admin / 17.03.2020

Код вида операции в книге покупок 2020

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право

Задать свой вопрос

20.04.2016

Вопрос:
По какому коду строки в декларации по НДС отразить сумму, записанную в книге продаж с кодом вида операции 18 «Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав»?
Ответ:
В силу п.3 ст.168 НК РФ при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней считая со дня составления документов, указанных в п.10 ст.172 НК РФ.
Покупатель при уменьшении стоимости товаров (работ, услуг) должен восстановить принятый ранее к вычету НДС в части, приходящейся на сумму уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав) (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ). Для этого покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру или первичный документ на уменьшение стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав) (в зависимости от того, какой документ получен ранее) в книге продаж на сумму, подлежащую восстановлению (п. 14 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением N 1137). В этом случае в книге продаж проставляется код вида операции 18 (Письмо ФНС России от 22.01.2015 N ГД-4-3/794@ «О порядке применения кодов видов операций по НДС»).
Таким образом, из текста вопроса следует, что в данном случае речь идет о восстановлении покупателем суммы НДС, ранее принятого к вычету, в связи с получением корректировочного счета-фактуры.
Суммы восстановленного НДС отражаются по строке 080 Раздела 3 Налоговой декларации по НДС (п. 38.5 Порядка заполнения Налоговой декларации по НДС, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). Сведения из книги продаж также отражаются в Разделе 9 Налоговой декларации по НДС (п.п. 47.3 — 47.5 Порядка заполнения декларации).

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право

Задать свой вопрос

Практически каждая компания работает по предоплате. Какие коды вида операции нужно использовать продавцу и покупателю, чтобы данные прошли проверку в информационной системе ФНС? Рекомендации дает Светлана Стрельникова, руководитель сервиса Контур.НДС+.

При совершении сделки по покупке/продаже товара (работ, услуг), по которой оплата была авансирована, покупатель, воспользовавшийся вычетом за аванс, должен вернуть его в бюджет, а продавец может вернуть себе сумму НДС, уплаченную ранее на основании авансового счета-фактуры в бюджет.

При такой сделке каждая ее сторона должна корректно отображать записи о счетах-фактурах по всем ее этапам.

Покупатель:

  1. Вносит запись о полученном счете-фактуре на аванс с кодом вида операции 02 в книгу покупок.
  2. Поступление товара от продавца отражает записью о счете-фактуре на реализацию с кодом вида операции 01 в книге покупок.
  3. Восстанавливает НДС (возврат в бюджет ранее полученного вычета), отражая в книге продаж запись с кодом вида операции 21. При этом в поле «ИНН/КПП покупателя» он указывает собственные реквизиты.

Продавец: 📌 Реклама Отключить

  1. Выставляет счет-фактуру на аванс с кодом вида операции 02, внося запись о нем в книгу продаж.
  2. Отражает реализацию товара, внося запись о нем в книгу продаж с кодом вида операции 01.
  3. Возвращает авансовый платеж (возврат из бюджета ранее уплаченного НДС), внося в книгу покупок запись с кодом вида операции 22. В поле «ИНН/КПП продавца» он приводит собственные реквизиты.

Помимо операций по восстановлению сумм налога, перечисленных в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170,ст. 171.1 НК РФ, код 21 указывается в операциях, которые облагаются по налоговой ставке 0 %.

Код 22 используется при возврате авансовых платежей в случаях, перечисленных в абз. 2 п. 5 ст. 171, а также в операциях, перечисленных в п. 6 ст. 172 НК РФ.

Обратите внимание: код 21 указывают в книге покупок, а код 22 – в книге продаж. В противном случае в информационной системе ФНС данные по контрагентам не сойдутся, и участникам сделки может прийти требование о представлении пояснений.

📌 Реклама Отключить

Если вы сомневаетесь, какой код вида операции указать, загрузите свои данные в модуль НДС+. Он автоматически проверит ваши данные из книг покупок и книг продаж и выявит:

  • Ошибки в реквизитах;
  • Разногласия по датам, суммам, номерам счетов-фактур;
  • Ошибки логического контроля (в том числе некорректное использование кодов вида операции);
  • Нарушение контрольных соотношений.

В случае затруднений эксперты помогут разобраться, как правильно отразить сделку, в том числе какой код вида операции указать.

FILED UNDER : Статьи

Submit a Comment

Must be required * marked fields.

:*
:*