admin / 24.02.2020

Как посчитатать коэффициент К2 для ЕНВД

Один из режимов налогообложения, такой как ЕНВД, был введен для смягчения налоговой нагрузки на представителей малого бизнеса. Происходит это за счет того, что налогом облагается не фактически полученная прибыль, а законодательно установленный вмененный доход, имеющий стабильную величину.

В дополнение к этому применяются коэффициенты-дефляторы, призванные корректировать величину налога в зависимости от экономической обстановки в стране или регионе. Остановимся подробнее на одном из них — коэффициенте К2 для ЕНВД.

Основные понятия

Нельзя полностью раскрыть сущность коэффициента К2, отделив его от других составляющих ЕНВД. Все основные термины, которые относятся к данному налога раскрыты в ст.346.27 НК РФ.

Расчет производится на основе следующих показателей:

  1. Базовая доходность. Условный доход, присваиваемый государством каждому виду деятельности;
  2. Физический показатель. На одну его единицу принимается предыдущий показатель. В зависимости от вида деятельности, это может быть квадратный метр площади, единица транспорта, 1 работник и т.п.;
  3. Коэффициент К1. Изменяет размер налога (в сторону повышения) в соответствии с инфляционными процессами. Устанавливается ежегодно на федеральном уровне;
  4. К2. Утверждается органами местной власти с целью облегчения налоговой нагрузки в зависимости от особенностей бизнеса (сезонность, уровень доходности и т.п.);
  5. Налоговая ставка. Установлена в размере 15%.

Доход, на котором строится данная система налогообложения, вычисляется умножением базового размера дохода на физический показатель. А для получения окончательной величины налога, необходимо вмененный доход умножить на налоговую ставку и коэффициенты-дефляторы.

Коэфициент К2 представляет наибольший интерес для предпринимателей, так как позволяет сэкономить на налогообложении.

Что это такое

Коэффициент К2 для ЕНВД позволяет местным властям регулировать экономику района, стимулируя за счет понижения налога различные виды деятельности.

При принятии решения о его величине, муниципалитет учитывает:

  • Нюансы ведения бизнеса на данной территории;
  • Его отраслевую направленность;
  • Подверженность сезонным колебаниям;
  • Уровень заработной платы и многие другие факторы, оказывающее влияние на экономику района.

Показатель не имеет установленного законом срока действия, но обычно муниципалитеты принимают его на каждый календарный год.

К2 может быть разделен местными властями на несколько подкоэффициентов:

  1. По виду и месту ведения деятельности;
  2. Площади помещения;
  3. Ассортименту и т.п.

Для получения итогового значения, необходимо перемножить все эти показатели между собой. Итоговый результат округляется до числа с 3-мя знаками за запятой. Должно получиться число от 0,005 до 1, именно такой диапазон значений установлен НК РФ.

Роль коэффициента

Значение К2 для экономики зависит от установленной муниципальными властями величины этого показателя. Он может никак не сказываться на налогообложении при размере, равном единице. Если же показатель установлен в меньшем размере, он может оказывать существенное влияние на величину ЕНВД.

Роль К2 заключается в 2-х основных функциях:

  1. Повышение привлекательности условий налогообложения, за счет чего происходит приток предпринимателей в сферы деятельности, для которых применим ЕНВД;
  2. Снижение налоговой нагрузки на предпринимателей и организации, уже находящихся в данной нише.

Таким образом, К2 является эффективным инструментом регулирования муниципалитетами экономической ситуации в районе.

Узнайте, куда пожаловаться, если возник конфликт с учителем в школе.

Нужен срочный займ наличными без проверок онлайн? Смотрите .

На каком основании

Применение К2 в расчете суммы налога осуществляется на основании нормативных актов, утвержденных органами власти районов и городов.

При предпринимательской деятельности сразу в ряде регионов одновременно, К2 следует определять на основании законодательства того муниципального образования, в котором фирма зарегистрирована как налогоплательщик ЕНВД. Данное правило регламентируется ст. 346.28 НК РФ.

Встречаются ситуации, когда в районе отсутствует утвержденный К2. В таком случае налог исчисляется только на основании базовой доходности.

Если же значение показателя на текущий год существует, но данный нормативный акт еще не обрел законной силы, налогоплательщику следует воспользоваться коэффициентом предыдущего периода.

Видео: Консультация юриста

Коэффициент К2 для ЕНВД в 2020 году

Отчетность подается поквартально, необходимость в коэффициенте К2 возникает 4 раза в год. Лицам, которым нужно произвести расчет налога в текущем году, потребуется найти коэффициент К2 для ЕНВД, утвержденный местными властями их муниципального образования.

Поиск своего региона

Ознакомиться с нормативными актами по своему региону можно:

  1. На портале местной администрации;
  2. На официальном интернет-ресурсе ФНС;
  3. Величину К2 можно уточнить и при личном обращении в инспекцию, в которой вы состоите на учете. Сотрудники ФНС обязаны предоставлять налогоплательщикам всю необходимую информацию по их налоговому режиму.

Как рассчитать

Следует не только найти нормативный акт с утвержденными коэффициентами, нужно еще правильно подобрать показатель, которые относятся именно к вашему виду деятельности.

Рассмотрим, как правильно исчислять величину К2 на конкретном примере:

  • Цветочный магазин площадью 25 м2 в микрорайоне Авиатор города Барнаула (Алтайский край);
  • Заработная плата продавцов 17000 руб;
  • Находим на сайте ФНС Решение Барнаульской городской Думы о ЕНВД и отбираем необходимые нам коэффициенты.

Для данного вида деятельности понадобятся следующие показатели:

  • По месторасположению коэффициент » А», равный 0,5;
  • По виду деятельности «Б», равный 0,828;
  • По ассортименту «В», равный 0,8;
  • По квадратуре торгового зала «Г», равный 0,92;
  • По уровню заработной платы «КЗП», равный 0,85.

Итоговое значение можно получить перемножив все показатели. В результате К2 равняется 0,259.

Значение К1 устанавливается единым для всех регионов РФ. В 2020 году К1 равен 1,798.

Теперь можем рассчитать ставку налога с учетом корректирующих коэффициентов:

Налоговая ставка = 1,798*0,259*0,15=0,070. Ставка для исчисления ЕНВД для магазина из нашего примера составит всего 7%, вместо стандартных 15%. Это еще раз доказывает эффективность коэффициента К2 в снижении налоговой нагрузки.

Как с помощью полученной ставки произвести дальнейший расчет ЕНВД:

Базовая доходность, которая применяется для торговли в розницу. Перечень значений этого показателя представлен в ст. 346.29 НК РФ. Для розничной торговли его значение составляет 1800 руб.

Высчитываем вмененный доход, умножая базовый доход на физические показатели:

  • Для магазина это количество квадратных метров, в нашем примере их 25. ВД = 1800*25 = 45000 руб.;
  • К полученному вмененному доходу применим налоговую ставку, исчисленную ранее. ЕНВД = 45000*7%= 3150 руб., то есть уплате в бюджет подлежит именно эта сумма.

Как найти

Найти региональный документ с актуальными значениями коэффициента К2 можно на сайте ФНС России:

  1. Выбрать свой регион;
  2. Открыть страницу поиска документов;
  3. На открывшейся странице поиска кликнуть ссылку «Иные документы»;
  4. Снять галку у слова «Россия», чтобы уменьшить количество выводимых документов;
  5. Вписать в поле поиска по разделу: «вмененный доход»;
  6. Нажать кнопку «Найти».

Читайте, как получить микрозайм «Да!Деньги!» на карту.

Нужен образец заявления на отгул без сохранения заработной платы? Он .

Интересует займ «Актив деньги»? Смотрите .

В открывшемся списке документов ищем нужный, который можно просмотреть, распечатать, а приложение со значениями коэффициента К2 и распределением территории по зонам скачать в формате «docx».

При наличии всех необходимых данных, самостоятельно рассчитать ЕНВД достаточно просто. Коэффициент К2 хоть и несколько усложняет процесс, но во многом именно благодаря ему данный налоговый режим считается одним из самых выгодных для предпринимателей и небольших организаций.

Коэффициент К2 для ЕНВД — особый множитель, исходя из которого рассчитывается налог на вмененный доход. Помимо него, при расчетах используются еще минимум семь показателей. Среди них — коэффициент К1, который правительство ежегодно увеличивает на уровень инфляции. Поскольку в 2020 году основные корректирующие величины меняются, увеличится и сумма налога к уплате.

Размеры К1 и К2

Величины К1 и К2 ЕНВД в 2020 году следует рассматривать по отдельности. К1 — федеральный коэффициент-дефлятор. Налоговым законодательством предусмотрено, что его утверждает федеральная власть с учетом роста инфляции. Ниже представлена таблица, позволяющая понять, как менялся этот показатель на протяжении последних лет. Хотя некоторое время назад чиновники делали поблажки и не увеличивали коэффициенты, сейчас никаких уступок бизнесу не делают.

Если говорить про корректирующий коэффициент К2 в 2020 году для ЕНВД, то его утверждают региональные власти. Законотворческая и исполнительная власти субъекта РФ уполномочены максимально учитывать все условия, в которых работают предприниматели: «доходность» места расположения объекта, маршруты перевозок, количество потенциальных покупателей, их платежеспособность, сезонность и график работы.

В п. 7 ст. 346.29 НК РФ установлено, что пределы коэф К2 для ЕНВД на 2020 год — от 0,005 до 1. То есть региональным властям разрешено либо понижать максимальную сумму налога для бизнеса, либо сохранять ее на предельном уровне. Сами субъекты РФ используют региональный дефлятор, чтобы влиять на решения предпринимателей, где прибыльнее открывать бизнес и в какой конкретно сфере. По установленным показателям легко заметить, что для сельских местностей коэффициент К2 для ЕНВД на 2020 год ниже, чем для городов, а оказание бытовых услуг, к примеру, значительно выгоднее пассажирских перевозок. Предлагая более низкие налоги тем ИП и компаниям, которые согласны работать в небольших населенных пунктах, чиновники стимулируют развитие бизнеса в определенной сфере и местности.

Но поскольку показатели утверждают местные власти, корректирующий коэффициент К2 в 2020 году для ЕНВД в Санкт-Петербурге отличается от того, который действует в Ленобласти или Карелии. Более того, даже в пригородах Северной столицы величины отличаются в зависимости от вида предпринимательской деятельности и предполагаемой чиновниками базовой доходности.

Посмотрим на конкретных примерах, как отличается К2 ЕНВД в 2020 году в СПб и Сосновоборском городском округе Ленобласти (в каждом округе утверждены отдельные величины) в зависимости от вида деятельности и места оказания услуг. Подчеркиваем, что представленный список является неполным. Приведенные значения — выдержки из актуальной редакции Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35 и решения Совета депутатов муниципального образования Сосновоборского городского округа Ленинградской области от 16.10.2007 № 130.

Вид предпринимательской деятельности

Значения коэффициента К2 в Санкт-Петербурге

Коэффициент К2 по ЕНВД на 2020 год в Ленинградской области (только для Сосновоборского городского округа)

для муниципальных округов

для городов и поселков

при заработной плате больше регионального МРОТ либо у ИП нет наемных работников

при заработной плате меньше регионального МРОТ

Ремонт обуви

0,4

0,2

0,31

0,63

Оказание ветеринарных услуг

  • в ветеринарных лечебницах — 0,6;
  • вне ветеринарных лечебниц — 1,0
  • в ветеринарных лечебницах — 0,6;
  • вне ветеринарных лечебниц — 1,0
  • в государственных ветеринарных учреждениях — 0,05;
  • в прочих — 0,57

1,0

Размещение рекламы на транспортных средствах

1,0

1,0

0,21

0,42

Ремонт, техобслуживание и мойка автотранспортных средств

1,0

1,0

0,52

1,0

Перевозка грузов

1,0

1,0

  • с использованием транспортных средств грузоподъемностью до 2 тонн — 0,73;
  • с использованием прочих транспортных средств — 0,94

1,0

Перевозка пассажиров

0,25

0,25

  • с числом посадочных мест от 20 до 45 — 0,73;
  • с числом посадочных мест свыше 45 — 0,42;
  • при перевозке пассажиров на внутригородских маршрутах (по утвержденным органами местного самоуправления маршрутам и тарифам) — 0,31;
  • в остальных случаях — 1,0
  • с числом посадочных мест свыше 45 — 0,84;
  • при перевозке пассажиров на внутригородских маршрутах (по утвержденным органами местного самоуправления маршрутам и тарифам) — 0,63;
  • в остальных случаях — 1,0

Важно понимать, что самостоятельно производить расчет К2 ЕНВД в 2020 году не надо — это не предусмотрено законом. Предприниматели, конечно, вправе «не заморачиваться» и платить с учетом К2, который равен 1. Но это приведет к переплате, а возвратить лишнюю сумму сложно.

Поэтому заранее узнайте нужный в вашем случае показатель. В этом поможет наша таблица К2 по ЕНВД на 2020 год по регионам со ссылками на действующее законодательство в каждом субъекте.

01

Адыгея

02

Башкортостан

03

Бурятия

04

Республика Алтай

05

Дагестан

06

Ингушетия

07

Кабардино-Балкарская Республика

08

Калмыкия

09

Карачаево-Черкесская Республика

10

Карелия

11

Коми

12

Республика Марий Эл

13

Мордовия

14

Республика Саха (Якутия)

15

Республика Северная Осетия — Алания

16

Татарстан

17

Тыва

18

Удмуртия

19

Хакасия

20

Чечня

21

Чувашская Республика

22

Алтайский край

23

Краснодарский край

24

Красноярский край

25

Приморье

26

Ставрополье

27

Хабаровский край

28

Амурская область

29

Архангельск и Ненецкий АО

30

Астрахань

31

Белгород

32

Брянск

33

Владимир

34

Волгоград

35

Вологда

36

Воронеж

37

Ивановская область

38

Иркутская область

39

Калининград

40

Калуга

41

Камчатский край

42

Кемеровская область

43

Киров

44

Кострома

45

Курган

46

Курская область

47

Ленинградская область

48

Липецк

49

Магадан

50

Московская область

51

Мурманск

52

Нижегородская область

53

Новгород

54

Новосибирск

55

Омск

56

Оренбург

57

Орловская область

58

Пенза

59

Пермь

60

Псков

61

Ростов

62

Рязань

63

Самара

64

Саратов

65

Сахалин

66

Свердловск

67

Смоленск

68

Тамбов

69

Тверь

70

Томск

71

Тульская область

72

Тюмень

73

Ульяновск

74

Челябинск

75

Забайкальский край

76

Ярославль

77

г. Москва

78

г. Санкт-Петербург

79

Еврейская автономная область

86

Ханты-Мансийский автономный округ — Югра

87

Чукотский АО

89

Ямало-Ненецкий автономный округ

91

Крым

92

г. Севастополь

Практическое применение К2, или Как коэффициент влияет на сумму ЕНВД

Почему следует узнать региональный коэффициент? Потому что он напрямую влияет на сумму к уплате. Вот формула расчета налога за квартал:

Σ = (БД × К1 × К2 × (ФП1 + ФП2 + ФП3)) × 3 × ставку ЕНВД,

где:

  • БД — ежемесячная базовая доходность (установлена для каждого вида деятельности в п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
  • К1 и К2 — меняющиеся по решению федеральных и региональных властей коэффициенты;
  • ФП1, ФП2 и ФП3 — физические показатели в каждом из трех месяцев квартала (площадь, число работников, количество машин);
  • 3 — количество месяцев в квартале.

Для примера возьмем двух индивидуальных предпринимателей ИП Иванов А.С. и ИП Петров В.К., которые работают на ЕНВД в г. Зеленогорске (город относится к СПб). Петров ремонтирует обувь, а Иванов оказывает фотоуслуги. Для обоих базовая доходность в месяц составляет 7500 рублей, так как оба вида деятельности относятся к бытовым услугам. У обоих нет наемных работников. В 2020 коэффициент К1 на ЕНВД у них общий и составляет 2,009, ставка налога тоже единая — 15%. Посчитаем, кто сколько заплатит в бюджет, учитывая, что коэффициент К2 при ремонте обуви равен 0,2, а при оказании любых фотоуслуг — 0,4.

Расчет для ИП Иванов А.С. за квартал:

ЕНВД – это особый вид налогообложения для представителей малого и среднего бизнеса (ИП и юр лиц), действующий на сегодняшний день включительно и до 2021 года. Главное отличие вмененного налога от иных форм налоговых выплат заключается в том, что размер его определяет налоговая законодательная база, независимо от фактических сумм дохода вышеупомянутых налогоплательщиков.

Размер ЕНВД в Ивановской области в 2020 году можно рассчитать по единой формуле, примеры использования которой приведены в данной статье.

Практика ЕНВД в 2020 году

Если организация или ИП принимают решение быть частью Единой системы обложения налогом, то они автоматически освобождаются от бремени других форм налогообложения, а именно:

  • налог на прибыль (налог на доходы физических лиц);
  • имущественный налог;
  • налог на добавленную стоимость.

Организации и ИП Ивановской области могут уплачивать Единый налог на вмененный доход в соответствии с законом No 99-ОЗ,принятым Ивановской областной Думой 29 ноября 2012 года, и Решением Ивановской городской Думы No 538 от 24 октября 2007 года. Однако , стоит учитывать, что в иных областях и регионах России сумма налога будет отличаться ввиду изменения величины К2, используемой в формуле при расчете ЕНВД.

Находящаяся на рассмотрении отмена ЕНВД в 2021 году заставит организации и ИП произвести переход на менее гибкую и удобную «патентную» систему:

«Система Единого налога на вмененный доход выгодна не только для предпринимателей России, но и для всего государства в целом. Повысить эффективность действующей Единой системы налогообложения поможет введение в обязательную эксплуатацию ККТ нового поколения, известные как онлайн кассы»

Павел Орловский, эксперт СКБ «Контур»

Формула ЕНВД для Ивановской области будет рассчитываться с применением показателей базовой доходности (БД), коэффициента К1 (дефлектора), единого по для все муниципальных образований РФ, и корректирующего К2, установленного на территории того или иного МО региональными властями.

Если юр лицом или предпринимателем, работающим индивидуально, было принято решение о переходе на систему ЕНВД, необходимо осуществить специальную регистрацию в отделении ФНС, объявить себя плательщиком Единого налога, и уложиться при этом в 5 рабочих дней. В противном случае, деятельность, осуществленная по ЕНВД без надлежащего постановления, грозит предпринимателю крупными штрафными санкциями в размере 10% от неучтенного дохода, но при этом сумма штрафа должна быть не менее 40 000 рублей.

Предприятия, штат которых насчитывает более 100 трудоустроенных сотрудников (с учетом договоров ГПХ), не могут воспользоваться удобной системой уплаты налогов.

Изменения в ЕНВД в 2020 году

Муниципальные управления по всей территории РФ с 2015 года уполномочены сокращать размер ставки налога (15%) практически вполовину. На протяжении трех лет коэффициент дефлектора (К1) оставался неизменным благодаря решению Министерства экономического развития РФ, и составлял 1,798, хотя с 2016 года он должен был повыситься до 2,083.

Важно! В 2020 году Президентом РФ был рассмотрен и утвержден законопроект об увеличении К1 на 3,9%. Таким образом, коэффициент расчета ставки ЕНВД возрос до 1,868.

Кроме увеличения К1, никаких других изменений в порядке финансовой отчетности предпринимателей не предусмотрено.

Виды деятельности, облагаемые ЕНВД

Не все формы предпринимательства подходят под систему уплаты налогов по Единому образцу. Бизнесмены имеют возможность платить ЕНВД только в случае занятости в следующих нишах:

  • торговля розничными товарами (площадь используемого павильона не может превышать 150 м/кв);
  • обслуживание в сфере бытовых услуг;
  • оказание ветеринарной помощи;
  • различные формы общественного питания, при общей занимаемой площади не более 150 м/кв);
  • сдача в наем жилых помещений, а также гостиничный бизнес;
  • сдача во временное пользование земельных участков и торговых площадок (за исключением мест заправок различным топливом), площадью более 500 м/кв;
  • организация рекламных и PR кампаний;;
  • техническое сопровождение работы транспортных средств;
  • парковочные места и места автостоянки;
  • транспортировка грузов, а также услуги транспорта для перевозки людей.

Более подробно все вышеперечисленные виды деятельности описаны в статье 346.26 Налогового кодекса РФ.

Формула расчета ЕНВД Ивановской области в 2020 году

В 2020 году формула расчета суммы ЕНВД, в том числе и для Ивановской области, имеет следующий формат:

ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%, где

БД – базовая доходность. Данный показатель рассчитывается отдельно для каждой из вышеперечисленных сфер деятельности. Полный перечень базовой доходности по всем видам предпринимательской деятельности изложен в статье 346.29 НК РФ.

ФП – фактические показатели. Применение формулы подразумевает округление данного множителя до круглого числа.

К1 – коэффициент, называемый дефлятором. Значение показателя устанавливается в рамках законодательства РФ, и в 2020 году его размер установлен как 1,868.

К2 – коэффициент применимой корректировки. Его размер варьируется от 0,005 до 1, и устанавливается в каждом отдельно взятом регионе строго индивидуально.

15% – установленный размер ставки налога

Для расчета Единого налога за квартал, полученное значение необходимо умножить на 3 (3 месяца квартала).

Сроки уплаты Единого налога в 2020 году

Правила уплаты ЕНВД подразумевают соответствие датам обязательного перечисления налога в государственную казну: не позднее 25 числа месяца, который следует за концом квартала . В 2020 году график уплаты Единого налога представлен в таблице:

Уменьшение суммы ЕНВД на страховые взносы

Согласно содержанию статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, размер Единых налоговых отчислений, уплаченных за конкретный квартал, можно сократить на сумму средств, которые были отправлены в Фонды обязательного страхования в этом же квартале. Данный порядок соблюдается в Ивановской области.

Важно! В соответствии с пп. 1 п. 2 статьи 346.32, абсолютно не важно за какой именно срок были осуществлены страховые выплаты. Значение имеет лишь дата фактической уплаты страховых взносов, а также присвоен ли плательщику ЕНВД статус работодателя.

При этом:

  1. ИП не являющиеся налоговыми агентами (работодателями) имеют право сократить размер налога ЕНВД посредством получения разницы с суммой взносов в государственные Фонды обязательного пенсионного и медицинского страхования, уплаченных за себя самого
  2. ИП в статусе работодателей могут пользоваться возможностью сократить размер ЕНВД на сумму взносов в государственные Фонды обязательного страхования, уплаченных не только за себя, но и за трудоустроенных работников. Однако, налог при этом будет уменьшен не более, чем на 50% от общей суммы налога на «вмененку».

Читайте также статью ⇒ Виды инвентаризации в гостинице, магазине, торговле, аптеке, бюджетных учреждениях в 2020 году.

Образец расчета ЕНВД для Ивановской области

Рассчитать ЕНВД не составит особого труда, если все показатели, необходимые для получения итоговых данных, соответствуют утвержденным коэффициентам Правительством РФ. Намеренное искажение информации или ошибки в расчетах могут повлечь за собой взыскания в виде штрафов.

Пример 1

ИП, не состоящий в статусе налогового агента (не предоставляющий рабочие места), оказывает услуги по грузоперевозкам. На основании действующего законодательства и НК РФ базовая доходность предприятия составляет 6 000 рублей в месяц.

Физические показатели будут равны 1, так как рабочий штат включает в себя только одного сотрудника (ИП). К1 в 2020 году равен 1,868. К2, определяемый региональной властью 0Ивановской области, составляет 1.

Расчет ЕНВД будет производиться по вышеуказанной формуле: ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%

Соответственно, ЕНВД ИП из Ивановской области за месяц будет равен: 6 000 × 1 × 1,868 × 1 × 15% = 1 681,2 рублей в месяц.

За квартал сумма ЕНВД составит: 1 681,2 × 3 = 5 043,6 рублей.

Так как конкретный предприниматель не состоит в трудовых отношениях с наемным персоналом, он имеет право сократить сумму ЕНВД посредством всех страховых взносов, уплаченных за самого себя.

Если общая сумма взносов по обязательным видам страхования превышает или равна ЕНВД, то, соответственно, ИП ничего не должен платить в качестве Единого налога.

Пример 2

ИП, осуществляющий на территории Ивановской области деятельность в сфере ремонта ювелирных изделий, оформил 5 наемных работников. В данной сфере базовая доходность определяется в размере 3 300 рублей в месяц. Физические показатели равны 6 (ИП + 5 сотрудников). К1 в 2020 году равен 1,868, а К2 по Ивановской области равен 0,83.

Расчет ЕНВД будет производиться по вышеуказанной формуле: ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%

Соответственно, ЕНВД ИП составит: 3 300 × 6 × 1,868 × 0.83 × 15% = 4 605,8 рублей в месяц.

За квартал сумма ЕНВД составит: 4 604,8 ×3 = 13 814,4 рублей.

У данного предпринимателя есть право воспользоваться возможностью уменьшить сумму налога за счет оплаты страховки за весь рабочий коллектив, включая себя. Но стоит помнить, что в случае с наемным персоналом, перекрыть посредством страховки можно не более 50% от общего размера ЕНВД.

Вопросы и ответы на часто задаваемые вопросы

  1. Если налоговые операции контролируются сразу несколькими ведомствами в пределах одного муниципального управления, где именно следует вставать на учет Единого налогообложения?

При написании заявления о переходе на систему уплаты налога ЕНВД, необходимо указать перечень осуществляемой «вмененной» деятельности. С письменным заявлением нужно обратиться в отделение ФНС, которое находится на одной территории с предприятием, значащимся первым по списку.

  1. Как можно произвести уход от «вмененки» в пользу другого формата налогообложения?

Чтобы сменить порядок уплаты налогов, нужно написать заявление и передать его в контролирующие органы в течение 5 рабочих дней со дня остановки деятельности по ЕНВД. В заявлении необходимо указать точную дату, когда предприятие остановило деятельность по вышеупомянутой системе уплаты налога.

  1. Как рассчитать сумму ЕНВД за 3 месяца (квартал), если физический показатель изменялся в течение заданного периода?

Чтобы рассчитать сумму Единого налога за 3 месяца (квартал) , физический показатель в формуле будет выглядеть как ФП1 + ФП2 + ФП3, где ФП1 – это показатель числа работников в первом месяце квартала , ФП2 – за второй месяц, и ФП3 – за третий месяц квартала, соответственно.

Читайте также статью ⇒ Ведомость амортизации основных средств.

Решение распространенных проблем

Если день выплаты Единого налога пришелся на нерабочий день (выходной или праздничный день по производственному календарю).

В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ, срок перечисления ЕНВД в госбюджет переносится на ближайший будний день.

Как оплатить штраф по различным нарушениям в системе ЕНВД?

КБК для уплаты штрафа по нарушениям в ЕНВД соответствует номеру 182 1 05 02010 02 3000 110

Причина штрафа Сумма штрафа
Осуществление «вмненки» без постановки на спец учет 10% от суммы неучтенного дохода (но не менее 40 000 рублей)
Несвоевременное обращение с заявлением о постановке на учет 10 000 рублей
Подача декларации с опозданием 5% от суммы Единого налога (но не менее 5 000 рублей)
Неуплата ЕНВД От 20 до 40% от суммы налога
Отказ от пояснений 3 000 рублей
Неявка свидетеля 1 000 рублей

В случае осуществления вмененной деятельности, компания применяет коэффициент К2 – по ЕНВД на 2018 год утверждается на уровне регионального законодательства. Что означает этот показатель? Где его брать?

Вопросы далеко не праздные, ведь все налоговые платежи должны быть не только вовремя уплачены в бюджет, но и правильно рассчитаны. Разберемся, как можно узнать К2 для ЕНВД по адресу налогоплательщика. Также рассмотрим, как рассчитать К2 для ЕНВД в зависимости от вида деятельности бизнеса. Все нормативные ссылки представлены в актуальной редакции на 2018 г.

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Что такое коэффициенты К1 и К2 по ЕНВД в 2018 году

Термины таких показателей разъясняются налогоплательщикам в стат. 346.27 НК. Здесь сказано, что к корректирующим коэффициентам относятся К1, еще называемый дефлятором, и К2. Первый утверждается федерально на год (календарный) с учетом данных инфляции. Второй, именуемый также показатель БД (базовая доходность), устанавливается для отдельных кодов ОКВЭД в зависимости от условий осуществления деятельности. В соответствии с законодательными требованиями К2 для ЕНВД 2018 по видам деятельности принимается органами власти регионального уровня, то есть округов, районов, городов федерального назначения.

Значение коэффициента К2 для ЕНВД, равно как и К1, важно, прежде всего, с позиции правильности расчета облагаемой базы по вмененке (стат. 346.29). Поскольку при начислении сумм сначала определяется БД, а затем полученная величина корректируется на К1 и К2, бухгалтер должен знать актуальные размеры корректирующих коэффициентов. О том, где можно посмотреть информацию, пойдет речь ниже. Далее разберемся, какая принята величина коэф К2 для ЕНВД на 2018 год.

Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2016 год

Размер К2 для ЕНВД на 2018 год

Почему этот показатель отдан «на откуп» властям регионов, а не утверждается федеральными нормативными актами? Ответ можно найти, если еще раз внимательно изучить понятие К2. В соответствии со стат. 346.27 этот коэффициент устанавливается с учетом совокупных особенностей вмененного бизнеса. К примеру, на величину К2 влияет адрес осуществления коммерческой деятельности; виды бизнеса; номенклатура реализуемой или производимой продукции; сезонность работ и т.д.

Согласно п. 7 стат. 346.29 величина К2 утверждается госорганами власти субъектов РФ и отдельных городов на год (календарный) с учетом минимальных и максимальных пределов. Так, нижний порог коэффициента установлен как 0,005, а верхний равен 1. В том же случае, когда в регионе не успели своевременно утвердить значение показателя на будущий год, необходимо применять величину К2 по году предыдущему. Соответственно, именно региональные власти вправе решать, где прибыльнее компаниям осуществлять коммерческую деятельность, а также в какой именно отраслевой сфере.

При анализе значений показателя легко проследить пропорциональную зависимость – чем больше город и выгоднее деятельность, тем выше величина К2. В поселках, к примеру, этот коэффициент существенно ниже, чем в столице или других крупных городах. А изготовление ювелирных изделий считается более прибыльным бизнесом, чем, допустим, стирка. Значит, и К2 для ювелирной деятельности в 2-3 раза выше.

К2 по ЕНВД на 2018 год – таблица

Для вашего удобства мы собрали актуальные значения коэффициента по отдельной российской территории (г. Ростов-на-Дону) и самым распространенным видам деятельности. Нормативный документ – решение Гордумы г. Ростова-на-Дону № 37 от 23.08.05 г. (в ред. от 27.12.16 г.). Если вы рассчитываете налог по ЕНВД за 1 квартал 2018 г., коэффициент К2 будет равен утвержденному на год значению. В середине года изменять уже принятую величину этого показателя не принято, поскольку в соответствии с налоговыми требованиями этот показатель устанавливается сразу на год вперед.

Вид отраслевой деятельности в г. Ростове-на-Дону Нормативное значение К2 – показатель Квд
Оказание ювелирных услуг 1,0
Оказание ремонтных услуг по строительству различных жилых построек, кроме домов индивидуального назначения 1,0
Оказание услуг по производству или ремонту мебельной продукции 1,0
Оказание автотранспортных услуг по перевозке только грузов 1,0
Торговля розничного типа непродовольственными товарами 1,0
Торговля розничного типа продовольственной продукцией 0,85
Оказание автотранспортных услуг по перевозке людей 1,0

Далее поясним, как пользоваться таблицей.

Расчет К2 ЕНВД в 2018 году

Как видно из текста приведенной таблицы, в ней отражена только одна составляющая часть К2 – это Квд. Что означает данный коэффициент? Если изучить нормы Решения № 37, в п. 2 указано, что корректирующий показатель К2 рассчитывается по формуле:

К2 = Квд х Кмд, где:

  • Квд – первый расчетный коэффициент (ведения деятельности) для вычисления К2, утверждаемый органами региональной власти в зависимости от вида отраслевой деятельности.
  • Кмд – второй расчетный коэффициент (места деятельности) для вычисления К2, утверждаемый органами региональной власти в зависимости от места фактического ведения предпринимательской деятельности.

Соответственно, расчет коэффициента К2 для ЕНВД выполняется согласно Приложениям 1, 2 Решения № 37 в актуальной редакции. А величина составляющих частей формулы тем выше, чем прибыльнее бизнес. На уровень прибыльности влияют как вид деятельности, так и адрес его осуществления. Чтобы было понятно, продолжим пример рассмотрения Ростовского законодательства и приведем несколько величин значений Кмд по городу:

Территориальный признак места ведения бизнеса в г. Ростове-на-Дону Нормативное значение К2 – показатель Кмд
Вся ул. Ленина, включая территории от начала пл. Ополчения вплоть до окончания улицы 1,0
Весь пр. Семашко, включая районы от улицы Тургеневской до улицы Садовой 1,0
Вся ул. Московская, включая территории от переулка Островского до проспекта Ворошиловского 1,0
Вся ул. Нансена 0,8
Мкр. СЖМ, включая все протяженности улиц Добровольского и Волкова, а также проспект Королева 0,8
Весь проспект Сиверса – на протяжении от улицы Красноармейской до Садовой 0,8
Те районы города, которые не поименованы в п. 1, 2 Приложения 2 Решения № 37 0,6

ЕНВД К2 для ИП в 2018 году

Как и юрлица, предприниматели вправе вести коммерцию на вмененном спецрежиме. Эта система налогообложения выгодна по той причине, что позволяет уменьшить фискальную нагрузку на бизнес. Кроме того, расчет налога не сложен и доступен для лиц без соответствующего бухгалтерского образования. Как при исчислении налога с ЕНВД в 2018 году посчитать коэффициент К2 для ИП?

Алгоритм действий единый для организаций и предпринимателей. Определить К2 можно, зная вид рабочей деятельности и точный адрес ее осуществления. Данные берутся из законодательных документов региона предпринимателя. Причем утверждение коэффициентов выполняется на уровне местных властей. То есть, допустим, если ИП имеет бизнес в г. Аксае, ориентироваться на Решение № 37 г. не нужно, т.к. оно действует именно для г. Ростова-на-Дону. А для Аксая будет свой документ.

Как рассчитать К2 для ЕНВД на 2018 год – пример

Разберемся на конкретных цифрах, как же посчитать коэффициент К2. Предположим, предприниматель Иванов Н. О. занимается розничной торговлей продуктами. Его магазин расположен на ул. Волкова в Северном районе г. Ростова-на-Дону. Какой показатель К2 будет действовать для этого предпринимателя? Расчеты делаются следующим образом:

Именно такая величина К2 будет действовать для магазина ИП Иванова в 2018 г. Применять рассчитанную величину коэффициента следует в течение всего 2018 г. Никаких изменений внутри года быть не может, поскольку расчетное значение этого коэффициента утверждается сразу на год. Какой показатель будет действовать в 2019 г.? Если произойдут изменения, органы власти должны успеть утвердить их до конца 2018 г. Если же обновления редакции Решения № 37 вовремя не выпустят, значение коэффициента останется на прежнем уровне.

Как узнать К2 для ЕНВД 2018

На первый взгляд кажется, что самостоятельно определить величину К2 сложно. Но это не так. Правильно рассчитать коэффициент можно и самому. Однако, если у вас есть трудности, рекомендуется обращаться непосредственно в свои налоговые органы за получением справочной информации. Инспектор поможет вам вычислить действующую величину К2. Имейте в виду, что многие СПС размещают на своих сайтах актуальные версии законодательных документов. Но обновления не всегда поступают вовремя. Будьте внимательны, изучая нормативную базу: ищите действующие редакции документов.

Вывод – в этой статье мы детально рассмотрели, что такое по налоговому законодательству корректирующие коэффициенты и какими они бывают. Отдельно приведен порядок утверждения показателя К2, его минимально и максимально возможные значения. В связи с тем, что К2 утверждается органами власти субъектов России, чтобы налогоплательщик мог получить точную информацию о размере коэффициента, рекомендуется брать справку в своем отделении налоговой инспекции.

Кроме того, каждый может ознакомиться с актуальными данными на официальном портале ФНС. Здесь учитываются все нормативные изменения, а информация размещена по регионам РФ. Не забывайте, что утверждение коэффициента должно состояться до начала будущего года (календарного), в противном случае используются размеры прошлого периода.

Бухгалтерское дело – это одно из самых точных и скрупулезных видов деятельности, непосредственно относящихся к предпринимательству. Если вы предприниматель использующий систему ЕНВД, либо бухгалтер обслуживающий такого предпринимателя, вам понадобится корректирующий коэффициент К2. Но как его найти для конкретной области, а если ваше предприятие работает сразу в нескольких областях России? Ведь каждый муниципальный район устанавливает собственный коэффициент К2, а это несколько тысяч районов и тысячи страниц документов? В данной статье вы найдете удобную таблицу, позволяющую узнать коэффициент к2 для любого района России в 2019 году, а также получите общую информацию относительно К2 и особенностей его применения.

Что такое К2 ЕНВД?

В статье 346.27 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) закреплен термин для коэффициента К2 – это корректирующий коэффициент базовой доходности, который совмещает в себе учет различных особенностей ведения предпринимательства. К данным особенностям относятся: предоставляемый перечень работ, услуг или товаров, сезонность и режим работы, размер получаемых доходов, определенные особенности в зависимости от места ведения деятельности, полезную площадь электронных информационных табло, полезная площадь табло наружной рекламы независимо от типа нанесения изображения, такую же площадь со сменной автоматической поверхностью, количество автомобилей любого типа, различных типов прицепов и речных судов, которые используются для размещения и распространения рекламы, иные особенности. Значение этого коэффициента утверждается каждым муниципальным образованием в отдельности – районы, городские округа, города федерального значения, кроме Москвы (система ЕНВД не применяется с 2014 года).

Данные значения применяются для расчета формулы ЕНВД. В налоговой декларации ЕНВД, коэффициент К2 отражается в строке 060 раздела 2 формы по КНД 1152016, утвержденной Приказом ФНС РФ от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

Обычно, длительность срока действия коэффициента К2 не устанавливается, но в некоторых случаях, муниципальные власти могут установить его на конкретный год.

Иногда происходит так, что К2 для ЕНВД не утвержден. В таком случае, необходимо учитывать коэффициенты базовой доходности, которые утверждены ст. 346.29 НК РФ по конкретному виду деятельности, в соответствии с определением ВАС РФ от 29.05.2009 г. № ВАС-3703/09. Если же, коэффициент утвержден, но нормативный акт еще не вступил в силу, можно использовать значение прошлого года (это правило действует в соответствии с нормами п.7 ст. 346.29 НК РФ).

Местными властями может быть установлено разделение коэффициента К2 на подкоэффициенты. В этом случае, для определения значения К2, необходимо умножить все подкоэффиценты между собой, а затем округлить получившийся результат по арифметическим правилам до 3 знака после запятой, таким образом, у вас может получится число равное или находящееся между числами 0,005 и 1. Данные числя являются граничными значениями К2 (п.7 ст. 346.29 НК РФ).

Где взять коэффициент К2?

Значение коэффициента К2 для ЕНВД на 2019 год вы всегда можете узнать, позвонив в налоговую, находящуюся по месту осуществления предпринимательской деятельности или использовать официальный сайт Федеральной налоговой службы. Нередко, этот коэффициент можно найти на сайтах администраций муниципального образования. Обычно они размещены среди региональных нормативно-правовых актов.

В данный момент, самый простой способ узнать коэффициент К2, это воспользоваться перечнем ниже.

Правила пользования перечнем:

  1. Находите в перечне интересующий вас регион (например: республика Адыгея, либо по порядковому номеру, который соответствует номеру региона);
  2. Проходите по ссылке, на экране появляется перечень муниципальных образований входящих в республику Адыгея. Напротив каждого образования закреплен нормативный акт. Выбираете необходимое муниципальное образование и нажимаете на нормативный акт (например: Майкопский район – Решение совета народных депутатов МО “Майкопский район” № 314 от 27.11.2014);
  3. Открывается соответствующее Решение. Немного ниже на странице, есть приложение, находящееся в строке «Прикрепленные документы». Нажимаете на документ, выскакивает окно с предложением сохранить или открыть данный документ. Выбираете нужное действие (например: Открыть в текстовом редакторе установленном по умолчанию).
  4. После открытия текстового файла, вы находите интересующий вас корректирующий коэффициент К2, который зависит от вида деятельности и, в данном случае, от численности населения (например: вид деятельности №1.6 – «ремонт часов», п. Тульский население (более 10 тыс человек), для такой конфигурации, коэффициент К2 составит 0,1).

Перечень регионов России:

  1. Республика Адыгея;
  2. Республика Башкортостан;
  3. Республика Бурятия;
  4. Республика Алтай;
  5. Республика Дагестан;
  6. Республика Ингушетия;
  7. Кабардино-Балкарская Республика;
  8. Республика Калмыкия;
  9. Карачаево-Черкесская Республика;
  10. Республика Карелия;
  11. Республика Коми;
  12. Республика Марий Эл;
  13. Республика Мордовия;
  14. Республика Саха (Якутия);
  15. Республика Северная Осетия-Алания;
  16. Республика Татарстан;
  17. Республика Тыва;
  18. Удмуртская Республика;
  19. Республика Хакасия;
  20. Чеченская Республика;
  21. Чувашская Республика;
  22. Алтайский край;
  23. Краснодарский край;
  24. Красноярский край;
  25. Приморский край;
  26. Ставропольский край;
  27. Хабаровский край;
  28. Амурская область;
  29. Архангельская область и Ненецкий АО;
  30. Астраханская область;
  31. Белгородская область;
  32. Брянская область;
  33. Владимирская область;
  34. Волгоградская область;
  35. Вологодская область;
  36. Воронежская область;
  37. Ивановская область;
  38. Иркутская область;
  39. Калининградская область;
  40. Калужская область;
  41. Камчатский край;
  42. Кемеровская область;
  43. Кировская область;
  44. Костромская область;
  45. Курганская область;
  46. Курская область;
  47. Ленинградская область;
  48. Липецкая область;
  49. Магаданская область;
  50. Московская область;
  51. Мурманская область;
  52. Нижегородская область;
  53. Новгородская область;
  54. Новосибирская область;
  55. Омская область;
  56. Оренбургская область;
  57. Орловская область;
  58. Пензенская область;
  59. Пермский край;
  60. Псковская область;
  61. Ростовская область;
  62. Рязанская область;
  63. Самарская область;
  64. Саратовская область;
  65. Сахалинская область;
  66. Свердловская область;
  67. Смоленская область;
  68. Тамбовская область;
  69. Тверская область;
  70. Томская область;
  71. Тульская область;
  72. Тюменская область;
  73. Ульяновская область;
  74. Челябинская область;
  75. Забайкальский край;
  76. Ярославская область;
  77. город Москва;
  78. город Санкт-Петербург;
  79. Еврейская автономная область;

Смотрите так же:

Банкротство ИП с долгами

Банкротство ИП

Банкротство юридических лиц

Торги по банкротству

Банкротство ООО с долгами

FILED UNDER : Статьи

Submit a Comment

Must be required * marked fields.

:*
:*