admin / 14.06.2020

Как рассчитать страховые взносы при закрытии ИП

Каждый предприниматель, имеет он работников или нет, должен уплачивать в бюджет страховые взносы. Фиксированные платежи предпринимателя позволяют получать бесплатное медицинское обслуживание и накопить на будущую пенсию, а взносы за работников обеспечивают им основные социальные гарантии. Бывает, что предприниматель по разным причинам закрывают свое ИП. Что же в этом случае происходит со страховыми взносами, рассмотрим в статье.

Закрытие ИП: что для этого нужно

Иногда возникает ситуация, когда предприниматель принимает решение закрыть свое ИП. Причины на это могут быть совершенно разные. Может быть бизнес что называется «не пошел», может быть прибыль мала, а в бюджет приходится перечислять достаточно весомую сумму или просто было принято решение больше не заниматься бизнесом и работать по найму.

Не зависимо от причин, закрытие всегда происходит по одной и той же схеме. Кроме того провести процедуру закрытия можно двумя способами:

  • Провести закрытие самостоятельно. Процедура проста, после завершения деятельности нужно собрать комплект документов и передать их налоговому органу. Такой способ не затратный, однако, потребует времени на составление документов.
  • Привлечь к процедуре закрытия специализированную компанию. Тем, кто хочет сэкономить свое время или боится наделать ошибок в документах, подойдет закрытие с помощью специалистов в этом деле. Способ требует от предпринимателя материальных вложений в качестве оплаты за услугу

Для того чтобы закрыть ИП необходимо предоставить в налоговый орган всего два документа:

  • Заявление по форме Р26001
  • Квитанция об оплате госпошлины в сумме 160 рублей

Форму заявления и квитанции можно скачать с сайта налоговой инспекции. Рекомендации по заполнению заявления тоже можно найти в интернете. К этим документам можно приложить ксерокопию паспорта, поскольку в некоторых инспекциях ее требуют.

Страховые взносы ИП: какие бывают

Предприниматель может работать как в одиночку, так и нанимать работников для выполнения работ или услуг.

Если предприниматель работает один, он должен перечислять в бюджет взносы «за себя». Отчисления делаются на пенсионное и медицинское страхование, таким образом предприниматель может пользоваться услугами бесплатной медицины и в будущем сможет получать пенсию наравне с остальными гражданами.

Не предусмотрено отчисление взносов на случай нетрудоспособности и от несчастных случаев. Если предприниматель хочет получать пособия по больничным листам, то он может в добровольном порядке начать перечислять суммы в бюджет. Для этого необходимо обратиться в ФСС.

Если предприниматель использует наемный труд, то кроме фиксированных взносов придется перечислять и взносы за сотрудников. В общей сумме они составляют 30% от заработной платы плюс взносы от несчастных случаев в ФСС.

Расчет взносов, если отработан полный календарный год

При закрытии ИП основным моментом является то, сколько времени за год предприниматель отработал. Если отработан полный календарный год, то сложностей никаких не возникает.

В настоящее время величина отчислений в бюджет регламентируется законодательно и определяется статьей 430 НК РФ.

Кодексом установлено, что на 2020 год размер взносов составит:

  • На пенсионное страхование 29354 рубля
  • На медицинское страхование 6884 рубля

Если предприниматель отработал год полностью и закрылся последним днем года, то именно эти суммы нужно перечислить в бюджет.

Но это в идеале, обычно так не получается и закрытие происходит в течение года.

Расчет взносов, если отработан не полный календарный год

Для того чтобы высчитать сумму взносов, надо знать дату закрытия ИП. Закрытие может произойти в любую дату в течение года.

Для того, чтобы рассчитать сумму к уплате нужно выяснить сколько полных месяцев отработал предприниматель и прибавить к этой сумме дни из неполных месяцев работы. При этом стоит помнить, что дата прекращения деятельности ИП в расчет не берется. Приведем пример.

Предприниматель зарегистрировался 15 января 2020 года, а 20 апреля 2020 года прекратил действие ИП. Получается, что полностью отработано только 2 месяца. За январь отработано 17 дней, за апрель 19 дней. Таким образом, суммы взносов будут следующие:

Вот таким образом будет выглядеть расчет за время работы в течение года.

Кроме этого, обязательно нужно учесть величину полученных доходов. Если они превысили сумму 300000 рублей, то придется еще заплатить 1% с суммы превышения.

Здесь следует отметить, что для упрощения жизни предпринимателей, в интернете можно найти много онлайн калькуляторов, которые позволят точно и быстро рассчитать сумму для перечисления в бюджет. Необходимо ввести информацию о датах начала и окончания деятельности, а также о суммах дохода, полученного за период.

Страховые взносы за наемных работников

С суммой взносов по работникам все гораздо проще. Обычно к моменту закрытия работники уволены и все расчеты с ними произведены. Что касается страховых взносов, то они уплачиваются последний раз за тот месяц, в котором происходило увольнение работников. В этом случае специально высчитывать сумму не придется, величина взносов по работникам зависит только от их зарплат.

Если предприниматель платит два вида фиксированных взносов, то за работников придется заплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование, на случай болезни и несчастного случая. В совокупности от фонда оплаты труда необходимо уплатить в бюджет 30% и процент в ФСС.

Сроки перечисления страховых взносов

Существует общеустановленный срок перечисления таких платежей в бюджет. Взносы по работникам уплачиваются до 15 числа следующего месяца. То есть, например, суммы за март нужно перечислить до 15 апреля.

Взносы самого предпринимателя необходимо перевести в бюджет до конца календарного года, то тесть последний день года является крайним сроком перечисления таких платежей. Предприниматель может перечислять эти суммы в течение года частями. Такой порядок позволяет, например, снизить сумму налога по УСН.

Если предприниматель обязан заплатить 1% с суммы превышения доходов, то сделать это нужно до 1 июля.

В случае завершения своей деятельности и снятия с учета, предприниматель перечисляет суммы взносов в течение 15 календарных дней после официального прекращения деятельности, зафиксированного в ИФНС.

Куда нужно перечислить страховые взносы

С 2017 года законодательство в сфере страховых взносов кардинально поменялось. С этого времени все виды взносов, кроме взносов от НС и ПЗ перечисляются в налоговую инспекцию, туда же сдаются и отчеты по ним. Поэтому взносы как фиксированные за самого предпринимателя, так и по сотрудникам, уплачиваются в налоговый орган, в соответствии с присвоенными им КБК.

В фонд социального страхования в настоящее время подается все тот же отчет 4ФСС, только в урезанном виде. Теперь в отчете отражается информация, касающаяся исключительно взносов от несчастных случаев. Кроме этого, фонд аккумулирует на своих счетах суммы таких взносов.

Как видим, предприниматель уплачивает страховые взносы в любом случае, независимо от того есть у ИП сотрудники или нет, был ли доход за отчетный период. Даже если деятельность не велась, страховые взносы в фиксированном размере заплатить придется. Если предприниматель отработал полный год, то проблем с расчетом суммы взносов нет. В случае, когда год отработан не полностью, придется высчитывать сумму, исходя из количества полных месяцев работы и суммы дней в неполных месяцах. По большому счету ничего сложного в подсчете нет, нужно просто аккуратно подойти к этому вопросу.

Налоги при закрытии ИП

Индивидуальный предприниматель в 2020 году не обязан направлять уведомление в Пенсионный фонд РФ о ликвидации своего бизнеса. После подачи необходимых документов в налоговую инспекцию сотрудники ФНС исключают предпринимателя из ЕГРИП и самостоятельно передают в ПФР и ФСС сведения о том, что ИП исключен из реестра (статья 11 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

После прекращения деятельности ИП необходимо оплатить взносы, а также сборы в соответствии с выбранной ранее системой налогообложения при регистрации бизнеса:

  • общая система налогообложения (ОСН);
  • упрощенная система «упрощенка» (УСН);
  • сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • единый налог на вмененный доход «вмененка» (ЕНВД);
  • патентная система (ПСН).

Страховые взносы в ПФР при ликвидации ИП

Регламентируется этот вопрос ст. 430 НК РФ. Если индивидуальный предприниматель прекращает свою деятельность, то в течение расчетного периода необходимо выплатить соответствующий размер страховых взносов.

Узнать у специалиста

Как оплатить налоги после закрытия ИП?

Оплачивать страховые взносы и долги по налогам необходимо в качестве физического лица, а не индивидуального предпринимателя. Нужно получить реквизиты на оплату в ФНС, ПФР, ОМС и через Сбербанк перечислить средства.

Срок уплаты страховых взносов при закрытии ИП

В соответствии со ст. 432 НК РФ в случае прекращения физлицом деятельности ИП, уплата страховых взносов предпринимателями осуществляется в течение 15 дней (не позднее) с даты внесения записи в ЕГРИП о ликвидации бизнеса.

Какие налоги нужно заплатить при закрытии ИП?

1. Налоги при ОСН. Декларацию нужно подать по форме 3-НДФЛ. Она подается в течение 5 дней после ликвидации бизнеса. Налог оплачивается не позже 15 дней после закрытия ИП.

2. УСН. Размер налога, который начисляется за налоговый период (с 1 января по дату снятия с учета). Декларация подается не позднее 25 числа следующего месяца после ликвидации ИП.

3. ЕНВД. Прежде всего необходимо подать заявление о прекращении деятельности в течение 5 дней. На 6 день выдается лист записи ЕГРИП. Далее, подается декларация в срок до 20 числа месяца, который следует за месяцем закрытия бизнеса. После этого оплачивается налог до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

4. ЕСХН. Обязательно подается декларация до 25 числа месяца, следующего после закрытия деятельности.

У вас есть вопросы? Напишите нам

Данный калькулятор предназначен для расчета суммы фиксированных страховых взносов ИП «за себя» на ОПС и ОМС в 2019-2020 году. Сервис является абсолютно бесплатным и позволяет рассчитывать страховые взносы за полный и неполный период.

Кто платит

Страховые взносы должны платить все индивидуальные предприниматели независимо от того ведут ли они деятельность, получают ли прибыль, имеют ли работников и на какой системе налогообложения находятся, работают ли параллельно по найму.

Как рассчитываются

С 2018 года порядок расчета страховых взносов ИП сильно изменился. МРОТ теперь вообще не используется. Вместо него законом (статья 430 НК РФ) установлены специальные фиксированные суммы взносов.

В 2019 году сумма взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) составляет 29 354 рубля, на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рубля.

В 2020 году сумма взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) составляет 32 448 рублей, на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8 426 рублей.

Помимо фиксированных взносов, ИП обязаны уплатить индивидуальный взнос, если доходы в текущем году превысили 300 000 рублей: 1% x (все доходы за год – 300 000 руб.).

Сроки уплаты

Фиксированные взносы ИП на ОПС и ОМС должны быть уплачены не позднее 31 декабря текущего года.

Индивидуальный взнос ИП с дохода свыше 300 тыс.рублей может быть уплачен на выбор: до 31 декабря текущего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в текущем году), с 1 января по 1 июля следующего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в следующем году).

Бесплатная консультация по налогам ИП

КБК

КБК на уплату страховых взносов в 2020 году не изменились.Взносы на ОПС уплачиваются на КБК – 182 1 02 02140 06 1110 160, а взносы на ОМС на КБК – 182 1 02 02103 08 1013 160. При этом взнос на ОПС и платеж с дохода свыше 300 000 рублей (1%) в 2020 году платятся на один и тот же КБК.

Более подробно про расчет страховых взносов ИП вы можете прочитать .

FILED UNDER : Статьи

Submit a Comment

Must be required * marked fields.

:*
:*