19+23+22 = 64 дня, следовательно, ему полагается доплата за 20 дней.

  Когда выплачивается полная компенсация?

  В соответствии с действующими нормами закона, компенсация за неиспользованный отпуск в полном размере положена всем, кто трудился на предприятии не менее 11 мес.

  Расчет компенсации сотрудникам, проработавшим менее этого срока, производится

  пропорционально отработанному сроку (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках). Существуют и исключения: закон предусматривает компенсацию неиспользованного отпуска в полном размере тем, чей рабочий стаж на данном предприятии меньше 11 месяцев (но больше 5,5), при:

  • увольнении в связи с сокращением штата или ликвидацией фирмы;
  • реорганизацией деятельности компании;
  • направлением сотрудника в расположение ВС РФ.

  Единственным документом, который обязан предоставить сотрудник для реализации своего права на получение компенсации, является заявление по установленному образцу. Расчет суммы выплаты и ее начисление в предусмотренные законом сроки ложатся на плечи бухгалтеров предприятия.

  Скачать образец заявления о компенсации неиспользованного отпуска можно здесь.

  Подробная информация о действующем порядке расчета компенсации за неиспользованный отпуск представлена .

  Максимальный срок больничного листа, который может быть установлен лечащим врачом, составляет 30 дней.

  При увольнении пенсионера работодатель обязан выплатить ему выплаты как и любому другому сотруднику. Подробнее об этом читайте .

  За задержку зарплаты работнику положена компенсация. Как ее рассчитать, вы узнаете в этой статье.

  Что делать, если компенсация не начислена вовремя либо не начислена вообще?

  Компенсация за неиспользованный основной отпуск должна быть выплачена в последний рабочий день. Если он в этот день не работал, то компенсация и прочие полагающиеся ему выплаты возмещаются не позднее следующего дня. Просрочки являются прямым нарушением работодателем положений Трудового кодекса, при этом ответственность за задержку компенсационных выплат не мягче, чем за неначисление их вообще.

  В ст. 236 ТК РФ прописан механизм начисления пени за просрочку компенсационных выплат. При нарушении сроков возмещения средств за неоплаченный отпуск закон обязывает нанимателя выплатить нужную сумму с процентами, размер которых составляет не менее 1/300 текущей ставки рефинансирования ЦБ. Пеня начисляется за каждый день задержки выплат начиная с первого дня просрочки по дату фактического расчета.

  Помимо начисления процентов, работодателю грозит административная ответственность за нарушение требований ст. 127 и ст. 140 ТК РФ. Согласно положениям ст. 5.27 КоАП, такие нарушения караются наложением штрафов:

  • от 1 до 5 тыс. руб — для должностных лиц;
  • от 30 до 50 тыс. руб. — для юридических лиц.

  Вместо штрафа мерой пресечения может стать приостановление предпринимательской деятельности соответствующими административными актами сроком до 90 дней.

  Восстановить справедливость работник может в суде по месту фактического нахождения предприятия, где он ранее трудился. Сотрудник вправе обратиться в суд с исковым заявлением о взыскании невыплаченной доплаты за неиспользованный отпуск в течение 3 мес. с даты увольнения. Параллельно закон допускает возможность требования компенсации морального ущерба, причиненного по вине работодателя согласно правилам ст. 237 ТК РФ.

  Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

  Вячеслав Садчиков Юрист. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителей Подпишитесь на нас в «Яндекс Дзен»