admin / 15.03.2020

Формирование книги покупок

В книге покупок учитываются переданные поставщиками при покупке товаров, услуг, материалов, основных средств, счета-фактуры для отражения оплаты НДС. Так же нее можно самостоятельно добавить записи, используя документ 1С 8.3 «Формирование записей книги покупок».

Книга покупок необходима для расчета налога к вычету и ее регламентирует постановление правительства №1137.

Первичные документы

Для начала отразим поставку ста досок по цене 75 рублей документом «Поступление (акты, накладные)». Общая стоимость будет составлять 7500 рублей. НДС в нашей ситуации будет составлять 18%.

По регистру БУ и НУ документ создал два движения: 7500 и 1350 рублей (по НДС).

Наша команда предоставляет услуги по консультированию, настройке и внедрению 1С.
Связаться с нами можно по телефону +7 499 350 29 00.
Услуги и цены можно увидеть по .
Будем рады помочь Вам!

Счет-фактура полученный

Теперь мы должны зарегистрировать полученный от поставщика счет-фактуру. Сделать это можно непосредственно из карточки документа, введя номер и дату счет-фактуры.

Счет-фактура создался и заполнился полностью в автоматическом режиме.

Обратите внимание, что у нас автоматически установился флаг в пункте «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». Если он не установлен, то отражение в книге покупок будет не датой счет-фактуры, а датой документа поступления.

Документ создал по одному движению сразу в четырех регистрах. В книгу покупок заносятся суммы именно из регистра накопления «НДС покупки». Так же данная счет-фактура отразилась в журнале учета. В регистре «НДС предъявленный» учтена расходная часть по совершенной покупке.

Корректировка поступления

Предположим, что изначально мы хотели купить 100 досок по цене 75 рублей, но впоследствии оказалось, что цена за единицу товара увеличилась на 50 копеек. В связи с этим ООО «Рога» предоставили нам корректировочный счет-фактуру.

Отразить эти изменения в 1С 8.3 можно непосредственно из документа поступления. Выберите пункт «Корректировочный счет-фактура» из меню «Создать на основании».

В созданном автоматически документе перейдем на закладку «Товары» и изменим в строке «после изменения» цену за одну доску с 75 рублей на 75,5 рублей.

Данный документ вычислил разницу в размере 50 рублей, а так же НДС от этой суммы и отразил его в регистре «НДС предъявленный».

Корректировочный счет-фактура полученный

Так же как и при обычном поступлении для корректировочного, тоже нужно указывать счет-фактуру. Сделать это можно аналогичным описанному ранее способу, введя в документ корректировки ее дату и номер. После этого нажмите на кнопку «Зарегистрировать».

Поступление основных средств

Отразим в программе 1С:Бухгалтерия 3.0 покупку токарного станка стоимостью 350 000 рублей в качестве основного средства.

Обратите внимание, что получить вычет по НДС за основное средство нельзя получить, пока вы не примите его к учету. Поступим проще и создадим не поступление основных средств, а поступление оборудования. Документ с данным видом операции позволяет сразу же принять к учету наш станок.

В этом документе сразу указываются данные для принятия к учету, в том числе и по амортизации.

Если перейти в 1С к проводкам поступления основных средств, вы увидите движения по поступлению и по принятию к учету в бухгалтерском регистре, а так же «НДС предъявленный».

Счет-фактура регистрируется точно таким же способом, как и при поступлении товаров и услуг. В ней у нас отразилась общая сумма в размере 413 000 рублей, в том числе НДС 63 000 рублей.

При проведении данный счет-фактура отразился в соответствующем журнале учета.

Формирование записей книги покупок

Этот документ нужен, чтобы отразить вычеты по уплаченному НДС. Найти книгу покупок в 1С 8.3 вы можете в разделе «Операции».

В появившейся форме списка нажмите на кнопку «Создать» и выберите пункт «Формирование записей книги покупок».

Заполним книгу покупок автоматически по кнопке «Заполнить». У нас автоматически появились все три документа, которые мы ввели в программу. Эти документы можно удалить при необходимости, либо добавить новые.

После проверки и указания всех необходимых данных обязательно проведите документ, так как он создает движения в соответствующих регистрах.

Печать книги покупок

Сам отчет по книге покупок вы можете найти в разделе «Отчеты».

В открывшемся окне укажем период с 1 января 2017 года по 30 сентября 2017 года, чтобы сформировать книгу продаж за 3 квартал.

В отчете отразились данные по всем трем введенным нами документам. Вы можете распечатать данный отчет, либо сохранить его во внешний файл при помощи комбинации горячих клавиш Ctrl+S.

Экспресс–проверка данных

Данная обработка 1С располагается в разделе «Отчеты».

Она позволяет проверить правильность ведения книги покупок по НДС и не только. Если в программе есть некорректные данные, то отчет обратит на них ваше внимание.

Книга покупок предназначена для регистрации и учета полученных счетов-фактур от поставщиков и существенно облегчает учет налога на добавленную стоимость в части вычетов налога из бюджета. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 года №1137 (далее — постановление) регламентирует не только формы и порядок выставления счетов-фактур, но также формы и порядок учета и регистрации полученных и выставленных счетов-фактур. Книга покупок и продаж в 1С формируются в полном соответствии с требованиями данного постановления.

Функционал, с помощью которого осуществляется формирование книги покупок в 1С, реализовывается только для организаций, осуществляющих свою деятельность на общей системе налогообложения. Для того чтобы в системе пользователя появилась возможность заполнения книги покупок в первую очередь необходимо в Главном меню — Учетной политике — Настройке налогов и отчетов выбрать общую систему налогообложения.

Для того чтобы в системе пользователя появилась возможность заполнения книги покупок, необходимо сделать ряд настроек. Чтобы не прибегать к консультации специалистов по сопровождению и доработке конфигурации 1С 8.3, мы предлагаем изучить нашу статью. В первую очередь необходимо в Главном меню — Учетной политике — Настройке налогов и отчетов выбрать общую систему налогообложения.

Рис.1 Формирование книги покупок

Далее перейдем в меню «Покупки», затем в разделе НДС выбираем Книгу покупок.

Рис.2 В разделе НДС выбираем Книгу покупок

Формирование записей книги покупок осуществляется через регистрацию счетов-фактур полученных. Регистрация счетов-фактур полученных осуществляется несколькими способами: на основании документов, отражающих поступление товаров или оказание услуг (накладная, акт), либо в журнале регистрации счет-фактур полученных.

Регистрация накладной (акта)

Пример

Организация приобрела мебель для кабинета директора, а также компьютерную технику для бухгалтерии. Для отражения данной операции в меню «Покупки» откроем раздел «Поступление (акты, накладные)».

Рис.3 Поступление (акты, накладные)

В открывшемся окне «Поступление товаров: Накладная (создание)» последовательно заполняем реквизиты документа, номенклатуру товаров, количество, цену, общую стоимость товара, сумму НДС.

Рис.4 Заполнение реквизитов

Выбрав режим «НДС сверху» или «НДС в сумме» система автоматически рассчитает сумму НДС исходя из заданных условий.

Рис.5 Расчет суммы НДС

Общая сумма НДС составила 16 200,00 рублей.

В левом нижнем углу документа необходимо обратить внимание на строку счет-фактура: заполняем номер и дату и нажимаем на кнопку «Зарегистрировать».

Затем переходим в меню «Покупки» раздел «НДС» и выбираем Книгу покупок. В данном документе присутствует возможность формирования журнала книги покупок за определенный период. Помимо этого настройки позволяют сформировать дополнительные листы и выводить их в разрезе интересующего контрагента, или выводить счет-фактуры на полученные авансы.

Рис.6 Формирование журнала книги покупок за определенный период

Нажав кнопку «Сформировать» выводим на экран книгу покупок за 1 квартал 2018 года.

Рис.7 Книга покупок за 1 квартал 2018 года

На основании накладной можно сформировать следующие документы.

Рис.8 Документы на основании накладной

Отражение НДС к вычету формируется на основании документа «Поступление накладная» и предназначен для отражения вычета НДС вручную, когда нет первичного документа – счета-фактуры полученного, или необходимо скорректировать входящий НДС. Обратите внимание, что дата электронного документа должна совпадать с налоговым периодом, в котором организация предполагает поставить к вычету НДС по данному приобретению (в нашем случае это первый квартал 2018 года). В документе формируются соответствующие проводки, а также отражаются сведения по оплате и перечень приобретаемых товаров по накладной, автоматически заполненных из первичного документа.

Рис.9 Поступление накладная

Обратите внимание, что дата электронного документа должна совпадать с налоговым периодом, в котором организация предполагает поставить к вычету НДС по данному приобретению (в нашем случае это первый квартал 2018 года). В документе формируются соответствующие проводки, а также отражаются сведения по оплате и перечень приобретаемых товаров по накладной, автоматически заполненных из первичного документа. Если у вас остались вопросы по регистрации накладной, вы можете задать их специалистам линии консультаций фирмы 1С.

Регистрация счет-фактуры полученного

Вторым способом добавления записи в книгу покупок является регистрация счет-фактуры полученного. Для этого перейдем в меню «Покупки», раздел «Счета-фактуры полученные».

Рис.10 Регистрация счет-фактуры полученного

В открывшемся журнале полученных счетов-фактур можно увидеть первую запись приобретения, сформированную в предыдущем примере на основании накладной.

Рис.11 Первая запись приобретения

При переходе по кнопке «Создать» раскрывается список доступных к созданию документов.

Рис.12 Список доступных к созданию документов

Выбираем счет-фактура на поступление.

Рассмотрим на примере, в котором 02.03.2018 года организация приобрела товары у того же контрагента — ООО «Компания «Тензор».

Заполняем поля номер и дату документа, контрагент. Одним из преимуществ продуктов 1С является возможность прикрепления электронных копий документов оснований. Данная функция реализуется в закладке «Присоединенные файлы», которая позволяет при необходимости оперативно сличить оригиналы документов с созданными в системе, без обращения к архивам документов.

Рис.13 Присоединенные файлы

В поле Документ-основания переходим по кнопке «Выбор». Во всплывающем окне программа выдает выбор из двух документов. Это товарная накладная или отражение НДС к вычету. Второй документ относится к предыдущей операции, поэтому выбираем документ-основание товарную накладную. Следует обратить внимание, что если мы не сформировали счет-фактуру на этапе проведения накладной (первый пример), система позволяет выбрать оба документа-основания на этапе формирования самостоятельного счета-фактуры.

Рис.14 Документ-основания

Также требует особого внимания заполнение поля «Получение», так как именно данная дата является основанием для включения суммы налогового вычета по НДС по данной счет-фактуре в налоговом периоде.

Счет-фактура полученный на аванс

В книгу покупок должны попадать и записи по возмещению НДС по выданным авансам. Запись в книгу покупок попадет только тогда, когда выданный аванс покупателю был зачтен полностью или частично и сформирована проводка Дт 68.02 КТ 76.АВ.

Рис.15 Счета-фактуры полученные на аванс

Важным моментом создания данного документа является то, что при выборе документа-основания система обращается к модулю выписок банка и дает выбрать только реально осуществленные платежи в пользу установленного контрагента. Таким образом, создается не только визуальный контроль со стороны бухгалтера, но и дополнительный контроль системы.

Порядок формирования книги покупок за налоговый период

После того, как ответственный исполнитель удостоверится, что все необходимые документы занесены в систему, можно приступать к формированию книги покупок за налоговый период. Для этого в меню «Покупки» переходим в раздел «НДС», далее «Книга покупок». Устанавливаем налоговый период и нажимаем кнопку «Сформировать».

Рис.16 Формирование книги покупок за налоговый период

В системе функционирует автоматическая проверка контрагентов по данным ФНС, что исключает предоставление налоговых вычетов на основании счетов-фактур, выставленных несуществующими фирмами.

Двойное нажатие на строку номера и даты счета-фактуры продавца приведет к просмотру электронного документа, являющегося основанием для внесения соответствующей записи в книге покупок.

В меню «Еще» у данного отчета имеется функция изменения формы, в котором по желанию бухгалтера можно настроить выводимые поля отчета.

Рис.17 Функция изменения формы документа

Печать документа осуществляется нажатием аналогичной клавиши на главной панели. Если после прочтения статьи у вас остались вопросы, и вы все-таки нуждаетесь в консультации специалистов по сопровождению и доработке конфигурации 1С 8.3, свяжитесь с нами любым удобным способом – мы с радостью вам поможем.

Формирование книги покупок и книги продаж в 1С 8.3 — одно из основных действий при закрытии налогового периода. В этой статье мы рассмотрим:

  • как в 1С сформировать книгу покупок и книгу продаж;
  • как в них создать записи;
  • как при необходимости заполнить доп.листы.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

  • Отчет Книга покупок
  • Отчет Книга продаж

Отчет Книга покупок

Формирование книги покупок в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Книга покупок формируется по записям в регистре накопления НДС покупки. Если вам нужно чтобы какая-то запись отразилась в книге покупок, нужно занести ее именно в этот регистр.

Рассмотрим подробнее, какие документы делают в него записи.

Запись в книгу покупок в 1С 8.3

В 1С есть два основных способа внести запись в книгу покупок:

  • при регистрации первичного документа (Счет-фактура полученный, ГТД по импорту и т.д.);
  • через документ Формирование записей книги покупок.

Регистрация первичного документа

Отражение НДС в книге покупок с помощью первичного документа (счет-фактуры) подходит для всех поступлений ТМЦ, работ, услуг, кроме поступления ОС и НМА, а также для отражения НДС с выданных авансов, возвратов и т.д. Для ОС и НМА обязательно должен быть введен документ Формирование записей книги покупок.

Для отражения НДС в книге покупок при регистрации счета-фактуры (документа ГТД по импорту) установите флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения (для документа ГТД по импорту флажок Отразить вычет НДС в книге покупок).

Движения по регистру НДС Покупки:

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Регистрация СФ поставщика при приобретении материалов
  • Регистрация СФ на аванс от поставщика
  • Регистрация СФ поставщика при приобретении ОС

Документ Формирование записей книги покупок

Документ Формирование записей книги покупок универсален. НДС, вычет по которому не был осуществлен при регистрации счета-фактуры, отражается в данном документе.

Создать его можно в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

Для отражения НДС в книге покупок заполните необходимые вкладки по кнопке Заполнить или же весь документ по кнопке Заполнить документ.

Движения по регистру НДС Покупки:

См. также:

  • Принятие НДС к вычету по ОС

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Принятие НДС к вычету по товарам, ввезенным из ЕАЭС
  • Принятие НДС к вычету, уплаченного на таможне
  • Принятие к вычету НДС, уплаченного налоговым агентом
  • Принятие НДС к вычету при СМР хозспособом
  • Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателя

Ручное заполнение

Но бывают случаи, когда нужно вручную внести запись в книгу покупок (например, отсутствует первичные документы). Для таких ситуаций в 1С предназначен документ Отражение НДС к вычету в разделе Операции — НДС — Отражение НДС к вычету.

Если в документе установлен флажок Использовать как запись книги покупок, то для отражения НДС в книге покупок документ Формирование записей книги покупок не создается.

Формирование книги покупок

Где найти книгу покупок в 1С 8.3? Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок.

БухЭксперт8 рекомендует удостовериться, все ли операции выполнены перед формированием книги покупок. Для проверки зайдите по ссылке Помощник по учету НДС. Если все операции подсвечены зеленым, смело формируйте книгу покупок. PDF

Дополнительные настройки отчета Книга покупок можно осуществить по кнопке Показать настройки.

Здесь можно выставить отбор по контрагенту для проверки записей в поле Контрагент для отбора, а также настроить вывод данных на печать.

Распечатать книгу покупок можно по кнопке Печать. PDF

Запись в доп. лист книги покупок в 1с 8.3: пошаговая инструкция

26 июля внесены исправления в первичные документы поступления услуг от 31 марта. Счет-фактуру необходимо отразить в доп. листе книги покупок.

Создайте документ Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

Чтобы запись попала в доп. лист книги покупок, установите:

  • от — 26.07.2018: дата исправления ошибки;
  • флажок Запись доп. листа;
  • Корректируемый период — 31.03.2018: период, в котором совершена ошибка.

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Уменьшение суммы затрат (услуги). НДС (в учете Покупателя)
  • Принятие НДС к вычету по зачтенному авансу с помощью уточненной декларации
  • Вычет НДС по забытому возврату от покупателя

Формирование доп. листов книги покупок в 1С 8.3

Доп.листы книги покупок печатаются также из отчета Книга покупок в разделе Отчеты – НДС – Книга покупок.

Чтобы сформировать дополнительные листы книги покупок, необходимо по кнопке Показать настройки установить флажок Формировать дополнительные листы.

  • за текущий период — если задан Период, в который вносились изменения, например, 1 квартал;
  • за корректируемый период — если задан Период, в котором вносились изменения, например, 3 квартал.

Если установлен флажок Выводить только доп. листы, то будут сформированы исключительно дополнительные листы. Если флажок не установлен, то дополнительные листы будут отражаться после основных записей книги покупок.

Распечатать доп. листы книги покупок можно по кнопке Печать. PDF

Формирование книги продаж в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Книга продаж формируется по записям в регистре накопления НДС продажи. Если вам нужно чтобы какая-то запись попала в книгу продаж, нужно занести ее именно в этот регистр.

Рассмотрим подробнее, какие документы делают в него записи.

Запись в книгу продаж в 1С 8.3

В 1С есть два основных способа внести запись в книгу продаж:

  • при регистрации первичного документа на реализацию (Реализация (акт, накладная) и т.д.);
  • через документ Формирование записей книги продаж.

Начисленный НДС при реализации отражается в книге продаж при проведении документа реализации:

  • Реализация (акт, накладная);
  • Отчет о розничных продажах;
  • Передача ОС и т.д.

При этом документ Формирование записей книги продаж по ним не создается.

Движения по регистру НДС Продажи:

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Реализация товаров в оптовой торговле
  • Реализация товаров в розницу через автоматизированную торговую точку
  • Реализация основного средства
  • Отражение НДС с аванса в книге продаж
  • Начисление НДС при СМР хозспособом
  • Уменьшение суммы затрат (услуги). НДС (в учете Покупателя)
  • Принятие НДС к вычету по зачтенному авансу с помощью уточненной декларации
  • Вычет НДС по забытому возврату от покупателя
  • Восстановление НДС при зачете авансов, выданных поставщикам

Формирование записей книги продаж

Документ Формирование записей книги продаж используется только при отражении в книге продаж восстановления НДС с авансов.

Создать его можно в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

Движения по регистру НДС Продажи:

Изучить подробнее Восстановление НДС при зачете авансов, выданных поставщикам

Бывают случаи, когда нужно вручную внести запись в книгу продаж (например, отсутствует первичные документы). Для таких ситуаций в 1С предназначен документ Отражение начисления НДС в разделе Операции — НДС — Отражение начисления НДС.

Формирование книги продаж

Где найти книгу продаж в 1С 8.3? Отчет Книга продаж можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга продаж.

БухЭксперт8 рекомендует еще раз проверить, все ли операции выполнены перед формированием книги продаж. Для проверки зайдите по ссылке Помощник по учету НДС. Если все операции подсвечены зеленым, то можно формировать книгу продаж. PDF

Дополнительные настройки отчета Книга продаж можно осуществить по кнопке Показать настройки.

Здесь можно выставить отбор по контрагенту для проверки записей в поле Контрагент для отбора, а также настроить вывод данных на печать.

Распечатать книгу продаж можно по кнопке Печать. PDF

Запись в доп. лист книги продаж

31 октября бухгалтер обнаружил, что не восстановлен НДС с аванса при зачете аванса в III квартале. Его необходимо отразить в доп. листе книги продаж.

Создайте документ Формирование записей книги продаж в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

Чтобы запись попала в доп. лист книги продаж, установите:

  • от — 31.10.2018: дата исправления ошибки;
  • флажок Запись доп. листа;
  • Корректируемый период — 30.09.2018: последний день, в котором должен быть восстановлен НДС с аванса.

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Корректировка регистра НДС продажи в документе Реализация (акт, накладная)
  • Восстановление НДС с зачтенных авансов через уточненную декларацию

Формирование доп. листов книги продаж в 1С 8.3

Доп.листы книги продаж печатаются также из отчета Книга продаж в разделе Отчеты – НДС – Книга продаж.

Чтобы сформировать дополнительные листы книги продаж, необходимо по кнопке Показать настройки установить флажок Формировать дополнительные листы.

  • за текущий период — если задан Период, в который вносились изменения, например, 3 квартал;
  • за корректируемый период — если задан Период, в котором вносились изменения, например, 4 квартал.

Если установлен флажок Выводить только доп. листы, то будут сформированы только дополнительные листы. Если флажок не установлен, то дополнительные листы будут отражаться после основных записей книги продаж.

Распечатать доп. листы книги продаж можно по кнопке Печать. PDF

См. также:

  • Учет НДС в 1С 8.3: пошаговая инструкция
  • Принятие НДС к вычету по ОС
  • Счет 19 – обороты и сальдо в разрезе ставок НДС (из записи эфира от 19 февраля 2019 г.)
  • Продажа и возврат в 2019: единый корректировочный счет-фактура (из записи эфира от 15 февраля 2019 г.)
  • Переход НДС 20%: покупка и продажа товаров (работ, услуг), разбор кейсов (из записи эфира от 21 декабря 2018 г.)
  • Изменение позиции ФНС по вычетам и восстановлению НДС в 2018 году: учтем в отчетности (из записи эфира от 24 декабря 2018 г.)

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Регистрация СФ поставщика при приобретении материалов
  • Регистрация СФ на аванс от поставщика
  • Регистрация СФ поставщика при приобретении ОС
  • Принятие НДС к вычету по товарам, ввезенным из ЕАЭС
  • Принятие НДС к вычету, уплаченного на таможне
  • Принятие к вычету НДС, уплаченного налоговым агентом
  • Принятие НДС к вычету при СМР хозспособом
  • Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателя
  • Корректировка регистра НДС продажи в документе Реализация (акт, накладная)
  • Восстановление НДС с зачтенных авансов через уточненную декларацию

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Инструкция о том, как сформировать книгу покупок (продаж) в 1C Бухгалтерия 8.3 пошагово. Эта тема затронута не только из-за того, что требуется инструкция по вводу отчетности в программе. Но также и потому, что вопрос налоговых вычетов и возмещений из бюджета является довольно острым, как для руководителей компаний, так и для работников налоговых органов.

1. Книги как отчеты по НДС

2. Учет НДС простыми словами

3. Первый шаг: настройки учетной политики

4. Как сформировать счет-фактуру (СФ) на реализацию?

5. Корректировка реализации в 1С: 8.3

6. Отражение оплаты аванса покупателя в 1С

7. Возврат произведенной частичной оплаты контрагенту

8. Учет полученных счет-фактур в 1С

9. Корректировочный счет-фактура от поставщика: учет в 1С

10. Учет НДС с авансов поставщику

11. Формирование дополнительных листов в Книге покупок и Книге продаж в 1С

12. Оформление Книги покупок и Книги продаж (Кпп) при закрытии периода

13. Экспресс-проверка в системе

14. Важность этапов формирования книг

15. Видео-инструкция «Как сформировать книгу покупок (продаж) в 1С»

Только нарушение в ведении рассматриваемых книг, по сути своей, не является основанием для того, чтобы налоговики отказали в вычете. Однако, у специалистов налоговых органов свой взгляд на этот вопрос. Поэтому в судах так много дел относительно этого налога.

И если в случае встречной проверки доказав должную осмотрительность фирма не лишится права на вычет, то в случае грубых ошибок в заполнении книг, такое вполне возможно. Именно поэтому требуется вести надлежащий учет и вносить корректные данные по коммерческой деятельности.

Прежде чем приступить к пояснению о том, как формировать Книгу покупок (продаж) в системе, необходимо понять, что они собой представляют. Далее, определить основные моменты учета НДС. После этого перейти к рассмотрению создания документов, благодаря которым происходит отражение записей в Книге покупок (продаж). Затем научиться проверять корректность внесенных данных перед формированием отчетов.

1. Книги как отчеты по НДС

Книга покупок и Книга продаж – это обычные отчеты. Они формируются простым нажатием кнопок в соответствующем разделе программы.

Особенность ведения заключается в том, чтобы в этих книгах данные отражались корректно.

Как проверить те данные, которые хранятся в системе, и как их подкорректировать, чтобы отчетность по НДС была сформирована верно, рассматривается в настоящей статье.

Книга покупок (КП) содержит в себе информацию обо всех приобретениях предприятием, в которых НДС выделяется отдельно и может быть возмещен. Данные в КП попадают из счетов-фактур, выписанных поставщиком.

Книга продаж (КПр) несет информацию обо всех операциях, когда организация реализовывала свою продукцию или имущество, оказывало услуги, при которых контрагенту выставлялся НДС. Данные о таких действиях в КПр поступают также из выставленных счетов-фактур организацией.

Формы и правила ведения перечисленных отчетов и документов утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 года №1137.

2. Учет НДС простыми словами

В конце прошлого века в нашей стране был установлен налог на добавленную стоимость, который, по сути, заменил применяемый ранее взимаемый государством процент с продаж. НДС является косвенным налогом, им облагают любую продажу на предприятиях, применяемых общую систему налогообложения.

Долгое время ставка налога составляла 18%, с 2019 года ставку увеличили до 20%.

Как и с любым налогом, есть возможность льготных ставок и освобождения от уплаты НДС. В статье мы не будем останавливаться на этом вопросе, информацию можно получить, изучив Налоговый Кодекс и соответствующие акты.

У фирмы, проще говоря, существует обязанность уплаты НДС с товаров, поступающих от поставщика, и с продукции, реализуемой самой организацией. Во избежание «задвоения» сумм налога, установлен порядок его расчета. Он отражен на схеме, представленной ниже:

Налог к уплате находит свое отражение в КПр, «входной» НДС – в КП, восстановленный – в зависимости от ситуации может попадать в любую из книг.

По итогам квартала фирме необходимо рассчитать налог к уплате в бюджет. Если сумма «входного» превышает сумму налога с реализации, то появляется НДС к возмещению. Это та сумма, которую бюджет возмещает организации.

Самый простой пример:

Продали продукцию — 300 руб., в т.ч. НДС 50 руб.

Приобрели МПЗ — 600 руб., в т.ч. НДС 100 руб.

50 – 100 = -50 руб. к возмещению из бюджета.

Теперь, когда общие положения понятны, можно двигаться дальше.

3. Первый шаг: настройки учетной политики

Для того, чтобы информация из документов, оформленных в программе, верно разносилась по счетам учета, требуется произвести настройки положений учетной политики (УП) в системе.

Для этого в меню «Главное» выбрать «Настройки» и кликнуть на строке «Налоги и отчеты». Если нажать «Учетная политика» в разделе «Настройки», то откроется окошко настроек бухучета. Для настройки правил налогового учета и отчетности нужно перейти в «Налоги и отчеты».

  • В разделе НДС проставить галочки напротив тех положений, которые установлены в УП предприятия.
  • В строке «Контролировать долю вычета» имеет смысл указать 89%. Потому что одной из оценок риска является превышение 89% доли вычетов по НДС от суммы начисленного налога. При этом берется период 12 месяцев, согласно Приказу ФНС России № ММ-3-06/333 от 30.05.2007 г. Однако, в программе рассматривается период в квартал, т.к. отчетность сдается ежеквартально.
  • Далее выбрать порядок регистрации счетов-фактур на аванс. Программа предоставляет следующие варианты:

Обычно выбор делается в пользу первых двух законодательно установленных вариантов, если на предприятии не установлено иное.

4. Как сформировать счет-фактуру (СФ) на реализацию?

При продаже товаров и оказании услуг в 1С: Бухгалтерия 8.3 создается документ реализации через меню «Продажи» в разделе «Реализация (акты, накладные)» кнопкой «Реализация» и выбором объекта. В нижней части появляется клавиша «Выписать счет-фактуру». Автоматическое формирование СФ происходит после заполнения накладной (акта) и клика на эту кнопку.

После этого появится подсвеченная строка с данными СФ. Клик на эту строчку открывает СФ, где можно проверить информацию и распечатать, нажав на «Печать».

В накладной (акте) ниже под строкой с данными СФ также появляется подсвеченная строка «Начать обмен электронными документами с контрагентом». Нажатием на нее начнется поименованная операция.

Формирование СФ при розничных продажах не предусмотрено, в связи с тем, что информация о налоге отображается в чеке. Для того, чтобы данные о начисленном НДС отразились в Книге продаж, необходимо составить Справку-расчет кассира при формировании кассового Z-отчета в конце смены.

В меню Продажи, в разделе «Розничные продажи» необходимо выбрать «Отчеты о розничных продажах». Нажатием на кнопку «Отчет» и выбором в выпадающем меню раздела «Розничный магазин» откроется документ «Отчет о розничных продажах».

После заполнения этого документа сформируются проводки. Кроме того, информация об НДС с продаж отразится в регистре «НДС с продаж» и, соответственно, попадет в Книгу продаж.

Далее рассматриваются действия с корректирующим счетом-фактурой.

5. Корректировка реализации в 1С: 8.3

Два года назад перед тем, как подняли ставку НДС, ФНС постановила, что СФ, независимо от причин происходящих изменений, отражается как корректировочный. И вносить такие изменения может только поставщик в своих актах.

Чаще всего изменения бывают в количестве переданной продукции, также бывают элементарные ошибки в подсчетах, описки. Вместе с тем, нужно понимать разницу между КСФ и исправленным СФ.

КФС – продолжение исходного СФ, он заполняется по согласованию сторон в случае изменения цен, недопоставки или излишней поставки продукции и пр. КФС не может существовать без первоначального СФ.

Исправленный СФ представляет собой другую (измененную) версию первоначального документа. При его выставлении нет смысла согласовывать это с контрагентом, т.к. ИСФ создают при описках и ошибках в расчетах в первоначальном СФ.

В программе корректировочный счет-фактура (КСФ) оформляется так:

  • Для начала в меню «Продажи» в одноименном разделе нажимается строчка «Корректировки реализации».
  • Затем клавишей «Создать» открывается новая форма. В ней заполняются необходимые поля.
  • В поле «Вид операции» есть возможность выбора между «Корректировка по согласованию сторон» или «Исправление в первичных документах».
  • Чтобы выбрать тип документации используется поле «Основание». Например, выбирается «Реализация (акт, накладная)», где вносятся изменения.

После того, как шапка формы заполнена, можно вводить информацию непосредственно о ТМЦ.

Нажать «Добавить» и проконтролировать, что в табличке заполнен товар из накладной, внести корректировки в строке «после изменения». Кроме того, в этой же табличной вкладке можно отобразить корректировки не только по товарам, но также и по услугам, и по агентским услугам. Вкладка «Расчеты» предназначена для уточнений по зачету аванса, вкладка «Дополнительно» содержит поля об отправителе и получателе груза, ответственных лицах и т.п.

Под таблицей располагается кнопка «Выписать корректировочный счет-фактуру». Когда КСФ выписан, появляется его дата и номер. Если кликнуть на эту строчку, то откроется корректировочный счет-фактура.

В корректировочном счете-фактуре отражаются данные об увеличении или уменьшении суммы документа после корректировки и, соответственно, налога.

Если суммы уменьшатся, данные попадут в КП, увеличатся – в КПр.

6. Отражение оплаты аванса покупателя в 1С

Ранее поднимался вопрос об учете НДС с авансов. Отметим, что в коммерческой практике существуют различные варианты предварительных оплат, каждый из которых имеет свои особенности. Здесь пойдет речь непосредственно об авансах. Тема задатков, обеспечительных платежей или гарантийных взносов в данной статье не рассматривается.

Сам аванс представляет собой частичную оплату по договору. Соответственно, если договорные обязательства не могут быть исполнены, то такую оплату нужно вернуть. Притом, что уже были отражены все события в системе.

Весь процесс совершения частичной оплаты и ее возврата рассмотрен в этом разделе.

Чтобы отразить в учете поступление аванса от покупателя бухгалтер выставляет сначала покупателю счет. С одной стороны, счет не является обязательным документом, с другой стороны, он существенно облегчает задачу по взаимодействию с контрагентом в рамках поставки. Ведь в нем перечислены все позиции, выделены общая сумма и налог, указаны реквизиты сторон.

Для этого в меню «Продажи», выбирается раздел «Счета покупателям» и заполняются в открывшемся окне все необходимые поля с указанием договора, заключенного контрагентами.

Поступление частичной оплаты можно оформить непосредственно из Счета – нажать «Создать на основании» — «Поступления на расчетный счет».

Также можно воспользоваться меню «Банк и касса» в разделе «Банковские выписки» внести данные кнопкой «Поступление».

Обычно в счете указывается срок его оплаты, чаще всего это 3-5 дней с момента выставления.

Следует обратить внимание, что по законодательству на суммы не зачтённых в течение 5 к.дн. авансов, положено выписывать СФ на аванс. Поэтому следует тщательно отслеживать приход денег и своевременно выписывать СФ.

Сделать это можно одним из следующих способов:

  • внутри документа «Поступление на расчетный счет» кликнуть на «Создать на основании» и выбрать «Счет-фактура выданный»;
  • в меню «Банк и касса» выбрать раздел «Регистрация счетов-фактур на аванс», установить дату или период и нажать кнопку «Заполнить».

Любой из этих способов позволит оформить СФ на аванс. Отличием от СФ на полную оплату будет «Код операции» — 2, обозначающий, что данный СФ выписана на аванс.

Вообще, рекомендуется даже при автоматическом создании СФ проверять корректность введенной информации, коды, суммы.

7. Возврат произведенной частичной оплаты контрагенту

На практике происходит и так, что акты были выписаны ошибочно, по факту на складах отсутствуют указанные ТМЦ. Возможно, что произошло ЧП, часть продукции оказалась испорченной. Наступает ситуация, когда договорные отношения расторгаются.

В том случае, если по каким-то причинам происходит расторжение договора, и контрагент требует вернуть произведенную им частичную оплату, следует предпринять такие действия.

В реестре открыть «Поступление на расчетный счет» от данного покупателя, нажать «Создать на основании» и выбрать «Списание с расчетного счета». Откроется окно, в котором механически заполнены практически все поля. В «Вид операции» будет отмечено «Возврат покупателю».

Чтобы предъявить сумму НДС с частичной оплаты к вычету, надо воспользоваться в меню «Операции» разделом «Закрытие периода». Затем выбрать подсвеченную строку «Регламентные операции НДС». После нажатия на «Создать» в открывшемся окне и выбора «Формирование записей книги покупок» установить дату, выбрать вкладку «Полученные авансы» и нажать кнопку «Заполнить».

В таблице отразится информация по возвращенному авансу. Проводки можно увидеть, если кликнуть на «ДтКт».

Данная операция отразится в КП.

С одной стороны, возникает ощущение, что отражать частичные оплаты и контролировать их зачет довольно сложно, с другой стороны, программа 1С позволяет делать это все практически на автомате.

8. Учет полученных счет-фактур в 1С

Оформление происходит по аналогии с реализацией, только здесь выбирается меню «Покупки», раздел «Поступление (акты, накладные)», где через «Поступление» осуществляется выбор соответствующей формы, например, «Поступление товаров: Накладная».

  • В шапке указывается информация о номере и дате входящей накладной, наименовании контрагента, договоре и выставленном счете.
  • Выбирается склад, куда приходуются ТМЦ.
  • Ставится галочка, если оригинал получен организацией.
  • Таблица формы заполняется клавишами «Подбор», «Добавить» или «Добавить по штрихкоду».

Если предварительно организация получала счет, то можно ввести информацию в таблице автоматически. Просто выбирается счет в одноименном поле. После заполнения, под таблицей появляется строка «Счет-фактура», где следует ввести номер и дату акта, полученного от поставщика. После чего кликнуть «Зарегистрировать».

Ниже подсвечивается строка «Пригласить к обмену электронными документами», нажатие на которую позволяет совершить одноименную операцию.

При клике на строчку с СФ открывается сама форма, которую можно распечатать. Она содержит в себе сведения о налоге.

Нажатием на «ДтКт» открывается информация о проводках, где видно, что НДС учтен, а во вкладке «НДС Покупки» отражено событие о предъявлении НДС к вычету. Соответственно, запись будет отражена и в КП.

Далее будут рассмотрены нюансы оформления при внесении изменений поставщиком в выставленные СФ, а также по действиям с частичными оплатами.

9. Корректировочный счет-фактура от поставщика: учет в 1С

В том случае, если организация получила измененный пакет накладных и СФ от контрагента, бухгалтерия должна оформить исправления и в своих накладных, внесенных в 1С. Для этого в меню «Покупки», в разделе «Поступление» в списке нужно найти первичку от поставщика. Кликнуть правой клавишей мыши и в выпадающем меню выбрать «Создать на основании», затем «Корректировка поступления».

На вкладке «Главное» установить галку напротив «Восстановить НДС в Книге продаж». На вкладке «Товары» внести данные об изменениях в строках «после изменения». Под табличной частью внести информацию о полученном корректировочном СФ и нажать кнопку «Зарегистрировать».

По клику на подсвеченную строку с зарегистрированным КСФ откроется сама форма с отраженными в ней данными об изменении общей суммы и суммы налога. После нажатия на «ДтКт» откроются проводки по восстановлению НДС, эта информация отразится и в КП.

10. Учет НДС с авансов поставщику

С уплаченными и возвращенными контрагенту частичными оплатами в 1С ситуация складывается аналогично приведенному в разделе про авансы покупателю, только теперь предприятие играет противоположную роль. Соответственно, вначале на основании выставленного счета проводится оплата. Эта операция оформляется документами «Счет от поставщика» и после заполнения, по клавише «Создать на основании» формируется «Платежное поручение».

Также платежное поручение (ПП) можно вызвать самостоятельно из меню «Банк и касса».

В ПП указывается сумма аванса и НДС с него. ПП проводится и закрывается одноименной кнопкой. На основании ПП по клику правой клавишей на него в списке можно выбрать «Списание с расчетного счета», благодаря чему отразятся проводки по списанию денежных средств. А уже по введенному на его основании «Счету-фактуре полученном» отразится сумма налога в КП. Увидеть это отражение можно нажав в СФ «ДтКт» и выделив вкладку «НДС Покупки».

Если по каким-то причинам договор расторгается, то возврат аванса от поставщика оформляется следующим образом.

В меню «Банк и касса» (раздел «Банковские выписки») выбирается операция «Поступление на расчетный счет». В документе помимо информационных полей заполняется «Вид операции» — «Возврат от поставщика».

Непосредственно восстановление НДС, который был принят к учету с оплаченного аванса, необходимо через меню «Операции» и раздел «Закрытие периода», перейти к «Регламентным операциям по НДС».

Далее выбрать дату и нажать кнопку «Заполнить». В табличке отразится действие по восстановлению НДС с авансов. Проверить корректность отражения можно нажатием «ДтКт», в результате чего на вкладке НДС Продажи будет видно, что налог с возвращенного аванса восстановлен.

СФ необходимо провести и закрыть одноименной кнопкой.

11. Формирование дополнительных листов в Книге покупок и Книге продаж в 1С

Случается, что необходимо провести корректировку реализации или поступления прошлого периода. Проще говоря, когда документ был сформирован в предыдущем квартале, а ошибка обнаружена в текущем. В этом случае корректировка будет отражена в дополнительных листах Книги покупок или Книги продаж (Кпп).

Пример: 04.02.2020 г. Фирма реализовала контрагенту «Сапфир» товар в количестве 100 шт. за 18000 руб., в т.ч. 20% НДС 3000 руб.

В апреле была выявлена ошибка в количестве отпущенного товара.

Необходимо в разделе «Реализация (акты, накладные)» выбрать накладную организации «Сапфир», затем правой клавишей мыши кликнуть на строку и выбрать «Создать на основании» — «Корректировка реализации». Внести верное количество в открывшейся форме и зарегистрировать исправленный СФ.

Затем в меню «Операции» выбрать «Регламентные операции НДС» и при помощи кнопки «Создать» открыть «Формирование записей книги продаж».

В табличке на вкладке «Уменьшение стоимости реализации» нажать кнопку «Заполнить». Появится строка с корректировочными данными. В колонке «Запись доп.листа» нужно поставить галочку. Затем провести и закрыть документ одноименной кнопкой.

Если все проведено корректно, при создании Книги продаж будут сформированы дополнительные листы, содержащие корректировку по документу прошлого периода.

Аналогичным образом, только через «Корректировка поступления», оформляются изменения в предыдущих периодах в документах поставщиков.

12. Оформление Книги покупок и Книги продаж (Кпп) при закрытии периода

Прежде чем окончательно сформировать Кпп по окончании периода, необходимо проверить корректность всех проведенных операций. Программа 1С позволяет сделать это быстро и четко.

Какие шаги необходимы?

Во-первых, надо проверить наличие первичных документов и их отражение в программе. Это касается:

  • Банковских документов: поступление в кассу и поступление на расчетный счет. Здесь проверяется правильность указания НДС, т.к. на основании этих сведений формируются СФ, например, на авансы.
  • Актов и накладных на поступившие товары и услуги на правильность указания НДС, а также зарегистрированные СФ по описанным событиям.
  • Документов на реализацию услуг и товаров аналогично предыдущим.

Проверить наличие счетов-фактур в крупной фирме ручным способом сложно, поэтому в программе 1С есть возможность автоматической проверки.

Для начала в меню «Отчеты» выбирается раздел «Наличие счетов-фактур». Выставляется период, например, 1й квартал 2020 года, нажимается «Сформировать» и программа выдает таблицу, в которой видно, все ли накладные имеют счета-фактуры и все ли оригиналы получены.

Если высвечивается отсутствие счета-фактуры, необходимо проверить первичку. Попасть в документ можно прямо из таблицы, кликнув на строку левой клавишей мыши. В том случае, если СФ есть в бумажном варианте, нужно оформить его и в программе.

Затем в меню «Отчеты» выбрать «Отчетность по НДС», где будет предложено провести проверку регламентных операций и перепроведение документов за установленный период.

Перепроведение необходимо делать в любом случае, т.к. в период подготовки и оформления первички, могли вносится изменения и надо восстановить последовательность событий.

Все регламентные операции в данной форме отражены в той последовательности, в которой нужно их выполнить.

Итак, опираясь на представленный пример, проводится «Перепроведение документов». По завершению действия напротив строки с наименованием автоматически проставляется галочка.

Далее следует кликнуть на строчке «Регистрация счетов-фактур на аванс». В открывшейся форме вводится период и нажимается кнопка «Заполнить», а затем «Выполнить».

В появившемся списке кликом на СФт можно его развернуть и посмотреть.

Наиболее часто встречающиеся ошибки в заполнении счетов-фактур:

  • неверный код операции;
  • не проставлен вид счета-фактуры;
  • не проставлена галочка в счетах-фактурах полученных напротив строки «Отразить вычет НДС в книге покупок»;
  • не сформирован счет-фактура на аванс, если прошло больше 5 дней с момента его получения.

Далее предлагается провести «Формирование сводной справки по розничным продажам». Кликаем, в открывшемся окне выбираем период и нажимаем «Заполнить». Данные формируются на основе отчетов о розничных продажах. Кроме того, отсюда можно распечатать «Сводную справку по розничным продажам», в которой будут отражены суммы НДС реализованного товара.

Далее по предоставленным подсказкам надо нажать на «Формирование записей книги продаж» — один из основных пунктов по теме настоящей статьи. Затем взять реестр банковских документов, реализации и поступления и проверить, по каким из них не были сформированы записи книги продаж. Сформировать записи. Затем нажать «Формирование записей книги покупок» и по аналогии проверить и внести записи.

13. Экспресс-проверка в системе

После того, как рекомендуемые регламентные операции выполнены, предлагается пройти «Экспресс-проверку ведения учета». При нажатии на эту кнопку открывается форма, в которой указано сколько ошибок есть в Положениях учетной политики, ведении Кпп.

Нажатием на значок слева от строки разворачиваются конкретные операции, где присутствует ошибка. Кроме того, разъясняются возможные причины ошибки и способы ее корректировки.

После клика на строку с решением программа предлагает, в данном примере, провести перенумерацию за весь год.

После того, как все ошибки будут исправлены, можно переходить к формированию Книги покупок и Книги продаж. Для этого можно нажать на эти документы в отчет «Отчетность по НДС», либо отдельно из меню «Отчеты» в разделе «НДС» выбрать соответствующие строки.

При формировании Кпп через кнопку «Показать настройки» можно выбрать «Формировать дополнительные листы» за корректируемый или текущий период и поставить галочку «Выводить только доп.листы». Как было рассмотрено выше, доп.листы формируются, если в текущем периоде производилась корректировка документов прошлого периода.

Далее выбирается период и нажатием кнопки «Сформировать» открывается форма Книги покупок (продаж). При проставлении соответствующей галочки формируются и дополнительные листы.

Программа позволяет распечатать данный документ или выгрузить его.

Аналогичным образом формируется Книга продаж. Настраивается формирование дополнительных листов, при этом появляется подсказка о том, как это сделать.

После того, как настройки выполнены и период указан, по кнопке «Сформировать» заполняется Книга продаж и дополнительные листы к ней.

Таким образом, само действие по формированию Книги покупок и Книги продаж не представляет сложности. А сам процесс подготовки и учета операций с налогом на добавленную стоимость является важным элементом формирования отчетов о произведенных покупках и продажах и начисленного с них НДС.

14. Важность этапов формирования книг

Почему так сильно заостряется внимание на грамотном заполнении Кпп? Дело в том, что Федеральная налоговая служба получила возможность (см. 74 П. 5.1 ст.174 Налогового Кодекса Российской Федерации «Экономика и социум» No6(19) 2015) проведения тотального камерального контроля путем получения автоматической сверки полученных в электронном виде книг покупок и продаж всех налогоплательщиков. Ранее ФНС могла производить осмотр документов только в рамках выездной налоговой проверки.

Следовательно, теперь у органов появилось больше возможностей для привлечения действующих компаний к ответственности за нарушение учета.

Самое интересно, что если налоговики выявят расхождения в пользу бюджета, то к ответственности могут и не привлечь. Но если ошибки занизили налогооблагаемую базу или завысили объем возмещений, то здесь не избежать судебных споров.

Соответственно, следует соблюдать поэтапность действий, а запомнить этапы помогает понимание процесса расчета косвенного налога.

Во-первых, следует своевременно и грамотно оформлять входящие и исходящие акты, накладные и счета-фактуры.

Во-вторых, сразу после оформления документации рекомендуется проконтролировать сформированные проводки в программе.

В-третьих, отследить формирование записей в Кпп по совершенным действиям.

В-четвертых, контролировать сроки и объемы оплаты по выставленным счетам.

FILED UNDER : Статьи

Submit a Comment

Must be required * marked fields.

:*
:*